（一）稅收的概念
1. 熟悉古今中外稅收的不同定義：馬克思、亞當•斯密、瓦格納等人的觀點。
2. 掌握稅收概念的含義
稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。完整、深刻地理解稅收的含義，還需要把握五個方面的內涵。
【例題1】稅收是國家憑借其（?。┤〉玫呢斦杖?。（2005年單選考題）
A.經濟權力 B.信用
C.政治權力 D.經濟實力
【答案】C
（二）稅收的基本特征
3. 稅收的三大基本特征
（1） 強制性
（2） 無償性
（3） 固定性
4. 各基本特征的含義
（1） 稅收的強制性，是指征稅憑借的是國家的政治力量，通過頒布發(fā)令實施，任何單位和個人都不得違抗。
（2） 稅收的無償性，是指國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人。
（3） 稅收的固定性，是指對課稅對象及每一個單位課稅對象的征收比例和征收數(shù)額時相對固定的，而且是以法律形式事先規(guī)定的，只能按規(guī)定標準征收，不能隨意征收。
（三）稅收制度的構成要素
5. 稅收制度的各個構成要素
稅收制度的構成要素主要有：納稅人、課稅對象、稅基、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成減免、違章處理等。
6. 納稅人的含義
納稅人，是稅法規(guī)定享有法定權力、負有納稅義務的單位和個人。
【例題2】終負擔稅款的單位和個人稱為（?。＃?005年單選考題）
A.課稅對象 B.征稅對象
C.征收主體 D.負稅人
【答案】D
【解析】在理解納稅人的含義時，與納稅人有聯(lián)系又有區(qū)別的一個概念是負稅人。負稅人是指終負擔稅款的單位和個人。納稅人與負稅人可能是合一的，可能是分離的，主要看稅負轉嫁與否。
7. 課稅對象的含義、我國的分類
課稅對象，亦稱征收對象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為：流轉額、所得額、財產額、其它。
【例題3】我國商品課稅的課稅對象包括（?。?005年多選考題）
A.營業(yè)額 B.增值額
C.所得額 D.財產額
E.銷售額
【答案】ABE
【解析】商品和勞務稅類，是指以商品或者勞務流轉額為征稅對象的稅收體系，計稅依據(jù)是商品銷售額或者業(yè)務收入額。以C項所得額為征稅對象的為所得稅類，以D項財產額為征稅對象的為財產稅類。
8. 稅率的含義和分類；比例稅率的主要類型
稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對象所應納稅額的比例或標準，它是計算應納稅額的尺度。
稅率的分類：
（1） 按稅率的表現(xiàn)形式分為比例稅率、累進稅率、定額稅率
（2） 邊際稅率和平均稅率
（3） 名義稅率和實際稅率
（4） 零稅率和負稅率
【例題4】下列各項中，表明課稅對象的持有人負有納稅義務，但不需要繳納稅款的稅率是（ ）。（2004年真題）
A.名義稅率 B.實際稅率 C.零稅率 D.邊際稅率
【答案】C
比例稅率的主要種類有：統(tǒng)一比例稅率、產品差別比例稅率、行業(yè)差別比例
稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。
9. 累進稅率的基本原理和計算方法、累進稅率的種類和特點
累進稅率，即按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。計算比較復雜。
累進稅率，分為全額累進稅率、超額累進稅率和累退稅率。
累進稅率的特點：優(yōu)點是稅負公平，具有自動調節(jié)功能，缺點是計算比較復雜。
10. 定額稅率的含義
定額稅率，即是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，不規(guī)定征收比例。
11. 納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的基本含義
納稅環(huán)節(jié)，是指稅法規(guī)定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅期限，是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的后時間限制。
12. 附加和加成的含義，減免稅的含義和作用、起征點和免征額的含義和區(qū)別
附加即附加稅，是與正稅相對應一個概念。加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人額一種加稅措施。減稅就是減征部分稅款，免稅就是免交全部稅款。減免稅市為了發(fā)揮稅收的鼓勵作用或者照顧某些納稅人的特殊情況做出的稅收優(yōu)惠政策。起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。免征額，是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。注意起征點和免征額的區(qū)別。
13. 出口退稅的含義
出口退稅，是指在國際貿易業(yè)務中，對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。
14. 熟悉偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅的含義；
【例題5】某人有意識地通過隱瞞營業(yè)收入而少繳稅款，他的行為構成（?。?005年單選題）
A.偷稅 B.欠稅 C.逃稅 D.漏稅
【答案】A
【解析】2004年也考察了偷稅的概念，這幾種逃避納稅義務的行為要區(qū)分清楚。
（四）稅收的分類
15. 掌握我國稅收的主要分類方法
我國稅收的分類方法：
（1） 按課稅對象分類
（2） 按計稅依據(jù)分類
（3） 按稅收的管理權限分類
（4） 按稅負能否轉嫁分類
（5） 按征稅機關分類
【例題6】將稅收分為直接稅和間接稅，是以（ ）為標準進行的分類。（2005年單選考題）
A.稅收課稅對象 B.計稅依據(jù)
C.稅收管理權限 D.稅負能否轉嫁
【答案】D
【解析】直接稅是納稅人自己承擔稅負，不發(fā)生轉嫁關系的稅；間接稅是納稅人可以將稅負轉嫁他人的稅。
16. 掌握從價稅與從量稅的定義
從價稅，是指以價格或價值為計稅依據(jù)的稅種，多采用比例稅率或累進稅率。從量稅，是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅種，多采用定額稅率。
【例題7】下列各稅中，（ ）屬于從價稅。
A.資源稅 B.房產稅 C.農業(yè)稅 D.營業(yè)稅 E.消費稅
【答案】BDE
17. 掌握中央稅、地方稅、中央地方共享稅的基本內容
中央稅，是指屬于中央財政固定收入，其管理權、使用權都屬于中央財政的稅種。
地方稅，是指屬于地方財政固定收入，其管理權、使用權都屬于地方財政的稅種。
中央地方共享稅，是指屬于中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種。
18. 熟悉不同征收機關的分工工商稅收、關稅不同的分工。
（五）稅收的征收管理
19. 稅收征收管理的基本內容
我國稅收征收管理的基本內容：
（1） 稅務管理
（2） 稅款征收管理
（3） 稅務檢查
（4） 法律責任
（5） 稅收征收管理機構
20. 稅務登記、賬簿、憑證管理、發(fā)票管理的基本內容
21. 納稅申報的內容、征納雙方的法律責任、國稅和地稅兩套稅務機構的主要職責。
1. 熟悉古今中外稅收的不同定義：馬克思、亞當•斯密、瓦格納等人的觀點。
2. 掌握稅收概念的含義
稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。完整、深刻地理解稅收的含義，還需要把握五個方面的內涵。
【例題1】稅收是國家憑借其（?。┤〉玫呢斦杖?。（2005年單選考題）
A.經濟權力 B.信用
C.政治權力 D.經濟實力
【答案】C
（二）稅收的基本特征
3. 稅收的三大基本特征
（1） 強制性
（2） 無償性
（3） 固定性
4. 各基本特征的含義
（1） 稅收的強制性，是指征稅憑借的是國家的政治力量，通過頒布發(fā)令實施，任何單位和個人都不得違抗。
（2） 稅收的無償性，是指國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人。
（3） 稅收的固定性，是指對課稅對象及每一個單位課稅對象的征收比例和征收數(shù)額時相對固定的，而且是以法律形式事先規(guī)定的，只能按規(guī)定標準征收，不能隨意征收。
（三）稅收制度的構成要素
5. 稅收制度的各個構成要素
稅收制度的構成要素主要有：納稅人、課稅對象、稅基、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成減免、違章處理等。
6. 納稅人的含義
納稅人，是稅法規(guī)定享有法定權力、負有納稅義務的單位和個人。
【例題2】終負擔稅款的單位和個人稱為（?。＃?005年單選考題）
A.課稅對象 B.征稅對象
C.征收主體 D.負稅人
【答案】D
【解析】在理解納稅人的含義時，與納稅人有聯(lián)系又有區(qū)別的一個概念是負稅人。負稅人是指終負擔稅款的單位和個人。納稅人與負稅人可能是合一的，可能是分離的，主要看稅負轉嫁與否。
7. 課稅對象的含義、我國的分類
課稅對象，亦稱征收對象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為：流轉額、所得額、財產額、其它。
【例題3】我國商品課稅的課稅對象包括（?。?005年多選考題）
A.營業(yè)額 B.增值額
C.所得額 D.財產額
E.銷售額
【答案】ABE
【解析】商品和勞務稅類，是指以商品或者勞務流轉額為征稅對象的稅收體系，計稅依據(jù)是商品銷售額或者業(yè)務收入額。以C項所得額為征稅對象的為所得稅類，以D項財產額為征稅對象的為財產稅類。
8. 稅率的含義和分類；比例稅率的主要類型
稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對象所應納稅額的比例或標準，它是計算應納稅額的尺度。
稅率的分類：
（1） 按稅率的表現(xiàn)形式分為比例稅率、累進稅率、定額稅率
（2） 邊際稅率和平均稅率
（3） 名義稅率和實際稅率
（4） 零稅率和負稅率
【例題4】下列各項中，表明課稅對象的持有人負有納稅義務，但不需要繳納稅款的稅率是（ ）。（2004年真題）
A.名義稅率 B.實際稅率 C.零稅率 D.邊際稅率
【答案】C
比例稅率的主要種類有：統(tǒng)一比例稅率、產品差別比例稅率、行業(yè)差別比例
稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。
9. 累進稅率的基本原理和計算方法、累進稅率的種類和特點
累進稅率，即按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。計算比較復雜。
累進稅率，分為全額累進稅率、超額累進稅率和累退稅率。
累進稅率的特點：優(yōu)點是稅負公平，具有自動調節(jié)功能，缺點是計算比較復雜。
10. 定額稅率的含義
定額稅率，即是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，不規(guī)定征收比例。
11. 納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的基本含義
納稅環(huán)節(jié)，是指稅法規(guī)定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅期限，是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的后時間限制。
12. 附加和加成的含義，減免稅的含義和作用、起征點和免征額的含義和區(qū)別
附加即附加稅，是與正稅相對應一個概念。加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人額一種加稅措施。減稅就是減征部分稅款，免稅就是免交全部稅款。減免稅市為了發(fā)揮稅收的鼓勵作用或者照顧某些納稅人的特殊情況做出的稅收優(yōu)惠政策。起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。免征額，是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。注意起征點和免征額的區(qū)別。
13. 出口退稅的含義
出口退稅，是指在國際貿易業(yè)務中，對報關出口的貨物退還或免征其在國內各生產和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。
14. 熟悉偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅的含義；
【例題5】某人有意識地通過隱瞞營業(yè)收入而少繳稅款，他的行為構成（?。?005年單選題）
A.偷稅 B.欠稅 C.逃稅 D.漏稅
【答案】A
【解析】2004年也考察了偷稅的概念，這幾種逃避納稅義務的行為要區(qū)分清楚。
（四）稅收的分類
15. 掌握我國稅收的主要分類方法
我國稅收的分類方法：
（1） 按課稅對象分類
（2） 按計稅依據(jù)分類
（3） 按稅收的管理權限分類
（4） 按稅負能否轉嫁分類
（5） 按征稅機關分類
【例題6】將稅收分為直接稅和間接稅，是以（ ）為標準進行的分類。（2005年單選考題）
A.稅收課稅對象 B.計稅依據(jù)
C.稅收管理權限 D.稅負能否轉嫁
【答案】D
【解析】直接稅是納稅人自己承擔稅負，不發(fā)生轉嫁關系的稅；間接稅是納稅人可以將稅負轉嫁他人的稅。
16. 掌握從價稅與從量稅的定義
從價稅，是指以價格或價值為計稅依據(jù)的稅種，多采用比例稅率或累進稅率。從量稅，是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅種，多采用定額稅率。
【例題7】下列各稅中，（ ）屬于從價稅。
A.資源稅 B.房產稅 C.農業(yè)稅 D.營業(yè)稅 E.消費稅
【答案】BDE
17. 掌握中央稅、地方稅、中央地方共享稅的基本內容
中央稅，是指屬于中央財政固定收入，其管理權、使用權都屬于中央財政的稅種。
地方稅，是指屬于地方財政固定收入，其管理權、使用權都屬于地方財政的稅種。
中央地方共享稅，是指屬于中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種。
18. 熟悉不同征收機關的分工工商稅收、關稅不同的分工。
（五）稅收的征收管理
19. 稅收征收管理的基本內容
我國稅收征收管理的基本內容：
（1） 稅務管理
（2） 稅款征收管理
（3） 稅務檢查
（4） 法律責任
（5） 稅收征收管理機構
20. 稅務登記、賬簿、憑證管理、發(fā)票管理的基本內容
21. 納稅申報的內容、征納雙方的法律責任、國稅和地稅兩套稅務機構的主要職責。