多項選擇題
2010年8月24日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現該公司2010年4月收取價外費用200萬元，計入“其他應收款”科目中核算，企業(yè)已經按照稅務機關的要求繳納了當月應補的增值稅稅額。則9月5日在填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表中正確的有（ ）。(增值稅稅率17%)
A．第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬元
B．第四行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元
C．第十一行“銷項稅額”29.06萬元
D．第十六行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額34萬元
E．第三十七行“本期入庫查補稅額”29.06萬元
【正確答案】 B, C, E
【知 識 點】代理填制增值稅納稅申報表
【答案解析】稅務機關查補的增值稅，屬于少計收入的項目，在《增值稅納稅申報表》中的填寫為：第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬元；第四行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元；第十一行“銷項稅額”29.06萬元；第十六行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額29.06萬元；第三十七行“本期入庫查補稅額”29.06萬元。
2010年8月24日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現該公司2010年4月收取價外費用200萬元，計入“其他應收款”科目中核算，企業(yè)已經按照稅務機關的要求繳納了當月應補的增值稅稅額。則9月5日在填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表中正確的有（ ）。(增值稅稅率17%)
A．第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬元
B．第四行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元
C．第十一行“銷項稅額”29.06萬元
D．第十六行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額34萬元
E．第三十七行“本期入庫查補稅額”29.06萬元
【正確答案】 B, C, E
【知 識 點】代理填制增值稅納稅申報表
【答案解析】稅務機關查補的增值稅，屬于少計收入的項目，在《增值稅納稅申報表》中的填寫為：第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬元；第四行“納稅檢查調整的銷售額”170.94萬元；第十一行“銷項稅額”29.06萬元；第十六行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額29.06萬元；第三十七行“本期入庫查補稅額”29.06萬元。