單項選擇題
◎某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月銷售一批貨物，取得收入100萬元（不含稅），當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)該批貨物的原材料成本60萬元，進(jìn)項稅額10.2萬元，則用購進(jìn)抵扣法計算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
A. 6.8
B. 7.8
C. 10.2
D. 17
判斷題
◎某公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地分支機構(gòu)準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)品完工入庫的當(dāng)天。（ ）
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核增值稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100×17%-10.2=6.8（萬元）。
判斷題
◎
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天，并不是入庫的當(dāng)天。
◎某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月銷售一批貨物，取得收入100萬元（不含稅），當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)該批貨物的原材料成本60萬元，進(jìn)項稅額10.2萬元，則用購進(jìn)抵扣法計算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
A. 6.8
B. 7.8
C. 10.2
D. 17
判斷題
◎某公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地分支機構(gòu)準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)品完工入庫的當(dāng)天。（ ）
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核增值稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100×17%-10.2=6.8（萬元）。
判斷題
◎
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天，并不是入庫的當(dāng)天。