三、綜合分析題
案例一
（一）
資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內部控制進行了側評，然后對有關賬戶余額進行了實質性側試。有關情況和資料如下：
1.
以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2.
2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3.
每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調節(jié)表。
4.
2005 年12月31日，應收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序將80 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實際應為 1 020 萬元。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51.
審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：
A.文字說明法
B.調查表法
C.流程圖法
D.錄像與錄音法
52.
“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
53.
“資料2”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工
B.資產(chǎn)保管與帳實核對相分工
C.各種會計責任之間相分工
D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科．
54.
“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
55.
“資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：
A.系統(tǒng)選樣法
B.屬性抽樣法
C.隨機數(shù)表選樣法
D.發(fā)現(xiàn)抽樣法
56.
若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額估計為：
A. 4 344 萬元
B.4 240 萬元
C.4 180 萬元
D.4 050 萬元