中國注冊會計師協(xié)會20日發(fā)布《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》，對已實施7年的行業(yè)監(jiān)管制度進行全面改革。《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》同時修訂出臺。
此次改革的重點是將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重心由業(yè)務(wù)項目檢查轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)風(fēng)險檢查上來，建立起以“周期性檢查為基礎(chǔ)、防范系統(tǒng)風(fēng)險為核心、體現(xiàn)獨立監(jiān)管要求”，與國際普遍認可監(jiān)管制度趨同的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系。
中注協(xié)秘書長陳毓圭表示，此次改革的背景一方面是由于中國經(jīng)濟的國際化，企業(yè)境外上市籌資、走出去投資，防范國際金融風(fēng)險等，客觀上要求與境外證券市場加強合作，實現(xiàn)與境外監(jiān)管機構(gòu)的相互協(xié)作與認同。另一方面通過合并重組產(chǎn)生了一批分支機構(gòu)遍布全國及境外的大規(guī)模事務(wù)所，行業(yè)的跨越式發(fā)展需要將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重心轉(zhuǎn)移到防范系統(tǒng)風(fēng)險上來。
中注協(xié)將重點推進五大領(lǐng)域的改革，分別是加強系統(tǒng)風(fēng)險檢查、建立分類分級監(jiān)管制度、加強專兼職結(jié)合的檢查隊伍建設(shè)、建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作自身的質(zhì)量保證體系、建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度。
此次改革要建立分類分級監(jiān)管制度。所謂分類監(jiān)管就是按照從事H股審計事務(wù)所、具備證券資格事務(wù)所、非證券資格事務(wù)所三類，實行差別化監(jiān)管，對從事H股審計的事務(wù)所，每年抽檢一次，對具備證券資格的事務(wù)所，每三年輪檢一次，對非證券資格事務(wù)所每五年輪檢一次。分級監(jiān)管就是在對事務(wù)所分類基礎(chǔ)上，根據(jù)周期檢查對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價，以及事務(wù)所綜合評價結(jié)果，對同一類別事務(wù)所合理分級，對不同級次事務(wù)所采取不同的監(jiān)管模式。對評價級次較低的事務(wù)所，加大整改措施落實的督導(dǎo)，進行跟蹤監(jiān)管，幫助提高；對受到懲戒的事務(wù)所，提高檢查頻率，加大復(fù)查和幫扶力度；對新成立的事務(wù)所，列為當(dāng)年重點監(jiān)管對象。
此次改革的重點是將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重心由業(yè)務(wù)項目檢查轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)風(fēng)險檢查上來，建立起以“周期性檢查為基礎(chǔ)、防范系統(tǒng)風(fēng)險為核心、體現(xiàn)獨立監(jiān)管要求”，與國際普遍認可監(jiān)管制度趨同的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管體系。
中注協(xié)秘書長陳毓圭表示，此次改革的背景一方面是由于中國經(jīng)濟的國際化，企業(yè)境外上市籌資、走出去投資，防范國際金融風(fēng)險等，客觀上要求與境外證券市場加強合作，實現(xiàn)與境外監(jiān)管機構(gòu)的相互協(xié)作與認同。另一方面通過合并重組產(chǎn)生了一批分支機構(gòu)遍布全國及境外的大規(guī)模事務(wù)所，行業(yè)的跨越式發(fā)展需要將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重心轉(zhuǎn)移到防范系統(tǒng)風(fēng)險上來。
中注協(xié)將重點推進五大領(lǐng)域的改革，分別是加強系統(tǒng)風(fēng)險檢查、建立分類分級監(jiān)管制度、加強專兼職結(jié)合的檢查隊伍建設(shè)、建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作自身的質(zhì)量保證體系、建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度。
此次改革要建立分類分級監(jiān)管制度。所謂分類監(jiān)管就是按照從事H股審計事務(wù)所、具備證券資格事務(wù)所、非證券資格事務(wù)所三類，實行差別化監(jiān)管，對從事H股審計的事務(wù)所，每年抽檢一次，對具備證券資格的事務(wù)所，每三年輪檢一次，對非證券資格事務(wù)所每五年輪檢一次。分級監(jiān)管就是在對事務(wù)所分類基礎(chǔ)上，根據(jù)周期檢查對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價，以及事務(wù)所綜合評價結(jié)果，對同一類別事務(wù)所合理分級，對不同級次事務(wù)所采取不同的監(jiān)管模式。對評價級次較低的事務(wù)所，加大整改措施落實的督導(dǎo)，進行跟蹤監(jiān)管，幫助提高；對受到懲戒的事務(wù)所，提高檢查頻率，加大復(fù)查和幫扶力度；對新成立的事務(wù)所，列為當(dāng)年重點監(jiān)管對象。