2011國(guó)際內(nèi)審師考試解題思路輔導(dǎo)練習(xí)題八
1、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？
A、完成了初步調(diào)查后立即做出。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。
C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。
D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響。
D、不正確。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
2、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序：
I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行有效的配置
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序
III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對(duì)
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購(gòu)預(yù)算（受制于財(cái)力），二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報(bào)大化。這是個(gè)適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。
II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。
III、不正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。
3、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：
I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。
II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?BR> II、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿浴?BR> III、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?BR> 4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域的是：
A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。
D、工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c.
B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。
C、正確。這恐怕是風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域，因?yàn)榻痤~增加得太大而且不充分的控制會(huì)導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見(jiàn)題解c.
5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。
B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會(huì)包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計(jì)軟件會(huì)被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì)專(zhuān)門(mén)確定他們。
C、不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來(lái)過(guò)濾交易數(shù)據(jù)。
D、不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來(lái)匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。
1、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？
A、完成了初步調(diào)查后立即做出。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。
C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。
D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響。
D、不正確。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
2、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序：
I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行有效的配置
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序
III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對(duì)
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購(gòu)預(yù)算（受制于財(cái)力），二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報(bào)大化。這是個(gè)適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。
II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。
III、不正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。
3、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：
I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。
II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?BR> II、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿浴?BR> III、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1，這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?BR> 4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域的是：
A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。
D、工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c.
B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。
C、正確。這恐怕是風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域，因?yàn)榻痤~增加得太大而且不充分的控制會(huì)導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見(jiàn)題解c.
5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。
B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會(huì)包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計(jì)軟件會(huì)被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì)專(zhuān)門(mén)確定他們。
C、不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來(lái)過(guò)濾交易數(shù)據(jù)。
D、不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來(lái)匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。