16
［答案］：A
［解析］：40000×0.9×1.17=42120元。參考教材Ｐ245。
17
［答案］：C
［解析］：參考教材P253。
18
［答案］：C
［解析］：參考教材P293。
19
［答案］：C
［解析］：參考教材P347。
20
［答案］：A
［解析］：（3060×104.28%-3000×5%）×104.28%-3000×5%=3021.12萬元。參考教材P254。
21
［答案］：A
［解析］：30+（100-60）-5=65。參考教材Ｐ276。
22
［答案］：C
［解析］：建筑物改建后的入賬價值=100-60+30-5=65，又由于該固定資產(chǎn)與2004年12月購入且預計凈殘值為零到第六年即2010年12月底一共提了60萬元的折舊，即每年提10萬元，則使用年限為10年。則改擴建后剩余的使用年限為4年，65/4=16.25萬元。參考教材P276。
23
［答案］：C
［解析］：出售該專利權實現(xiàn)的營業(yè)外收入=70 000-（80000-80000/8×2）-70 000×5％=6 500元。參考教材P287。
24
［答案］：D
［解析］：第一年折舊：50000×50%=25000；第二年折舊：25000×50%=12500；第三年折舊： （50000-25000-12500-50000×4%）/2=5250。參考教材P274。
25
［答案］：D
［解析］：2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=200-200÷5×3=80（萬元），計稅基礎=100-100÷5×3=40（萬元），應納稅暫時性差異的余額=80-40=40（萬元）。參考教材P336。 26
［答案］：C
［解析］：參考教材P426最后一段。
27
［答案］：D
［解析］：參考教材P452。
28
［答案］：D
［解析］：參考教材P473最后一段。
29
［答案］：B
［解析］：參考教材P511。
30
［答案］：C
［解析］：參考教材P525～526。