多項(xiàng)選擇題
2010年8月24日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2010年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)元，計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納了當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)的增值稅稅額。則9月5日在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表中正確的有（ ）。(增值稅稅率17%)
A．第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬(wàn)元
B．第四行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)元
C．第十一行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)元
D．第十六行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額34萬(wàn)元
E．第三十七行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)元
【正確答案】 B, C, E
【知 識(shí) 點(diǎn)】代理填制增值稅納稅申報(bào)表
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅，屬于少計(jì)收入的項(xiàng)目，在《增值稅納稅申報(bào)表》中的填寫(xiě)為：第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬(wàn)元；第四行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)元；第十一行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)元；第十六行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額29.06萬(wàn)元；第三十七行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)元。
2010年8月24日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2010年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)元，計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納了當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)的增值稅稅額。則9月5日在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表中正確的有（ ）。(增值稅稅率17%)
A．第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬(wàn)元
B．第四行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)元
C．第十一行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)元
D．第十六行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額34萬(wàn)元
E．第三十七行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)元
【正確答案】 B, C, E
【知 識(shí) 點(diǎn)】代理填制增值稅納稅申報(bào)表
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅，屬于少計(jì)收入的項(xiàng)目，在《增值稅納稅申報(bào)表》中的填寫(xiě)為：第一行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬(wàn)元；第四行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)元；第十一行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)元；第十六行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額29.06萬(wàn)元；第三十七行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)元。