1.1.1 撰寫舞弊報告
撰寫舞弊報告是舞弊訊問者或者審計師的最費力、最重要的任務(wù)之一。書面報告如此重要的原因如下：
þ 報告是已進(jìn)行工作的證明。
þ 報告可以為訴訟律師評估案件的法律性質(zhì)提供所需要的一切證據(jù)。
þ 書面報告增加了審查和訊問者的可信程度。
þ 報告迫使舞弊訊問者考慮在審查過程之前或者審查過程之間的行為，這樣可以地實現(xiàn)審查目標(biāo)。
þ 報告刪去了無關(guān)緊要的信息，因此案件的真相可以被清楚、充分地理解。
1.1.2 舞弊調(diào)查報告的特征
一份優(yōu)秀的書面報告應(yīng)該具有以下重要特征：準(zhǔn)確性、清晰性、公正性、相關(guān)性和及時性。（見表2.4）
表2.4：舞弊報告的特征
——準(zhǔn)確性（關(guān)于報告真實的信息）
——清晰性（傳達(dá)恰當(dāng)?shù)南ⅲ?BR> ——公正性（沒有偏見的報告事實）
——相關(guān)性（要求只包括相關(guān)的事項）
——及時性（要求及時出具報告）
準(zhǔn)確性是指報告信息的真實性，信息要正確并且可以證實。不存在錯誤的可能性。清晰性是指盡可能用最清晰的語言傳達(dá)恰當(dāng)?shù)男畔?。必要時，在不歪曲訪談備忘錄原意的前提下，可以引用被訪談人的話。對復(fù)雜的措辭應(yīng)該加以解釋，因為不太熟悉專業(yè)術(shù)語的人也可能會閱讀到這一報告。公正性意味著不帶偏見地報告事實。相關(guān)性要求報告只包括與訪談相關(guān)的事項。不相關(guān)的信息會使書面報告混亂、復(fù)雜，也可能招來對訊問者方法的批評。及時性要求及時地出具報告的初稿和終稿，以完成他們的目標(biāo)。
1.1.1 書面報告
撰寫報告沒有固定的模式，韋爾斯建議報告應(yīng)當(dāng)包括以下五個主要部分：首頁、證人證言、附信、工作底稿和索引。通常，報告的首頁應(yīng)當(dāng)包括審查過程中搜集的所有相關(guān)數(shù)據(jù)，包括文件的編碼、案件介紹、犯罪者（雇員）名字、主訊問者姓名、出具報告的日期、案件情況（懸而未決、進(jìn)展緩慢、已結(jié)案）、報告的編碼、調(diào)查的類型（民事、刑事、行政）、指示、概要、財務(wù)數(shù)據(jù)（發(fā)生的所有成本、預(yù)計損失）、最終處理以及預(yù)言（展開調(diào)查理由的根據(jù)）。
ITA《準(zhǔn)則》有習(xí)“應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎”部分，要求在調(diào)查得出結(jié)論的階段出具書面報告，其中包括所有發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和采取的糾正措施。
最終的正式報告應(yīng)該包括所有相關(guān)的證人證言。一般來說，報告中包括向調(diào)查要求人的附信（cover letter）。附信的目的是：
þ 作為報告的附件
þ 作為證人證言的簡短概括
þ 提供潛在證人定位的細(xì)節(jié)
þ 如果存在明顯的違法行為，提出報告指明的該行為
必要時，簡要工作底稿也應(yīng)該作為報告的附件。如果報告中包含工作底稿，應(yīng)該在首頁中指明。
如果訪談備忘錄很少，可以不用附帶索引；如果人物很多或比較復(fù)雜時間，索引是個不錯的辦法。索引應(yīng)該按時間順序而不是依字母排序，以便讀者能夠容易地理解案件的發(fā)展過程。
1.1.2 特權(quán)報告
根據(jù)韋爾斯的理論，就其本身而言，調(diào)查報告和記錄或者任何舞弊審查、取證審計或者類似的服務(wù)沒有什么特權(quán)可言?？墒?，有兩種情況例外。
1.如果預(yù)計到會發(fā)生訴訟，審查者應(yīng)律師之請執(zhí)行審查，審查報告應(yīng)該視做律師/當(dāng)事人的工作成果，也就是說，享有優(yōu)先被參考權(quán)。
2.如果官方機構(gòu)，例如警察、聯(lián)邦調(diào)查局偵探、法庭或者大陪審團等執(zhí)行審查，報告享有優(yōu)先被參考權(quán)。
如果在律師–當(dāng)事人–法庭授權(quán)下執(zhí)行審查，報告的每一頁上都要注明“享有特權(quán)以及機密文件?！?BR>
撰寫舞弊報告是舞弊訊問者或者審計師的最費力、最重要的任務(wù)之一。書面報告如此重要的原因如下：
þ 報告是已進(jìn)行工作的證明。
þ 報告可以為訴訟律師評估案件的法律性質(zhì)提供所需要的一切證據(jù)。
þ 書面報告增加了審查和訊問者的可信程度。
þ 報告迫使舞弊訊問者考慮在審查過程之前或者審查過程之間的行為，這樣可以地實現(xiàn)審查目標(biāo)。
þ 報告刪去了無關(guān)緊要的信息，因此案件的真相可以被清楚、充分地理解。
1.1.2 舞弊調(diào)查報告的特征
一份優(yōu)秀的書面報告應(yīng)該具有以下重要特征：準(zhǔn)確性、清晰性、公正性、相關(guān)性和及時性。（見表2.4）
表2.4：舞弊報告的特征
——準(zhǔn)確性（關(guān)于報告真實的信息）
——清晰性（傳達(dá)恰當(dāng)?shù)南ⅲ?BR> ——公正性（沒有偏見的報告事實）
——相關(guān)性（要求只包括相關(guān)的事項）
——及時性（要求及時出具報告）
準(zhǔn)確性是指報告信息的真實性，信息要正確并且可以證實。不存在錯誤的可能性。清晰性是指盡可能用最清晰的語言傳達(dá)恰當(dāng)?shù)男畔?。必要時，在不歪曲訪談備忘錄原意的前提下，可以引用被訪談人的話。對復(fù)雜的措辭應(yīng)該加以解釋，因為不太熟悉專業(yè)術(shù)語的人也可能會閱讀到這一報告。公正性意味著不帶偏見地報告事實。相關(guān)性要求報告只包括與訪談相關(guān)的事項。不相關(guān)的信息會使書面報告混亂、復(fù)雜，也可能招來對訊問者方法的批評。及時性要求及時地出具報告的初稿和終稿，以完成他們的目標(biāo)。
1.1.1 書面報告
撰寫報告沒有固定的模式，韋爾斯建議報告應(yīng)當(dāng)包括以下五個主要部分：首頁、證人證言、附信、工作底稿和索引。通常，報告的首頁應(yīng)當(dāng)包括審查過程中搜集的所有相關(guān)數(shù)據(jù)，包括文件的編碼、案件介紹、犯罪者（雇員）名字、主訊問者姓名、出具報告的日期、案件情況（懸而未決、進(jìn)展緩慢、已結(jié)案）、報告的編碼、調(diào)查的類型（民事、刑事、行政）、指示、概要、財務(wù)數(shù)據(jù)（發(fā)生的所有成本、預(yù)計損失）、最終處理以及預(yù)言（展開調(diào)查理由的根據(jù)）。
ITA《準(zhǔn)則》有習(xí)“應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎”部分，要求在調(diào)查得出結(jié)論的階段出具書面報告，其中包括所有發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和采取的糾正措施。
最終的正式報告應(yīng)該包括所有相關(guān)的證人證言。一般來說，報告中包括向調(diào)查要求人的附信（cover letter）。附信的目的是：
þ 作為報告的附件
þ 作為證人證言的簡短概括
þ 提供潛在證人定位的細(xì)節(jié)
þ 如果存在明顯的違法行為，提出報告指明的該行為
必要時，簡要工作底稿也應(yīng)該作為報告的附件。如果報告中包含工作底稿，應(yīng)該在首頁中指明。
如果訪談備忘錄很少，可以不用附帶索引；如果人物很多或比較復(fù)雜時間，索引是個不錯的辦法。索引應(yīng)該按時間順序而不是依字母排序，以便讀者能夠容易地理解案件的發(fā)展過程。
1.1.2 特權(quán)報告
根據(jù)韋爾斯的理論，就其本身而言，調(diào)查報告和記錄或者任何舞弊審查、取證審計或者類似的服務(wù)沒有什么特權(quán)可言?？墒?，有兩種情況例外。
1.如果預(yù)計到會發(fā)生訴訟，審查者應(yīng)律師之請執(zhí)行審查，審查報告應(yīng)該視做律師/當(dāng)事人的工作成果，也就是說，享有優(yōu)先被參考權(quán)。
2.如果官方機構(gòu)，例如警察、聯(lián)邦調(diào)查局偵探、法庭或者大陪審團等執(zhí)行審查，報告享有優(yōu)先被參考權(quán)。
如果在律師–當(dāng)事人–法庭授權(quán)下執(zhí)行審查，報告的每一頁上都要注明“享有特權(quán)以及機密文件?！?BR>