4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司共有100名職工，其中80名為直接生產(chǎn)人員，20名為公司總部管理人員。2010年有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下：
（1）1月1日，甲公司購(gòu)買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價(jià)格向職工出售，甲公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為100萬(wàn)元，出售的價(jià)格為每套60萬(wàn)元；擬向管理人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為140萬(wàn)元，出售的價(jià)格為每套80萬(wàn)元。假定該100名職工均在2010年度中陸續(xù)購(gòu)買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)滿10年（含2010年1月）。假定甲公司采用直線法攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
（2）7月15日將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司職工，每人一臺(tái)。每臺(tái)成本為1.8萬(wàn)元，每臺(tái)售價(jià)（等于計(jì)稅價(jià)格）為2萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、2010年12月31日，甲公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的余額為（ ）。
A.4 400萬(wàn)元
B.3 960萬(wàn)元
C.440萬(wàn)元
D.0
<2>、2010年計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.440萬(wàn)元
B.120萬(wàn)元
C.166.8萬(wàn)元
D.46.8萬(wàn)元
5、甲公司2010年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）以銀行存款600萬(wàn)元作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行企業(yè)合并，持股比例達(dá)到60%；
（2）以銀行存款660萬(wàn)元購(gòu)入公司債券，面值為650萬(wàn)元，含應(yīng)收利息1萬(wàn)元，劃分為交易性金融資產(chǎn)；
（3）以銀行存款700萬(wàn)元購(gòu)入公司債券，面值為720萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元，劃分為持有至到期投資；
（4）以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)入公司股票，另支付交易費(fèi)用6萬(wàn)元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)；
（5）出售交易性金融資產(chǎn)，取得價(jià)款230萬(wàn)元，出售時(shí)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元（其中成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元）；
（6）收到持有至到期投資的利息35萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
<1>、下列業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流量均應(yīng)填列在現(xiàn)金流量表中“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的是（?。?BR> A.業(yè)務(wù)（1）
B.業(yè)務(wù)（2）
C.業(yè)務(wù)（3）
D.業(yè)務(wù)（6）
<2>、下列現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的填列，不正確的是（?。?。
A.“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為1 888萬(wàn)元
B.“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為1萬(wàn)元
C.“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元
D.“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為230萬(wàn)元
6、甲公司20×8年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；
(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬(wàn)元；
(3)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；
(4)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；
(5)管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元；
(6)對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；
(7)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降60萬(wàn)元；
(8)因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、甲公司20×8年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失是()。
A.380萬(wàn)元
B.360萬(wàn)元
C.330萬(wàn)元
D.390萬(wàn)元
<2>、上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×8年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是()。
A.-160萬(wàn)元
B.-220萬(wàn)元
C.170萬(wàn)元
D.150萬(wàn)元
答案及解析
4、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：甲公司為職工提供住房?jī)?yōu)惠時(shí)形成的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=（100×80+140×20）-(60×80+80×20)=4 400（萬(wàn)元），2010年長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額=4 400÷10=440（萬(wàn)元），2010年12月31日，甲公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的余額=4 400-440=3 960（萬(wàn)元）。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：2010年計(jì)入管理費(fèi)用的金額=（140×20-80×20）÷10+20×2×1.17=166.8（萬(wàn)元）。
5、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)填列在“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目；選項(xiàng)B，除應(yīng)收利息1萬(wàn)元填列在“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目外，剩余金額填列在“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；選項(xiàng)D，應(yīng)填列在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
<2>、
【正確答案】：A
【答案解析】：A選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（2）、（3）、（4），“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝（2）（660－1）＋（3）（700+4）＋（4）（500+6）＝1 869（萬(wàn)元）
B選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（2），“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝1萬(wàn)元
C選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（1），“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目＝600萬(wàn)元
D選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（5），“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝230萬(wàn)元
6、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：甲公司20×8年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失=30+300+60=390(萬(wàn)元) ，因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺的凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：上述交易或事項(xiàng)甲公司20×8年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響=120-10-40+100=170(萬(wàn)元)
（1）1月1日，甲公司購(gòu)買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價(jià)格向職工出售，甲公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為100萬(wàn)元，出售的價(jià)格為每套60萬(wàn)元；擬向管理人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為140萬(wàn)元，出售的價(jià)格為每套80萬(wàn)元。假定該100名職工均在2010年度中陸續(xù)購(gòu)買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)滿10年（含2010年1月）。假定甲公司采用直線法攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
（2）7月15日將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司職工，每人一臺(tái)。每臺(tái)成本為1.8萬(wàn)元，每臺(tái)售價(jià)（等于計(jì)稅價(jià)格）為2萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、2010年12月31日，甲公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的余額為（ ）。
A.4 400萬(wàn)元
B.3 960萬(wàn)元
C.440萬(wàn)元
D.0
<2>、2010年計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.440萬(wàn)元
B.120萬(wàn)元
C.166.8萬(wàn)元
D.46.8萬(wàn)元
5、甲公司2010年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）以銀行存款600萬(wàn)元作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行企業(yè)合并，持股比例達(dá)到60%；
（2）以銀行存款660萬(wàn)元購(gòu)入公司債券，面值為650萬(wàn)元，含應(yīng)收利息1萬(wàn)元，劃分為交易性金融資產(chǎn)；
（3）以銀行存款700萬(wàn)元購(gòu)入公司債券，面值為720萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元，劃分為持有至到期投資；
（4）以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)入公司股票，另支付交易費(fèi)用6萬(wàn)元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)；
（5）出售交易性金融資產(chǎn)，取得價(jià)款230萬(wàn)元，出售時(shí)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元（其中成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元）；
（6）收到持有至到期投資的利息35萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
<1>、下列業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流量均應(yīng)填列在現(xiàn)金流量表中“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的是（?。?BR> A.業(yè)務(wù)（1）
B.業(yè)務(wù)（2）
C.業(yè)務(wù)（3）
D.業(yè)務(wù)（6）
<2>、下列現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的填列，不正確的是（?。?。
A.“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為1 888萬(wàn)元
B.“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為1萬(wàn)元
C.“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元
D.“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為230萬(wàn)元
6、甲公司20×8年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；
(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失30萬(wàn)元；
(3)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；
(4)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；
(5)管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元；
(6)對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；
(7)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降60萬(wàn)元；
(8)因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、甲公司20×8年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失是()。
A.380萬(wàn)元
B.360萬(wàn)元
C.330萬(wàn)元
D.390萬(wàn)元
<2>、上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×8年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是()。
A.-160萬(wàn)元
B.-220萬(wàn)元
C.170萬(wàn)元
D.150萬(wàn)元
答案及解析
4、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：甲公司為職工提供住房?jī)?yōu)惠時(shí)形成的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=（100×80+140×20）-(60×80+80×20)=4 400（萬(wàn)元），2010年長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額=4 400÷10=440（萬(wàn)元），2010年12月31日，甲公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的余額=4 400-440=3 960（萬(wàn)元）。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：2010年計(jì)入管理費(fèi)用的金額=（140×20-80×20）÷10+20×2×1.17=166.8（萬(wàn)元）。
5、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)填列在“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目；選項(xiàng)B，除應(yīng)收利息1萬(wàn)元填列在“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目外，剩余金額填列在“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；選項(xiàng)D，應(yīng)填列在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
<2>、
【正確答案】：A
【答案解析】：A選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（2）、（3）、（4），“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝（2）（660－1）＋（3）（700+4）＋（4）（500+6）＝1 869（萬(wàn)元）
B選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（2），“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝1萬(wàn)元
C選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（1），“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目＝600萬(wàn)元
D選項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)（5），“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝230萬(wàn)元
6、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：甲公司20×8年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的損失=30+300+60=390(萬(wàn)元) ，因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺的凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：上述交易或事項(xiàng)甲公司20×8年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響=120-10-40+100=170(萬(wàn)元)