2012年證券從業(yè)資格考試《發(fā)行與承銷(xiāo)》章節(jié)考點(diǎn)（二十二）
第二節(jié) 股份有限公司的股份和公司債券
一、股份有限公司的資本
（一）資本的含義
股份有限公司的資本是指在公司登記機(jī)關(guān)登記的資本總額，即注冊(cè)資本，由股東認(rèn)購(gòu)或公司募足的股款構(gòu)成，其基本構(gòu)成單位是股份，所以，也可以稱(chēng)為股份資本或股本。
（二）資本“三原則”
1.資本確定原則。資本確定原則是指股份有限公司的資本必須具有確定性。
由手各國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況和法律傳統(tǒng)的差異，資本確定原則的實(shí)現(xiàn)方式有所不同，以法定資本制、授權(quán)資本制和折中資本制有代表意義。
2.資本維持原則。資本維持原則是指股份有限公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本。
具體保障制度有：
（1）限制股份的不適當(dāng)發(fā)行與交易。
（2）實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度。
（3）實(shí)行公積金提取制度。
（4）盈余分配制度。此外，還有一些其他保障制度。
3.資本不變?cè)瓌t。資本不變?cè)瓌t是指除依法定程序外，股份有限公司的資本總額不得變動(dòng)。
例2-7（2010年3月單選題）股份有限公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本，是遵循（ ）。
A.資本確定原則 B.資本維持原則
C.資本不變?cè)瓌t D.資本實(shí)存原則
「參考答案」B
第二節(jié) 股份有限公司的股份和公司債券
一、股份有限公司的資本
（一）資本的含義
股份有限公司的資本是指在公司登記機(jī)關(guān)登記的資本總額，即注冊(cè)資本，由股東認(rèn)購(gòu)或公司募足的股款構(gòu)成，其基本構(gòu)成單位是股份，所以，也可以稱(chēng)為股份資本或股本。
（二）資本“三原則”
1.資本確定原則。資本確定原則是指股份有限公司的資本必須具有確定性。
由手各國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況和法律傳統(tǒng)的差異，資本確定原則的實(shí)現(xiàn)方式有所不同，以法定資本制、授權(quán)資本制和折中資本制有代表意義。
2.資本維持原則。資本維持原則是指股份有限公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本。
具體保障制度有：
（1）限制股份的不適當(dāng)發(fā)行與交易。
（2）實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度。
（3）實(shí)行公積金提取制度。
（4）盈余分配制度。此外，還有一些其他保障制度。
3.資本不變?cè)瓌t。資本不變?cè)瓌t是指除依法定程序外，股份有限公司的資本總額不得變動(dòng)。
例2-7（2010年3月單選題）股份有限公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本，是遵循（ ）。
A.資本確定原則 B.資本維持原則
C.資本不變?cè)瓌t D.資本實(shí)存原則
「參考答案」B