（三）綜合分析題
1.（2010年）居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。（假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅，契稅稅率為3%）
（1）應(yīng)繳納契稅的居民有（ ）。
A.甲 B.乙 C.丙 D.丁
「正確答案」AB
「答案解析」契稅是房屋的承受方繳納，所以甲和乙繳納。
（2）甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（?。?。
A.2009年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬(wàn)元
C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.24萬(wàn)元
D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬(wàn)元
「正確答案」A
「答案解析」丁不是房屋的所有者，所以不用繳納房產(chǎn)稅。
（3）甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0 B.0.2 C.0.3 D.0.6
「正確答案」B
「答案解析」出租用于居住的住房，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。5×4%=0.2（萬(wàn)）
（4）上述居民繳納的契約合計(jì)為（?。┤f(wàn)元。
A.1.8 B.4.8 C.9 D.10.8
「正確答案」C
「答案解析」200×3%+100×3%=9（萬(wàn)）
2.（2008年）某企業(yè)2007年度相關(guān)資料如下：
（1）擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；
（2）當(dāng)年年初購(gòu)入辦公樓一棟，面積1 000平方米，價(jià)值1 500萬(wàn)元，其中價(jià)值200萬(wàn)元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；
（3）企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元；
（4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。
注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。
（1）2007年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為（?。┰?。
A.10 400 B.10 800 C.11 600 D.12 000
「正確答案」A
「答案解析」土地使用稅=2600*4=10400
（2）2007年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.12 B.13.2 C.18 D.160
「正確答案」B
「答案解析」房產(chǎn)稅=1300*（1-20%）*1.2%+0.5*12*12%=13.2
（3）2007年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（?。┰?BR> A.180 B.240 C.320 D.400
「正確答案」D
「答案解析」車船稅=5*80=400元
3.（2009年）某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：
（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元；
（2）與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；
（3）與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元；
（4）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元；
（5）營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。
已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰。
（1）該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.20 C.40 D.80
「正確答案」C
「答案解析」應(yīng)納印花稅=800000* 0.05‰=40元。
（2）該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.20 C.40 D.80
「正確答案」C
「答案解析」應(yīng)納印花稅=40000* 1‰=40元
（3）該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.6 C.10 D.12
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納印花稅=1000*12*1‰=12元
（4）該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.250 C.500 D.1000
「正確答案」B
「答案解析」應(yīng)納印花稅=500000*0.5‰=250元。
（5）該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.4 C.15 D.20
「正確答案」C
「答案解析」房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，衛(wèi)生先進(jìn)單位證不屬于印花稅的征稅范圍。應(yīng)納印花稅=3*5=15元。
（6）該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.0 B.40 C.2 000 D.2 040
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納印花稅=（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
4.（2007年）甲公司為一家運(yùn)輸公司，2007年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年4月初將其中的9輛汽車租給A公司使用，租期9個(gè)月，9輛汽車的總價(jià)值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。
（1）甲公司2007年底應(yīng)繳納的車船稅為（?。┰?。
A.15 000 B.20 000 C.20 250 D.22 500
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納稅額=50*15*30=22500元
（2）按照租賃合同，甲公司2007年底應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?BR> A.15 B.54 C.180 D.648
「正確答案」B
「答案解析」以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率1‰。應(yīng)納稅額=6000*9*1‰=54（元）
1.（2010年）居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。（假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅，契稅稅率為3%）
（1）應(yīng)繳納契稅的居民有（ ）。
A.甲 B.乙 C.丙 D.丁
「正確答案」AB
「答案解析」契稅是房屋的承受方繳納，所以甲和乙繳納。
（2）甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（?。?。
A.2009年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬(wàn)元
C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.24萬(wàn)元
D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬(wàn)元
「正確答案」A
「答案解析」丁不是房屋的所有者，所以不用繳納房產(chǎn)稅。
（3）甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0 B.0.2 C.0.3 D.0.6
「正確答案」B
「答案解析」出租用于居住的住房，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。5×4%=0.2（萬(wàn)）
（4）上述居民繳納的契約合計(jì)為（?。┤f(wàn)元。
A.1.8 B.4.8 C.9 D.10.8
「正確答案」C
「答案解析」200×3%+100×3%=9（萬(wàn)）
2.（2008年）某企業(yè)2007年度相關(guān)資料如下：
（1）擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；
（2）當(dāng)年年初購(gòu)入辦公樓一棟，面積1 000平方米，價(jià)值1 500萬(wàn)元，其中價(jià)值200萬(wàn)元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；
（3）企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元；
（4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。
注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。
（1）2007年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為（?。┰?。
A.10 400 B.10 800 C.11 600 D.12 000
「正確答案」A
「答案解析」土地使用稅=2600*4=10400
（2）2007年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.12 B.13.2 C.18 D.160
「正確答案」B
「答案解析」房產(chǎn)稅=1300*（1-20%）*1.2%+0.5*12*12%=13.2
（3）2007年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（?。┰?BR> A.180 B.240 C.320 D.400
「正確答案」D
「答案解析」車船稅=5*80=400元
3.（2009年）某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：
（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元；
（2）與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；
（3）與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元；
（4）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元；
（5）營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。
已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰。
（1）該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.20 C.40 D.80
「正確答案」C
「答案解析」應(yīng)納印花稅=800000* 0.05‰=40元。
（2）該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.20 C.40 D.80
「正確答案」C
「答案解析」應(yīng)納印花稅=40000* 1‰=40元
（3）該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.6 C.10 D.12
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納印花稅=1000*12*1‰=12元
（4）該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.250 C.500 D.1000
「正確答案」B
「答案解析」應(yīng)納印花稅=500000*0.5‰=250元。
（5）該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.0 B.4 C.15 D.20
「正確答案」C
「答案解析」房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，衛(wèi)生先進(jìn)單位證不屬于印花稅的征稅范圍。應(yīng)納印花稅=3*5=15元。
（6）該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.0 B.40 C.2 000 D.2 040
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納印花稅=（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
4.（2007年）甲公司為一家運(yùn)輸公司，2007年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年4月初將其中的9輛汽車租給A公司使用，租期9個(gè)月，9輛汽車的總價(jià)值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。
（1）甲公司2007年底應(yīng)繳納的車船稅為（?。┰?。
A.15 000 B.20 000 C.20 250 D.22 500
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納稅額=50*15*30=22500元
（2）按照租賃合同，甲公司2007年底應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?BR> A.15 B.54 C.180 D.648
「正確答案」B
「答案解析」以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率1‰。應(yīng)納稅額=6000*9*1‰=54（元）