第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類
1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
(三)銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
1.一個基本賬戶原則。
即存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。
即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
3.守法原則。
4.存款保密原則。
即銀行應依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
1.申請：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。
2. 核準與備案：
(1)核準：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶
(2)備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
3.預留簽章：
存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
4.簽發(fā)開戶登記證(基本存款賬戶)。
存款人應在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更 (多選)
變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。
【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.存款人注銷的
D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABCD
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請( )。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.單位法定代表人被撤消
D.因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABD
三、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶的開戶要求
1.開立基本存款賬戶的存款人資格
根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院)等。
同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司)、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。(個體工商戶)
2.開立基本存款賬戶所需的證明文件
當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本;
單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;
【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯
四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有( )。
A. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設(shè)基金。
六、臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。
臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
七、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
(二)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取;
儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (判斷)
(三)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。
八、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
單位或個人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶：
1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶;
2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶;
3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶;
4.在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進行使用。
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類
1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
(三)銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
1.一個基本賬戶原則。
即存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。
即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
3.守法原則。
4.存款保密原則。
即銀行應依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
1.申請：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。
2. 核準與備案：
(1)核準：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶
(2)備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
3.預留簽章：
存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。
4.簽發(fā)開戶登記證(基本存款賬戶)。
存款人應在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更 (多選)
變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。
【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.存款人注銷的
D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABCD
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請( )。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.單位法定代表人被撤消
D.因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABD
三、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶的開戶要求
1.開立基本存款賬戶的存款人資格
根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院)等。
同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司)、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。(個體工商戶)
2.開立基本存款賬戶所需的證明文件
當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本;
單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;
【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯
四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。( )
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有( )。
A. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設(shè)基金。
六、臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。
臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
七、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
(二)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取;
儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (判斷)
(三)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。
八、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。
單位或個人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶：
1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶;
2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶;
3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶;
4.在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用應按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進行使用。