5.對(duì)索賠部門的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在問題，發(fā)生了大量重復(fù)支付。在退出會(huì)議上，索賠部門副總裁告知審計(jì)師，他們將馬上采取措施，收回重復(fù)支付的款項(xiàng)，并將在六個(gè)月內(nèi)強(qiáng)化索賠控制系統(tǒng)來糾正該問題。面對(duì)這種回應(yīng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
a.調(diào)整下次計(jì)劃實(shí)施的索賠部門定期審計(jì)的審計(jì)范圍，以評(píng)估索賠處理過程中的控制。
b.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃跟蹤活動(dòng)
c.在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次跟蹤活動(dòng)，以評(píng)估糾正措施的狀態(tài)。
d.與審計(jì)委員會(huì)討論此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并請(qǐng)求委員會(huì)決定是否采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng)。
【答案】b
【解析】
a.不正確。因?yàn)榇税l(fā)現(xiàn)是重要的；所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不應(yīng)該等到下一步計(jì)劃好的審計(jì)中才去評(píng)估糾正措施的狀況。
b.正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況。因此，審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層提供對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出回應(yīng)的時(shí)間表，以便問題得到及時(shí)解決。同時(shí)，跟蹤活動(dòng)的時(shí)間表取決于業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議的重要性。一件緊急的事情需要立即得到解決，在得到管理層反饋意見后的適當(dāng)時(shí)期內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)師就可以計(jì)劃跟蹤活動(dòng)了。
c.不正確。盡管管理層指出在六個(gè)月內(nèi)完成糾正行動(dòng)，但這不是內(nèi)部審計(jì)部門采取跟蹤活動(dòng)的期限。只要適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)就應(yīng)該監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況，進(jìn)行跟蹤活動(dòng)。
d.不正確。盡管由于審計(jì)發(fā)現(xiàn)重要，應(yīng)該與審計(jì)委員會(huì)討論這些發(fā)現(xiàn)，但是跟蹤活動(dòng)的范圍和期限還是應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官根據(jù)得到的信息決定。
6.以下哪項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？
a.最終業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的業(yè)務(wù)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況。
b.在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒有得到糾正。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
d.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
【答案】c
【解析】
a.不正確。此措施是不充分的。見題解“c”。
b.不正確。此措施是不充分的。見題解“c”。
c.正確。由于成本或其他考慮，管理層和董事會(huì)可以決定承擔(dān)不糾正報(bào)告中提到的問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果已經(jīng)確定了管理層和董事會(huì)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織來說是不可以接受的，則首席審計(jì)執(zhí)行官就需要向?qū)徲?jì)委員會(huì)等部門報(bào)告。
d.不正確。此措施是不適當(dāng)?shù)?。?nèi)部審計(jì)師沒有向外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告這類問題的責(zé)任。
7.在對(duì)與現(xiàn)金管理流程有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)，以下哪項(xiàng)是不需要考慮的？
a.作為解決該問題的結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險(xiǎn)。
b.采取的步驟解決了由業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)揭示出來的這種情況。
c.已經(jīng)實(shí)施了控制制度來阻止或發(fā)現(xiàn)這種業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。
d.作為解決該問題的結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處。
【答案】a
【解析】
a.正確。在實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)，采取的步驟能否解決問題、是否履行了適當(dāng)?shù)目刂谱柚箚栴}再次發(fā)生，以及組織是否從中得到好處都是需要考慮的。但是沒有必要保證消除固有風(fēng)險(xiǎn)，而且固有風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的，只要存在現(xiàn)金，就存在現(xiàn)金管理中的固有風(fēng)險(xiǎn)。
b.不正確。見題解“a”。
c.不正確。見題解“a”。
d.不正確。見題解“a”。
8.跟蹤活動(dòng)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制弱點(diǎn)沒有得到糾正。首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）與高級(jí)管理層討論這件事，并被告知，管理層愿意承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，該CAE應(yīng)該
a.不用做進(jìn)一步的工作，因?yàn)楣芾韺佑胸?zé)任決定是否采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)以回應(yīng)報(bào)告中提及的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議。
b.開始實(shí)施舞弊調(diào)查以確定是否職員利用了該內(nèi)部控制弱點(diǎn)。
c.通知高級(jí)管理層必須糾正這一控制弱點(diǎn)，并且計(jì)劃再一次實(shí)施跟蹤活動(dòng)。
d.評(píng)估高級(jí)管理層決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并向董事會(huì)報(bào)告高級(jí)管理層的決定。
【答案】d
【解析】
a.不正確。見題解“d”。
b.不正確。見題解“d”。
c.不正確。見題解“d”。
d.正確。由于成本或其他考慮因素，高級(jí)管理層可以決定接受風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于重要事項(xiàng)：首席審計(jì)執(zhí)行官需要評(píng)估高級(jí)管理層的決策依據(jù)和適當(dāng)性，然后向董事會(huì)報(bào)告管理層的決定，以便使重要事項(xiàng)得到更高層次管理部門的關(guān)注。
9.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來處理這種情況？
a.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，以重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。
b.要求所有經(jīng)理證實(shí)他們何時(shí)采取措施。
c.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒有采取行動(dòng)。
d.要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的程序。
【答案】d
【解析】
a.不正確。管理層有責(zé)任對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取措施，但一些措施可能需要花費(fèi)時(shí)間來完成，而期望在審計(jì)委員會(huì)開會(huì)時(shí)解決所有問題是不可行的。而且為了保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議得到解決，應(yīng)該由獨(dú)立第三方，即內(nèi)部審計(jì)部門來完成監(jiān)督任務(wù)，這會(huì)比要求經(jīng)理們提供行動(dòng)計(jì)劃更加有效。
b.不正確。證實(shí)任務(wù)應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門完成。
a.調(diào)整下次計(jì)劃實(shí)施的索賠部門定期審計(jì)的審計(jì)范圍，以評(píng)估索賠處理過程中的控制。
b.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃跟蹤活動(dòng)
c.在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次跟蹤活動(dòng)，以評(píng)估糾正措施的狀態(tài)。
d.與審計(jì)委員會(huì)討論此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并請(qǐng)求委員會(huì)決定是否采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng)。
【答案】b
【解析】
a.不正確。因?yàn)榇税l(fā)現(xiàn)是重要的；所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不應(yīng)該等到下一步計(jì)劃好的審計(jì)中才去評(píng)估糾正措施的狀況。
b.正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況。因此，審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層提供對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出回應(yīng)的時(shí)間表，以便問題得到及時(shí)解決。同時(shí)，跟蹤活動(dòng)的時(shí)間表取決于業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議的重要性。一件緊急的事情需要立即得到解決，在得到管理層反饋意見后的適當(dāng)時(shí)期內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)師就可以計(jì)劃跟蹤活動(dòng)了。
c.不正確。盡管管理層指出在六個(gè)月內(nèi)完成糾正行動(dòng)，但這不是內(nèi)部審計(jì)部門采取跟蹤活動(dòng)的期限。只要適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)就應(yīng)該監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況，進(jìn)行跟蹤活動(dòng)。
d.不正確。盡管由于審計(jì)發(fā)現(xiàn)重要，應(yīng)該與審計(jì)委員會(huì)討論這些發(fā)現(xiàn)，但是跟蹤活動(dòng)的范圍和期限還是應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官根據(jù)得到的信息決定。
6.以下哪項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？
a.最終業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的業(yè)務(wù)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況。
b.在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒有得到糾正。
c.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
d.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
【答案】c
【解析】
a.不正確。此措施是不充分的。見題解“c”。
b.不正確。此措施是不充分的。見題解“c”。
c.正確。由于成本或其他考慮，管理層和董事會(huì)可以決定承擔(dān)不糾正報(bào)告中提到的問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果已經(jīng)確定了管理層和董事會(huì)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織來說是不可以接受的，則首席審計(jì)執(zhí)行官就需要向?qū)徲?jì)委員會(huì)等部門報(bào)告。
d.不正確。此措施是不適當(dāng)?shù)?。?nèi)部審計(jì)師沒有向外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告這類問題的責(zé)任。
7.在對(duì)與現(xiàn)金管理流程有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)，以下哪項(xiàng)是不需要考慮的？
a.作為解決該問題的結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險(xiǎn)。
b.采取的步驟解決了由業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)揭示出來的這種情況。
c.已經(jīng)實(shí)施了控制制度來阻止或發(fā)現(xiàn)這種業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。
d.作為解決該問題的結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處。
【答案】a
【解析】
a.正確。在實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)，采取的步驟能否解決問題、是否履行了適當(dāng)?shù)目刂谱柚箚栴}再次發(fā)生，以及組織是否從中得到好處都是需要考慮的。但是沒有必要保證消除固有風(fēng)險(xiǎn)，而且固有風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的，只要存在現(xiàn)金，就存在現(xiàn)金管理中的固有風(fēng)險(xiǎn)。
b.不正確。見題解“a”。
c.不正確。見題解“a”。
d.不正確。見題解“a”。
8.跟蹤活動(dòng)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制弱點(diǎn)沒有得到糾正。首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）與高級(jí)管理層討論這件事，并被告知，管理層愿意承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，該CAE應(yīng)該
a.不用做進(jìn)一步的工作，因?yàn)楣芾韺佑胸?zé)任決定是否采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)以回應(yīng)報(bào)告中提及的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議。
b.開始實(shí)施舞弊調(diào)查以確定是否職員利用了該內(nèi)部控制弱點(diǎn)。
c.通知高級(jí)管理層必須糾正這一控制弱點(diǎn)，并且計(jì)劃再一次實(shí)施跟蹤活動(dòng)。
d.評(píng)估高級(jí)管理層決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并向董事會(huì)報(bào)告高級(jí)管理層的決定。
【答案】d
【解析】
a.不正確。見題解“d”。
b.不正確。見題解“d”。
c.不正確。見題解“d”。
d.正確。由于成本或其他考慮因素，高級(jí)管理層可以決定接受風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于重要事項(xiàng)：首席審計(jì)執(zhí)行官需要評(píng)估高級(jí)管理層的決策依據(jù)和適當(dāng)性，然后向董事會(huì)報(bào)告管理層的決定，以便使重要事項(xiàng)得到更高層次管理部門的關(guān)注。
9.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來處理這種情況？
a.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，以重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。
b.要求所有經(jīng)理證實(shí)他們何時(shí)采取措施。
c.要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒有采取行動(dòng)。
d.要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的程序。
【答案】d
【解析】
a.不正確。管理層有責(zé)任對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取措施，但一些措施可能需要花費(fèi)時(shí)間來完成，而期望在審計(jì)委員會(huì)開會(huì)時(shí)解決所有問題是不可行的。而且為了保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議得到解決，應(yīng)該由獨(dú)立第三方，即內(nèi)部審計(jì)部門來完成監(jiān)督任務(wù)，這會(huì)比要求經(jīng)理們提供行動(dòng)計(jì)劃更加有效。
b.不正確。證實(shí)任務(wù)應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門完成。