1.下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是( )。
A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款
C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況
D.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利
2.稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)專用章
3.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶
C.只繳納個人所得稅和車船稅的納稅人
D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
4.以下關(guān)于稅款優(yōu)先的原則表述正確的是( )。
A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)
B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)
C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得
5.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。
A.3萬元以上
B.5萬元以上
C.10萬元以上
D.20萬元以上
6.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是( )。
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下
D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下
7.下列各項中，不得作為納稅保證人的有( )。
A.有納稅擔(dān)保能力的組織
B.有納稅擔(dān)保能力的自然人
C.納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的
D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書面授權(quán))
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。
2.
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項C只繳納個人所得稅和車船稅的納稅人，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。
A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款
C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況
D.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利
2.稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)專用章
3.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶
C.只繳納個人所得稅和車船稅的納稅人
D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
4.以下關(guān)于稅款優(yōu)先的原則表述正確的是( )。
A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)
B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)
C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得
5.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。
A.3萬元以上
B.5萬元以上
C.10萬元以上
D.20萬元以上
6.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是( )。
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下
D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下
7.下列各項中，不得作為納稅保證人的有( )。
A.有納稅擔(dān)保能力的組織
B.有納稅擔(dān)保能力的自然人
C.納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的
D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書面授權(quán))
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。
2.
【正確答案】：A
【答案解析】：稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項C只繳納個人所得稅和車船稅的納稅人，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。