第 三 章 會計電算化基本要求
第七節(jié) 計算機(jī)替代手工賬的基本要求
本節(jié)要點
替代手工賬
替代手工賬的條件
如何替代手工賬
計算機(jī)與手工并行
遇到問題怎么辦
主要內(nèi)容
一、替代手工賬
我們知道，會計歸屬算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段。因此，替代手工賬是會計核算電算化首先要達(dá)到的目標(biāo)。主要完成設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進(jìn)行成本計算、編制會計報表等方面的會計核算任務(wù)，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理電子化。
二、替代手工賬的條件
其中，一個大前提是計算機(jī)與手工會計核算應(yīng)該并行3個月以上，計算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠；
1.配備了計算機(jī)硬件設(shè)備和會計軟件。
2.進(jìn)行會計電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會計電算化工作人員。
3.建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。
三、如何替代手工賬
1.整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。
（2）整理各賬戶余額。
（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。
2.建立會計賬戶體系并確定編碼。
編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。
原則：（1）符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。
（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。
（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。
（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。
（6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為底層科目。
3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。
4.會計軟件初始化。
四、計算機(jī)與手工并行
試運行的時間，好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計可能出現(xiàn)的問題。
并行實施一個階段后，應(yīng)建立各項管理制度，并根據(jù)實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)完善。尤其對上崗操作軟件人員的權(quán)限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設(shè)置完畢，進(jìn)入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責(zé)應(yīng)有明確的要求和崗位考核。
五、遇到問題怎么辦
1.會計軟件選用不當(dāng)
2.認(rèn)識和做法上的誤區(qū)
3.難以建立嚴(yán)格的管理制度
第七節(jié) 計算機(jī)替代手工賬的基本要求
本節(jié)要點
替代手工賬
替代手工賬的條件
如何替代手工賬
計算機(jī)與手工并行
遇到問題怎么辦
主要內(nèi)容
一、替代手工賬
我們知道，會計歸屬算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段。因此，替代手工賬是會計核算電算化首先要達(dá)到的目標(biāo)。主要完成設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進(jìn)行成本計算、編制會計報表等方面的會計核算任務(wù)，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理電子化。
二、替代手工賬的條件
其中，一個大前提是計算機(jī)與手工會計核算應(yīng)該并行3個月以上，計算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠；
1.配備了計算機(jī)硬件設(shè)備和會計軟件。
2.進(jìn)行會計電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會計電算化工作人員。
3.建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。
三、如何替代手工賬
1.整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。
（2）整理各賬戶余額。
（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。
2.建立會計賬戶體系并確定編碼。
編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。
原則：（1）符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。
（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。
（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。
（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。
（6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為底層科目。
3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。
4.會計軟件初始化。
四、計算機(jī)與手工并行
試運行的時間，好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計可能出現(xiàn)的問題。
并行實施一個階段后，應(yīng)建立各項管理制度，并根據(jù)實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)完善。尤其對上崗操作軟件人員的權(quán)限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設(shè)置完畢，進(jìn)入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責(zé)應(yīng)有明確的要求和崗位考核。
五、遇到問題怎么辦
1.會計軟件選用不當(dāng)
2.認(rèn)識和做法上的誤區(qū)
3.難以建立嚴(yán)格的管理制度