導(dǎo)讀：2010國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試綜合模擬沖刺試題(6)
1.在組織有強(qiáng)有力的內(nèi)部控制時(shí)，管理層能夠預(yù)期各種收益。這種收益最不可能發(fā)生在以下哪項(xiàng)：
A.外部審計(jì)成本的減少
B.員工舞弊的消除
C.為決策目標(biāo)對(duì)信息可靠性和完整性的改進(jìn)
D.為遵守規(guī)章制度提供了某種保證
2.一家辦公用品供應(yīng)商在產(chǎn)品脫銷的時(shí)候?qū)蛻粲唵巫⒚骺杖?，并匯總成可供管理人員核查和打印的文檔。但是客戶對(duì)這種不能及時(shí)交貨的行為非常不滿。能夠保證脫銷產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)貨的程序是：
A.每日將空缺訂單與驗(yàn)收記錄進(jìn)行比較
B.提高存貨存貨水平以減少脫銷的發(fā)生
C.建立與供應(yīng)商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，以減少存貨補(bǔ)充時(shí)間
D.每日將已供應(yīng)數(shù)和空缺的訂單數(shù)與總訂單數(shù)進(jìn)行核對(duì)
3.根據(jù)客戶采購(gòu)訂單，貨物從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出，然后核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)訂單被送至開(kāi)票部門來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)，針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取哪項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試?
A.從被審計(jì)單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應(yīng)的送貨單
B.從倉(cāng)庫(kù)抽取送貨單并追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票
C.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額
D.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量利價(jià)格至客戶采購(gòu)訂單。并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試
4.收貨部門人已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收列的貨物保持采購(gòu)訂單檔案，該控制措施確保？
A.將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T。
B.只接受那些得到授權(quán)的貨物。
C.在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)。
D.貨物在接收后不會(huì)丟失。
5.管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情形開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的管理控制改善問(wèn)題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性。
B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制。
C.接受該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性。
D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性。
6.許多非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的基金籌措都是通過(guò)電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差？
A.管理層親自定期監(jiān)聽(tīng)電話。
B.編制管理報(bào)告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額。
C.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額。
D.計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽查監(jiān)聽(tīng)。
7.以下那種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則？
A.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
B.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，只能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。
8.下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)：
I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。
II．工作底稿復(fù)核清單。
III．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。
IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。
9.為測(cè)定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計(jì)程序中效果最差的是
A.實(shí)施分析性審查程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份。
B.確認(rèn)年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額。
C.運(yùn)用詳細(xì)審查測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收的記錄是否正確。
D.實(shí)行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。
10.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：“報(bào)告可以包括可能采取的改進(jìn)措施的建議……”如果審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中省略了建議，其正當(dāng)?shù)睦碛煽赡苁牵?BR> 1、可能沒(méi)有了解到報(bào)告中提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真正原因；
2、由于審計(jì)預(yù)算的壓力沒(méi)有足夠時(shí)間形成審計(jì)建議；
3、讓管理*解決自己的問(wèn)題可以避免對(duì)抗；
4、可能會(huì)因被理解為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策而喪失獨(dú)立性。
A.僅有1
B.僅有2和3
C.僅有1、2和3
D.1、2、3和4
參考答案：1. B 2. A 3. B 4. B 5. D 6. C 7. C 8. B 9. C 10. D
1.在組織有強(qiáng)有力的內(nèi)部控制時(shí)，管理層能夠預(yù)期各種收益。這種收益最不可能發(fā)生在以下哪項(xiàng)：
A.外部審計(jì)成本的減少
B.員工舞弊的消除
C.為決策目標(biāo)對(duì)信息可靠性和完整性的改進(jìn)
D.為遵守規(guī)章制度提供了某種保證
2.一家辦公用品供應(yīng)商在產(chǎn)品脫銷的時(shí)候?qū)蛻粲唵巫⒚骺杖?，并匯總成可供管理人員核查和打印的文檔。但是客戶對(duì)這種不能及時(shí)交貨的行為非常不滿。能夠保證脫銷產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)貨的程序是：
A.每日將空缺訂單與驗(yàn)收記錄進(jìn)行比較
B.提高存貨存貨水平以減少脫銷的發(fā)生
C.建立與供應(yīng)商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，以減少存貨補(bǔ)充時(shí)間
D.每日將已供應(yīng)數(shù)和空缺的訂單數(shù)與總訂單數(shù)進(jìn)行核對(duì)
3.根據(jù)客戶采購(gòu)訂單，貨物從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出，然后核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)訂單被送至開(kāi)票部門來(lái)準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)，針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取哪項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試?
A.從被審計(jì)單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應(yīng)的送貨單
B.從倉(cāng)庫(kù)抽取送貨單并追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票
C.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額
D.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量利價(jià)格至客戶采購(gòu)訂單。并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試
4.收貨部門人已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收列的貨物保持采購(gòu)訂單檔案，該控制措施確保？
A.將貨物及時(shí)發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T。
B.只接受那些得到授權(quán)的貨物。
C.在收貨時(shí)付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)。
D.貨物在接收后不會(huì)丟失。
5.管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情形開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的管理控制改善問(wèn)題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性。
B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制。
C.接受該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性。
D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性。
6.許多非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的基金籌措都是通過(guò)電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差？
A.管理層親自定期監(jiān)聽(tīng)電話。
B.編制管理報(bào)告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額。
C.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額。
D.計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽查監(jiān)聽(tīng)。
7.以下那種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則？
A.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
B.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，只能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。
8.下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)：
I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。
II．工作底稿復(fù)核清單。
III．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。
IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。
9.為測(cè)定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計(jì)程序中效果最差的是
A.實(shí)施分析性審查程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份。
B.確認(rèn)年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額。
C.運(yùn)用詳細(xì)審查測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收的記錄是否正確。
D.實(shí)行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。
10.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：“報(bào)告可以包括可能采取的改進(jìn)措施的建議……”如果審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中省略了建議，其正當(dāng)?shù)睦碛煽赡苁牵?BR> 1、可能沒(méi)有了解到報(bào)告中提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真正原因；
2、由于審計(jì)預(yù)算的壓力沒(méi)有足夠時(shí)間形成審計(jì)建議；
3、讓管理*解決自己的問(wèn)題可以避免對(duì)抗；
4、可能會(huì)因被理解為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策而喪失獨(dú)立性。
A.僅有1
B.僅有2和3
C.僅有1、2和3
D.1、2、3和4
參考答案：1. B 2. A 3. B 4. B 5. D 6. C 7. C 8. B 9. C 10. D