第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的證據(jù)種類的是()。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請(qǐng)人的陳述
D.現(xiàn)場(chǎng)筆錄
2、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，在對(duì)具體行政行為復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。
A.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)定
B.國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)
C.財(cái)政部制定的行政規(guī)章
D.地方人民代表大會(huì)制定的地方法規(guī)
3、行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.15
B.30
C.60
D.90
4、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
5、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)說法錯(cuò)誤的是( )。
A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議
B.申請(qǐng)人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議
C.申請(qǐng)人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外
D.第三人不參加行政復(fù)議，影響行政復(fù)議案件的審理
6、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向()申請(qǐng)行政復(fù)議。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.國(guó)務(wù)院
C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
D.人民法院
7、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.5 15
B.7 15
C.5 30
D.7 30
8、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是( )。
A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D.涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證
9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是( )。題
A.核定稅額
B.確定應(yīng)稅所得率
C.納稅機(jī)關(guān)的公告
D.行政賠償
10、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是( )。
A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行
B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
11、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是()。
A.對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟
D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認(rèn)稅款征收方式
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予企業(yè)的行政處罰
D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境行為
2、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是( )。
A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的
D.申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的
3、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的( )。
A.書面材料
B.實(shí)物證明
C.錄音、錄像
D.相關(guān)人員的證詞
E.被申請(qǐng)人的陳述
4、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式主要有( )。
A.保證
B.抵押
C.質(zhì)押
D.留置
E.扣押
5、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的( )行為，納稅人及扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院提起訴訟。
A.罰款
B.確認(rèn)納稅主體
C.加收滯納金
D.不予核準(zhǔn)延期申報(bào)
E.沒收違法所得
6、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。
A.加收滯納金
B.適用稅率
C.不予抵扣稅額
D.停止出口退稅權(quán)
E.代征行為
7、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個(gè)人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟(jì)上的( )等。
A.債權(quán)關(guān)系
B.債務(wù)關(guān)系
C.供銷關(guān)系
D.采購關(guān)系
E.股權(quán)控股關(guān)系
8、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列()情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的
9、注冊(cè)稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法不正確的有( )。
A.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)決定受理復(fù)議申請(qǐng)的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)做好參加審理的準(zhǔn)備
B.復(fù)議機(jī)關(guān)接受行政復(fù)議申請(qǐng)后，決定不予受理的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)自收到不予受理決定書之日起10日內(nèi)，依法向人民法院起訴
C.在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限
D.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料
E.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后15日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料
10、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列( )情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的
第三大題 ：簡(jiǎn)答題
1、華華商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2010年3月1日對(duì)此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2010年3月20日，作出補(bǔ)交稅款和滯納金，處以100000元罰款的處罰決定。華華商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)分別回答以下問題，并簡(jiǎn)要說明理由：(1)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確? (2)企業(yè)能否提出行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
參考答案
第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、答案：C
解析：證據(jù)包括：書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。C項(xiàng)中被申請(qǐng)人的陳述屬于“當(dāng)事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨(dú)的證據(jù)種類，因此C項(xiàng)是正確選項(xiàng)。
2、答案：A
解析：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)下列具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定;其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;地方人民政府工作部門的規(guī)定。
3、答案：C
解析：行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
4、答案：C
解析：選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為。
5、答案：D
解析：第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
6、答案：A
解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決是終局裁決。
7、答案：A
解析：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
8、答案：C
解析：行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。
9、答案：C
解析：對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)，依照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎(jiǎng)勵(lì);存在其他合理性問題的具體行政行為。
10、答案：A
解析：對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
11、答案：A
解析：選項(xiàng)B，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局或者省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)C，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。選項(xiàng)D，對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：BCDE
解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為外的行為，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
2、答案：AC
解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(一)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(二)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(三)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(四)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(五)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。
3、答案：ABCD
解析：行政復(fù)議證據(jù)包括以下幾類：(一)書證;(二)物證;(三)視聽資料;(四)證人證言;(五)當(dāng)事人的陳述;(六)鑒定結(jié)論;(七)勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。
4、答案：ABC
解析：納稅擔(dān)保方式包括：保證、抵押、質(zhì)押。不包含留置?？垩翰皇菗?dān)保方式。
5、答案：ADE
解析：選項(xiàng)B和C屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議。
6、答案：ABCE
解析：選項(xiàng)C、D均不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等.
7、答案：ABE
解析：
8、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (2)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。
9、答案：BCE
解析：復(fù)議機(jī)關(guān)接受行政復(fù)議申請(qǐng)后，決定不予受理的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院起訴。在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料。
10、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(二)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(三)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。
第三大題 ：簡(jiǎn)答題
1、答案：
解析：(1)定性準(zhǔn)確。納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。
給予2倍的罰款正確。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。該公司可提起稅務(wù)行政復(fù)議。
申請(qǐng)人按前款規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。所以公司先繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔(dān)保之后，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。
1、下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的證據(jù)種類的是()。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請(qǐng)人的陳述
D.現(xiàn)場(chǎng)筆錄
2、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，在對(duì)具體行政行為復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。
A.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)定
B.國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)
C.財(cái)政部制定的行政規(guī)章
D.地方人民代表大會(huì)制定的地方法規(guī)
3、行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.15
B.30
C.60
D.90
4、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
5、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)說法錯(cuò)誤的是( )。
A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議
B.申請(qǐng)人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議
C.申請(qǐng)人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外
D.第三人不參加行政復(fù)議，影響行政復(fù)議案件的審理
6、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向()申請(qǐng)行政復(fù)議。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.國(guó)務(wù)院
C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
D.人民法院
7、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.5 15
B.7 15
C.5 30
D.7 30
8、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是( )。
A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D.涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證
9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是( )。題
A.核定稅額
B.確定應(yīng)稅所得率
C.納稅機(jī)關(guān)的公告
D.行政賠償
10、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是( )。
A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行
B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
11、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是()。
A.對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局行政復(fù)議
C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟
D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認(rèn)稅款征收方式
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予企業(yè)的行政處罰
D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境行為
2、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是( )。
A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的
D.申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的
3、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的( )。
A.書面材料
B.實(shí)物證明
C.錄音、錄像
D.相關(guān)人員的證詞
E.被申請(qǐng)人的陳述
4、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式主要有( )。
A.保證
B.抵押
C.質(zhì)押
D.留置
E.扣押
5、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的( )行為，納稅人及扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院提起訴訟。
A.罰款
B.確認(rèn)納稅主體
C.加收滯納金
D.不予核準(zhǔn)延期申報(bào)
E.沒收違法所得
6、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的()征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。
A.加收滯納金
B.適用稅率
C.不予抵扣稅額
D.停止出口退稅權(quán)
E.代征行為
7、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個(gè)人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟(jì)上的( )等。
A.債權(quán)關(guān)系
B.債務(wù)關(guān)系
C.供銷關(guān)系
D.采購關(guān)系
E.股權(quán)控股關(guān)系
8、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列()情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的
9、注冊(cè)稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法不正確的有( )。
A.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)決定受理復(fù)議申請(qǐng)的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)做好參加審理的準(zhǔn)備
B.復(fù)議機(jī)關(guān)接受行政復(fù)議申請(qǐng)后，決定不予受理的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)自收到不予受理決定書之日起10日內(nèi)，依法向人民法院起訴
C.在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限
D.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料
E.向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后15日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料
10、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列( )情形之一的，可以停止執(zhí)行。
A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
E.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的
第三大題 ：簡(jiǎn)答題
1、華華商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2010年3月1日對(duì)此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2010年3月20日，作出補(bǔ)交稅款和滯納金，處以100000元罰款的處罰決定。華華商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)分別回答以下問題，并簡(jiǎn)要說明理由：(1)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確? (2)企業(yè)能否提出行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
參考答案
第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、答案：C
解析：證據(jù)包括：書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。C項(xiàng)中被申請(qǐng)人的陳述屬于“當(dāng)事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨(dú)的證據(jù)種類，因此C項(xiàng)是正確選項(xiàng)。
2、答案：A
解析：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)下列具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定;其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;地方人民政府工作部門的規(guī)定。
3、答案：C
解析：行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
4、答案：C
解析：選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為。
5、答案：D
解析：第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理
6、答案：A
解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決是終局裁決。
7、答案：A
解析：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。
8、答案：C
解析：行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。
9、答案：C
解析：對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)，依照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎(jiǎng)勵(lì);存在其他合理性問題的具體行政行為。
10、答案：A
解析：對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
11、答案：A
解析：選項(xiàng)B，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局或者省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)C，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。選項(xiàng)D，對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：BCDE
解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為外的行為，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
2、答案：AC
解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(一)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(二)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(三)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(四)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(五)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。
3、答案：ABCD
解析：行政復(fù)議證據(jù)包括以下幾類：(一)書證;(二)物證;(三)視聽資料;(四)證人證言;(五)當(dāng)事人的陳述;(六)鑒定結(jié)論;(七)勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。
4、答案：ABC
解析：納稅擔(dān)保方式包括：保證、抵押、質(zhì)押。不包含留置?？垩翰皇菗?dān)保方式。
5、答案：ADE
解析：選項(xiàng)B和C屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議。
6、答案：ABCE
解析：選項(xiàng)C、D均不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等.
7、答案：ABE
解析：
8、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (2)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。
9、答案：BCE
解析：復(fù)議機(jī)關(guān)接受行政復(fù)議申請(qǐng)后，決定不予受理的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院起訴。在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后10日內(nèi)，如果復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料。
10、答案：BD
解析：行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(二)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(三)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。
第三大題 ：簡(jiǎn)答題
1、答案：
解析：(1)定性準(zhǔn)確。納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。企業(yè)采用少列收入的方式，構(gòu)成偷稅行為。
給予2倍的罰款正確。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。該公司可提起稅務(wù)行政復(fù)議。
申請(qǐng)人按前款規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。所以公司先繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)擔(dān)保之后，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之后，才能提出稅務(wù)行政復(fù)議。