第 三 章 會計電算化基本要求
第七節(jié) 計算機替代手工賬的基本要求
本節(jié)要點
替代手工賬
替代手工賬的條件
如何替代手工賬
計算機與手工并行
遇到問題怎么辦
主要內容
一、替代手工賬
我們知道，會計歸屬算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段。因此，替代手工賬是會計核算電算化首先要達到的目標。主要完成設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、編制會計報表等方面的會計核算任務，實現會計數據處理電子化。
二、替代手工賬的條件
其中，一個大前提是計算機與手工會計核算應該并行3個月以上，計算機與手工核算的數據相互一致，軟件運行也安全可靠；
1.配備了計算機硬件設備和會計軟件。
2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。
3.建立嚴格的內部管理制度。
三、如何替代手工賬
1.整理手工會計業(yè)務數據。
（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。
（2）整理各賬戶余額。
（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。
2.建立會計賬戶體系并確定編碼。
編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。
原則：（1）符合財政部和有關管理部門的規(guī)定。
（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。
（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數據，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數，必須設立相應的科目。
（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。
（6）應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設為底層科目。
3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。
4.會計軟件初始化。
四、計算機與手工并行
試運行的時間，好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數據和電算化數據，應預先估計可能出現的問題。
并行實施一個階段后，應建立各項管理制度，并根據實際運行中出現的問題，不斷改進完善。尤其對上崗操作軟件人員的權限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設置完畢，進入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責應有明確的要求和崗位考核。
五、遇到問題怎么辦
1.會計軟件選用不當
2.認識和做法上的誤區(qū)
3.難以建立嚴格的管理制度
第七節(jié) 計算機替代手工賬的基本要求
本節(jié)要點
替代手工賬
替代手工賬的條件
如何替代手工賬
計算機與手工并行
遇到問題怎么辦
主要內容
一、替代手工賬
我們知道，會計歸屬算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段。因此，替代手工賬是會計核算電算化首先要達到的目標。主要完成設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、編制會計報表等方面的會計核算任務，實現會計數據處理電子化。
二、替代手工賬的條件
其中，一個大前提是計算機與手工會計核算應該并行3個月以上，計算機與手工核算的數據相互一致，軟件運行也安全可靠；
1.配備了計算機硬件設備和會計軟件。
2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。
3.建立嚴格的內部管理制度。
三、如何替代手工賬
1.整理手工會計業(yè)務數據。
（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。
（2）整理各賬戶余額。
（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。
2.建立會計賬戶體系并確定編碼。
編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。
原則：（1）符合財政部和有關管理部門的規(guī)定。
（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。
（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數據，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數，必須設立相應的科目。
（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。
（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。
（6）應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設為底層科目。
3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。
4.會計軟件初始化。
四、計算機與手工并行
試運行的時間，好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數據和電算化數據，應預先估計可能出現的問題。
并行實施一個階段后，應建立各項管理制度，并根據實際運行中出現的問題，不斷改進完善。尤其對上崗操作軟件人員的權限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設置完畢，進入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責應有明確的要求和崗位考核。
五、遇到問題怎么辦
1.會計軟件選用不當
2.認識和做法上的誤區(qū)
3.難以建立嚴格的管理制度