第五章 建賬建制代理記賬實務(wù)
一、單項選擇題
1、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置復(fù)式賬的是（ ）。
A.注冊資金15萬元
B.注冊資金30萬元
C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
2、某個體工商戶，2011年12月列支招待費用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費用，則正確的會計分錄應(yīng)該為（ ）。
A.借：管理費用 8000
貸：銀行存款 8000
B.借：管理費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
C.借：營業(yè)費用 8000
貸：銀行存款 8000
D.借：營業(yè)費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
二、多項選擇題
1、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，不得在稅前列支的有（ ）。
A.廣告費支出
B.人民銀行罰款
C.贊助貧困生學(xué)費支出
D.業(yè)主生病住院費用
E.公益救濟性捐贈超過限額的部分
2、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置復(fù)式賬的有（?。?BR> A.提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元
B.注冊資金在35萬元
C.從事生產(chǎn)收音機，月銷售額55000元
D.從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元
E.從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元
3、以下關(guān)于代建個體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有（）。
A.應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目
B.可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目
C.按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)
D.按季編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)
E.按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報送主管財稅機關(guān)
4、注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有（ ）。
A.代制原始憑證
B.審核原始憑證
C.代為編制會計報表
D.代為編制現(xiàn)金日記賬
E.代制記賬憑證
5、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬的有（ ）。
A.個體工商戶李某注冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D.個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（?。?BR> A.有固定經(jīng)營場所的個體業(yè)戶
B.名為國有實為私營經(jīng)濟業(yè)戶
C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)
D.有限責(zé)任公司
E.股份有限公司
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：個體工商戶會計科目中只有"營業(yè)費用"科目，沒有"管理費用"科目；個體工商戶招待親屬的費用，屬于稅后列支費用，不允許稅前列支。
【該題針對"代理記賬操作規(guī)范"知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：各種贊助支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟性捐贈超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。
【該題針對"代理建賬建制的基本內(nèi)容"知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D、E均不正確，正確的說法是C。
【該題針對"代理建賬建制的基本內(nèi)容"知識點進行考核】
4、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。
【該題針對"代理記賬操作規(guī)范"知識點進行考核】
5、
【正確答案】：CD
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：
1．注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
2．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
3．省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當設(shè)置簡易賬的其他情形。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
6、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
一、單項選擇題
1、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置復(fù)式賬的是（ ）。
A.注冊資金15萬元
B.注冊資金30萬元
C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
2、某個體工商戶，2011年12月列支招待費用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費用，則正確的會計分錄應(yīng)該為（ ）。
A.借：管理費用 8000
貸：銀行存款 8000
B.借：管理費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
C.借：營業(yè)費用 8000
貸：銀行存款 8000
D.借：營業(yè)費用 4000
稅后列支費用 4000
貸：銀行存款 8000
二、多項選擇題
1、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，不得在稅前列支的有（ ）。
A.廣告費支出
B.人民銀行罰款
C.贊助貧困生學(xué)費支出
D.業(yè)主生病住院費用
E.公益救濟性捐贈超過限額的部分
2、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置復(fù)式賬的有（?。?BR> A.提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元
B.注冊資金在35萬元
C.從事生產(chǎn)收音機，月銷售額55000元
D.從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元
E.從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元
3、以下關(guān)于代建個體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有（）。
A.應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目
B.可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目
C.按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)
D.按季編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)
E.按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報送主管財稅機關(guān)
4、注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有（ ）。
A.代制原始憑證
B.審核原始憑證
C.代為編制會計報表
D.代為編制現(xiàn)金日記賬
E.代制記賬憑證
5、以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬的有（ ）。
A.個體工商戶李某注冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D.個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（?。?BR> A.有固定經(jīng)營場所的個體業(yè)戶
B.名為國有實為私營經(jīng)濟業(yè)戶
C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)
D.有限責(zé)任公司
E.股份有限公司
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：個體工商戶會計科目中只有"營業(yè)費用"科目，沒有"管理費用"科目；個體工商戶招待親屬的費用，屬于稅后列支費用，不允許稅前列支。
【該題針對"代理記賬操作規(guī)范"知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：各種贊助支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟性捐贈超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。
【該題針對"代理建賬建制的基本內(nèi)容"知識點進行考核】
2、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
3、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D、E均不正確，正確的說法是C。
【該題針對"代理建賬建制的基本內(nèi)容"知識點進行考核】
4、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。
【該題針對"代理記賬操作規(guī)范"知識點進行考核】
5、
【正確答案】：CD
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：
1．注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
2．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
3．省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當設(shè)置簡易賬的其他情形。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】
6、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。
【該題針對"代理建賬建制的適用范圍和基本要求"知識點進行考核】