一、單項選擇題
1.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)
D.銀行因內(nèi)部管理需要設置的現(xiàn)金收付登記簿
【答案】D
【解析】選項A，對無息、貼息貸款合同免稅;選項C，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅;選項D，不屬于印花稅征稅范圍。
2.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅( )。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
【答案】D
【解析】以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花，應稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務，不論合同是否兌現(xiàn)，均應貼花。應納印花稅=(200+150+50)萬元×0.3‰=0.12萬元=1200元。
3.某交通運輸企業(yè)2008年12月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定;(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是( )。
A.505元
B.540元
C.605元
D.640元
【答案】C
4.A公司從B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期10個月，月租金為1.28萬元。則A公司應繳印花稅稅額( )。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
【答案】B
5.下列應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是( )。
A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.技術(shù)開發(fā)合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
D.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【答案】D
【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。
二、多項選擇題
1.下列應稅憑證的計稅依據(jù)分別為( )。
A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，為書立當日證券市場成交價格
B.貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計
C.融資租賃合同為租賃費
D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額
【答案】ACD
【解析】選項B中貨物運輸合同的計稅依據(jù)應為運輸費用，不包括裝卸費和保險費。
2.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有( )。
A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【答案】BC
3.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應( )。
A.自行申報應稅行為
B.自行計算應納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷
【答案】BCD
4.下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用
C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花
D.偽造印花稅票的，稅務機關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
【答案】ABC
【解析】選項D偽造印花稅票的，由稅務機關(guān)責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
5.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括( )。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂時
【答案】BC
【解析】對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù);在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
1.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)
D.銀行因內(nèi)部管理需要設置的現(xiàn)金收付登記簿
【答案】D
【解析】選項A，對無息、貼息貸款合同免稅;選項C，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅;選項D，不屬于印花稅征稅范圍。
2.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅( )。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
【答案】D
【解析】以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花，應稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務，不論合同是否兌現(xiàn)，均應貼花。應納印花稅=(200+150+50)萬元×0.3‰=0.12萬元=1200元。
3.某交通運輸企業(yè)2008年12月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定;(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是( )。
A.505元
B.540元
C.605元
D.640元
【答案】C
4.A公司從B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期10個月，月租金為1.28萬元。則A公司應繳印花稅稅額( )。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
【答案】B
5.下列應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是( )。
A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.技術(shù)開發(fā)合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
D.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【答案】D
【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。
二、多項選擇題
1.下列應稅憑證的計稅依據(jù)分別為( )。
A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，為書立當日證券市場成交價格
B.貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計
C.融資租賃合同為租賃費
D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額
【答案】ACD
【解析】選項B中貨物運輸合同的計稅依據(jù)應為運輸費用，不包括裝卸費和保險費。
2.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有( )。
A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【答案】BC
3.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應( )。
A.自行申報應稅行為
B.自行計算應納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷
【答案】BCD
4.下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用
C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花
D.偽造印花稅票的，稅務機關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
【答案】ABC
【解析】選項D偽造印花稅票的，由稅務機關(guān)責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
5.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括( )。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂時
【答案】BC
【解析】對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù);在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為攜帶合同入境時。