二、習(xí)題
（一）單選題
1.（2005年）稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。
A.縣稅務(wù)局局長(zhǎng)
B.省稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)
D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)
「正確答案」C
2.無(wú)論何種性質(zhì)的企業(yè)，在檢查中均要采用的一種方法為（?。?。
A.詳查法
B.抽查法。
C.順查法
D.分析法
「正確答案」D
3.采用（?。┌l(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。
A.詳查法
B.抽查法。
C.順查法
D.分析法
「正確答案」D
4.（2005年）下列憑證中屬于自制原始憑證的是（?。?。
A.進(jìn)賬單
B.匯款單。
C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
D.收料單
「正確答案」D
5.（2008年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100 000元、增值稅稅款17 000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是（?。?。
A.借：銀行存款 117 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
B.借：銀行存款 117 000
貸：應(yīng)付賬款 117 000
C.借：銀行存款 117 000
貸：庫(kù)存商品 117 000
D.借：銀行存款 117 000
貸：應(yīng)付賬款 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
「正確答案」A
6.（2006年）某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售服裝（含稅）收入100000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 l00000
貸：資本公積 l00000
下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的為（ ）。
A.造成少繳增值稅l7000元
B.造成少繳增值稅l4529.91元
C.造成少繳營(yíng)業(yè)稅5000元
D.造成少繳營(yíng)業(yè)稅3000元
「正確答案」B
7.（2010年）某企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%）將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無(wú)償捐贈(zèng)給客戶，已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，其正確的賬務(wù)處理為 （?。?。
A.借：營(yíng)業(yè)外支出 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
B.借：銀行存款 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
C.借：銀行存款 117000
貸：營(yíng)業(yè)外支出 117000
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 117000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117000
「正確答案」A
8.（2009年）某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為l 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（?。?元。
A.42 717.95
B.37 400.
C.36 905.98
D.34 000
「正確答案」C
「答案解析」包裝物押金沒(méi)有逾期，本月不計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98.
9（2006年）某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款 20000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000
下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是（?。?。
A.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元
B.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
C.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元。
D.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅l000元
「正確答案」B
10.（2008年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%，2008年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100 000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為（?。?。
A.借：銀行存款 100 000
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100 000
B.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 83 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
C.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85 470.09
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14 529.91
D.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000
「正確答案C
11.（2009年）下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（?。?。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
「正確答案」A
12.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)銷售收入800萬(wàn)元，租金收入70萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅稅額為（?。?。
A.57.1萬(wàn)元
B.68.5萬(wàn)元。
C.41.1萬(wàn)元
D.58.5萬(wàn)元
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納稅額=500*3%+800*5%+70*5%=58.5萬(wàn)元。
（一）單選題
1.（2005年）稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。
A.縣稅務(wù)局局長(zhǎng)
B.省稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)
D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)
「正確答案」C
2.無(wú)論何種性質(zhì)的企業(yè)，在檢查中均要采用的一種方法為（?。?。
A.詳查法
B.抽查法。
C.順查法
D.分析法
「正確答案」D
3.采用（?。┌l(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。
A.詳查法
B.抽查法。
C.順查法
D.分析法
「正確答案」D
4.（2005年）下列憑證中屬于自制原始憑證的是（?。?。
A.進(jìn)賬單
B.匯款單。
C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
D.收料單
「正確答案」D
5.（2008年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100 000元、增值稅稅款17 000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是（?。?。
A.借：銀行存款 117 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
B.借：銀行存款 117 000
貸：應(yīng)付賬款 117 000
C.借：銀行存款 117 000
貸：庫(kù)存商品 117 000
D.借：銀行存款 117 000
貸：應(yīng)付賬款 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
「正確答案」A
6.（2006年）某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售服裝（含稅）收入100000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 l00000
貸：資本公積 l00000
下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的為（ ）。
A.造成少繳增值稅l7000元
B.造成少繳增值稅l4529.91元
C.造成少繳營(yíng)業(yè)稅5000元
D.造成少繳營(yíng)業(yè)稅3000元
「正確答案」B
7.（2010年）某企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%）將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無(wú)償捐贈(zèng)給客戶，已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，其正確的賬務(wù)處理為 （?。?。
A.借：營(yíng)業(yè)外支出 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
B.借：銀行存款 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
C.借：銀行存款 117000
貸：營(yíng)業(yè)外支出 117000
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 117000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117000
「正確答案」A
8.（2009年）某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為l 000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（?。?元。
A.42 717.95
B.37 400.
C.36 905.98
D.34 000
「正確答案」C
「答案解析」包裝物押金沒(méi)有逾期，本月不計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98.
9（2006年）某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款 20000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000
下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是（?。?。
A.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元
B.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元
C.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元。
D.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅l000元
「正確答案」B
10.（2008年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%，2008年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100 000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為（?。?。
A.借：銀行存款 100 000
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100 000
B.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 83 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000
C.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85 470.09
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14 529.91
D.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000
「正確答案C
11.（2009年）下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（?。?。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
「正確答案」A
12.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)銷售收入800萬(wàn)元，租金收入70萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅稅額為（?。?。
A.57.1萬(wàn)元
B.68.5萬(wàn)元。
C.41.1萬(wàn)元
D.58.5萬(wàn)元
「正確答案」D
「答案解析」應(yīng)納稅額=500*3%+800*5%+70*5%=58.5萬(wàn)元。