（三）綜合分析題
1.（2010年）某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。
（1）該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是（ ）。
A.2007年3月25日
B.2007年3月30日以前
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前
「正確答案」B
「答案解析」納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
（2）該私營企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有（?。?。
A.總賬
B.明細(xì)賬
C.日記賬
D.收支憑證粘貼簿
「正確答案」ABC
（3）納稅人賬簿的保存期至少為（?。┠?。
A.3
B.5
C.8
D.10
「正確答案」D
（4）該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有（?。?。
A.選擇可靠的廢舊收購部門
B.編造賬簿銷毀清冊
C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D.報請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
「正確答案BD
「答案解析」銷毀賬簿，應(yīng)當(dāng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。
（5）鑒于該企業(yè)的財務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?BR> A.定期定額征收
B.查定征收
C.查賬征收
D.自核自繳
「正確答案」AB
「答案解析」對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據(jù)的納稅人采用定期定額征收。
2.（2008年）定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5 000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2005年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5 000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。
（1）如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（?。?。
A.強(qiáng)制征收
B.扣押貨物
C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保
D.定期定額征收
「正確答案」C
（2）下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有（?。?。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)向出包人李某征收稅款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款
「正確答案」DAB
（3）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有（?。?。
A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費(fèi)用
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用
「正確答案」D
（4）南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有（?。?。
A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.因小汽車價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對李某的小汽車進(jìn)行拍賣
C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項(xiàng)退還給被執(zhí)行人李某，實(shí)際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)
「正確答案」D
（5）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是（ ）。
A.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對申請稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟
B.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人
C.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人
D.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對省級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，方可進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟
「正確答案」C
1.（2010年）某私營企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。
（1）該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是（ ）。
A.2007年3月25日
B.2007年3月30日以前
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前
「正確答案」B
「答案解析」納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
（2）該私營企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有（?。?。
A.總賬
B.明細(xì)賬
C.日記賬
D.收支憑證粘貼簿
「正確答案」ABC
（3）納稅人賬簿的保存期至少為（?。┠?。
A.3
B.5
C.8
D.10
「正確答案」D
（4）該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有（?。?。
A.選擇可靠的廢舊收購部門
B.編造賬簿銷毀清冊
C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D.報請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
「正確答案BD
「答案解析」銷毀賬簿，應(yīng)當(dāng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。
（5）鑒于該企業(yè)的財務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?BR> A.定期定額征收
B.查定征收
C.查賬征收
D.自核自繳
「正確答案」AB
「答案解析」對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據(jù)的納稅人采用定期定額征收。
2.（2008年）定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5 000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2005年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5 000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。
（1）如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（?。?。
A.強(qiáng)制征收
B.扣押貨物
C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保
D.定期定額征收
「正確答案」C
（2）下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有（?。?。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)向出包人李某征收稅款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款
「正確答案」DAB
（3）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有（?。?。
A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費(fèi)用
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用
「正確答案」D
（4）南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有（?。?。
A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.因小汽車價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過應(yīng)納稅額，不應(yīng)對李某的小汽車進(jìn)行拍賣
C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項(xiàng)退還給被執(zhí)行人李某，實(shí)際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)
「正確答案」D
（5）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是（ ）。
A.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對申請稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟
B.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人
C.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人
D.李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對省級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，方可進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟
「正確答案」C