2011年銀行從業(yè)考試公共基礎輔導：現(xiàn)金流量分析(1)

現(xiàn)金流量分析
    1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
    (1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念
    會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩部分，即庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。
    (2)現(xiàn)金流量的概念
    現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物之間的變動(比如用多余現(xiàn)金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。