涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文（優(yōu)質(zhì)16篇）

    總結(jié)能幫助我們更好地理解和運(yùn)用知識(shí)，提高我們的實(shí)際應(yīng)用能力?？偨Y(jié)可以采用概括和歸納的方式表達(dá)。希望以下總結(jié)范文能夠?qū)Υ蠹覍懽骺偨Y(jié)提供一些參考和指導(dǎo)。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇一
    老師：林宇。
    專業(yè)：財(cái)務(wù)管理。
    姓名：朱光瑤。
    學(xué)號(hào)：20090805030。
    隨著我國(guó)資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的不斷完善，衍生金融工具的創(chuàng)新也以驚人的速度出現(xiàn)，隨之也給衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)管帶來了巨大的挑戰(zhàn)。比如，在新加坡掛牌上市的中國(guó)航空石油股份有限公司（即中航油）因?yàn)閺氖率脱苌方灰祝瑢?dǎo)致了5.5億美元的巨額虧損，在04年11月30日向新加坡高等法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，消息傳出后，該事件很快成為各大媒體關(guān)注的焦點(diǎn)。一時(shí)間，金融衍生工具成為“罪魁禍?zhǔn)住?。?995年2月，我們都知道的英國(guó)巴林銀行因投機(jī)于日經(jīng)指數(shù)期貨交易而失敗，造成9億美元的巨額虧損，使四百多年的基業(yè)頃刻間灰飛煙滅。一時(shí)間，金融衍生工具似乎成為了危機(jī)和災(zāi)難的代名詞。但我們應(yīng)該理性地看待事物，不能只看到它的一面?，F(xiàn)在就從風(fēng)險(xiǎn)角度來分析它。
    1．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)造成虧損的風(fēng)險(xiǎn)。這里的市場(chǎng)格變動(dòng)包括利率、匯率、股票、債券行情變動(dòng)等。管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，要的是要及時(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值，隨后計(jì)算總敞口額度，嚴(yán)格交易程序，模擬在市場(chǎng)崩潰或流動(dòng)性引發(fā)價(jià)格劇烈震蕩情況下交易者的承受能力，即所謂“壓力測(cè)試”。
    2．信用風(fēng)險(xiǎn)即交易合約的對(duì)方無力履行義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一樣，控制信用風(fēng)險(xiǎn)也是要測(cè)定和估算衍生商品的敞口頭寸，并使敞口頭寸與所確定的交易對(duì)方的信用額度相匹配，然后可以像傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)一樣，控制和減少風(fēng)險(xiǎn)。
    3．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏合約對(duì)手而無法在市場(chǎng)上找到出貨或平倉(cāng)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。一是市場(chǎng)業(yè)務(wù)量不足或無法獲得市場(chǎng)價(jià)格而造成的市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；二是由于用戶流動(dòng)資金不足出現(xiàn)合約到期時(shí)無法履行支付義務(wù)或無法在市場(chǎng)上出現(xiàn)逆勢(shì)時(shí)按要求追回保證金而造成的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施是利用多元化投資組合來實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)。
    4．操作風(fēng)險(xiǎn)即人為因素或交易、清算系統(tǒng)故障而造成失誤蒙受虧損的風(fēng)險(xiǎn)，它們本質(zhì)上均屬于管理問題。因此重點(diǎn)應(yīng)放在提高管理人員和業(yè)務(wù)操作人員素質(zhì)，提高計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)的效率，并在內(nèi)部管理上實(shí)行職責(zé)分開，以確保風(fēng)險(xiǎn)處在可控制及可承受的范圍。
    5．法律風(fēng)險(xiǎn)指因合約在法律上的缺陷或無法履行導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。在管理中，首先應(yīng)保證一批熟悉衍生金融工具的專家參與交易法規(guī)的制定。另外，應(yīng)盡量改善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)交易透明度和披露要求，強(qiáng)化安全的結(jié)算制度以控制法律風(fēng)險(xiǎn)。
    性,如有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法、衍生產(chǎn)品真實(shí)質(zhì)量等重要信息通常未能在合約中得到充分披露,而合約雙方在合約執(zhí)行過程中的信息不對(duì)稱性也極易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。
    2．從宏觀層面上看，金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一在于制度根源,即金融體系的固有缺陷和金融衍生市場(chǎng)不完全有效在現(xiàn)實(shí)中則往往表現(xiàn)為國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的投機(jī)失敗和國(guó)際游資的肆意炒作引發(fā)。這些都會(huì)加重市場(chǎng)的不確定性和信息的不對(duì)稱性,扭曲資本價(jià)格。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之二是實(shí)體經(jīng)濟(jì)金融虛擬化。金融體系中的儲(chǔ)蓄并非全部轉(zhuǎn)化為投資,而是一部分進(jìn)入實(shí)體部門,轉(zhuǎn)化為實(shí)物投資,另一部分滯留在金融體系中,成為虛擬資本,并沒有實(shí)物資本與之相對(duì)應(yīng)。虛擬資本在追求價(jià)值增值運(yùn)動(dòng)過程中有脫離實(shí)體部門的趨勢(shì),在特定的條件下會(huì)走向泡沫經(jīng)濟(jì)。而衍生金融工具正是金融虛擬性最強(qiáng)的虛擬資本。
    3．從微觀層面上看，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要與企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及企業(yè)的內(nèi)部控制制度尤其是與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否健全和是否得到有效執(zhí)行有關(guān)。管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)衍生金融工具交易具有舉足輕重的影響。風(fēng)險(xiǎn)愛好型管理層對(duì)于投機(jī)業(yè)務(wù)則躍躍欲試,很容易形成賭博心態(tài),從而給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
    針對(duì)上述金融衍生品市場(chǎng)的大量風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件沖擊,按照巴塞爾委員會(huì)對(duì)金融衍生風(fēng)險(xiǎn)的劃分和標(biāo)準(zhǔn),各國(guó)都著手研究對(duì)金融衍生品市場(chǎng)的監(jiān)管措施并根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)金融體系特點(diǎn)訂出了適合自身的不同的監(jiān)管原則,以確保市場(chǎng)的有效性,保護(hù)廣大投資者利益,防止金融衍生品市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,維護(hù)國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，我們可以針對(duì)其不同類別的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)衍生金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。
    1.加強(qiáng)金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。第一，從制度方面進(jìn)行監(jiān)管。通過建立完善的金融市場(chǎng)監(jiān)管制度來促進(jìn)金融市場(chǎng)的有效運(yùn)作。對(duì)于利率類衍生工具來說，由于我國(guó)銀行商業(yè)化的轉(zhuǎn)變進(jìn)展緩慢,利率管制還直接控制著利率水平，資金價(jià)格無法隨市場(chǎng)供求變化而上下波動(dòng)。所以，要發(fā)展利率類衍生品市場(chǎng)必須先形成一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)化的利率。但利率市場(chǎng)化是以銀行充分商業(yè)化為前提的，而銀行的商業(yè)化又涉及到國(guó)有企業(yè)的巨額呆賬、壞賬和以后的資金來源問題。因此,利率的市場(chǎng)化需要比較長(zhǎng)的一段時(shí)間，要等國(guó)家企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)徹底分清,銀行和企業(yè)的關(guān)系得以理順后才有可能實(shí)現(xiàn)。第二，通過外部力量進(jìn)行監(jiān)管。金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅需要在金融企業(yè)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，而且還須要管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部監(jiān)管，以防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，釀成金融**，甚至產(chǎn)生金融體系風(fēng)險(xiǎn)，但衍生工具自身的許多特性導(dǎo)致監(jiān)管面臨許多困難。第三，建立合理的金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。通過對(duì)金融衍生工具所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融市場(chǎng)的影響程度進(jìn)一步分類，并賦予相應(yīng)的權(quán)重和衡量指標(biāo)，同時(shí)對(duì)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的界定，最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別和風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重事先制定相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者減小風(fēng)險(xiǎn)的措施和方案。
    2.對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。它是指對(duì)超過交易主體所能承受的風(fēng)險(xiǎn)總規(guī)模的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)部分，采取對(duì)沖措施或頭寸重組的方法實(shí)行“自我保護(hù)”，采取任何可能的措施將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)愛好者。
    3.對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上交易的所有品種按不同的順序進(jìn)行評(píng)估,控制風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)主體可以采用凈額結(jié)算主協(xié)議和各種信用加強(qiáng)措施,以減少交易雙方的信用風(fēng)險(xiǎn)。凈額結(jié)算協(xié)議,指在實(shí)際交易中,機(jī)構(gòu)通過雙邊或多邊的支付凈額結(jié)算的方法來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。各種信用加強(qiáng)措施如交易雙方通過提供擔(dān)保的方式提升自己履約的信用度、在合約條款中加入一些條件來降低信用風(fēng)險(xiǎn)等。
    4.對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。最主要的是控制參與流動(dòng)性較低的產(chǎn)品的交易量,對(duì)這類產(chǎn)品,需要使用能夠長(zhǎng)期占用的資金。管理資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),主要是對(duì)資金流動(dòng)缺口實(shí)行額度控制,從而保證資金流入與流出的平衡。
    5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。操作風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失比其他風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)重,是最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。但它往往被機(jī)構(gòu)所忽視,巴林事件就是很好的一例。完全避免操作風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)在于事前防范和事中監(jiān)管。必須加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),具體來說要培養(yǎng)和配備既精通衍生品交易,又具備準(zhǔn)確迅速的業(yè)務(wù)處理能力的人才,還要配備相應(yīng)的系統(tǒng)。
    6.對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的管理。為了防范法律風(fēng)險(xiǎn),交易方首先要確保其交易對(duì)手具有足夠的權(quán)利從事金融衍生品交易活動(dòng),并確保對(duì)手有足夠的法律依據(jù)履行金融衍生品的交易并履行金融衍生品合約義務(wù)；其次,在合約條款中,明確規(guī)定交易對(duì)手的抵押品或保證金用于彌補(bǔ)交易方的損失,并清楚列明交易對(duì)手違約時(shí)應(yīng)支付的罰金。中航油因?yàn)樵趪?guó)際金融市場(chǎng)上投機(jī)操作不當(dāng),導(dǎo)致巨額虧損,主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的處理不當(dāng),特別是在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面。金融衍生交易實(shí)際上是利用交易的時(shí)間和空間,進(jìn)行對(duì)沖式操作。所以,任何有經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)都會(huì)通過對(duì)沖交易,盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。很不幸的是,在中航油的金融衍生交易中,恰恰忘記了風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,在賣出看漲期權(quán)之后,沒有預(yù)見到可能由此帶來的巨額損失,進(jìn)行對(duì)沖操作,將風(fēng)險(xiǎn)降低,而是在石油價(jià)格居高不下的情況下,坐等購(gòu)買人行使自己的權(quán)利,而這樣一來,中航油不僅僅損失了保證金,而且必須為購(gòu)買人行使權(quán)利支付價(jià)款。這是其造成巨額虧損的重要原因。
    從以上分析可以看出,金融衍生工具非但不是風(fēng)險(xiǎn)的萬惡之源,恰恰是風(fēng)險(xiǎn)管理的必備工具。有關(guān)政府部門及國(guó)內(nèi)企業(yè)不可因噎廢食,僅僅因?yàn)橐恍┦录头怕蛲?guó)內(nèi)金融衍生工具市場(chǎng)的建設(shè)步伐。相反,國(guó)內(nèi)的大型企業(yè)更應(yīng)該積極介入國(guó)際金融衍生工具市場(chǎng),借助不同的金融工具,有效控制自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,加強(qiáng)對(duì)金融衍生工具的研究和學(xué)習(xí),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)操盤手和交易員的風(fēng)險(xiǎn)控制,是介入國(guó)際金融衍生工具市場(chǎng)的前提條件。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇二
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必不可少的重要環(huán)節(jié)。近年來，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)要求越來越高，違法稅務(wù)行為所帶來的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。為了提高團(tuán)隊(duì)成員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力，公司安排了一次實(shí)訓(xùn)。在本文中，將分享我參與實(shí)訓(xùn)的心得體會(huì)。
    第二段：實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。
    我們的實(shí)訓(xùn)主要包括稅務(wù)政策解讀、案例分析和模擬公司實(shí)操三個(gè)環(huán)節(jié)。在稅務(wù)政策解讀環(huán)節(jié)中，我們學(xué)習(xí)了最新的稅法法規(guī)和稅務(wù)政策，了解了涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的基本原則。在案例分析環(huán)節(jié)中，我們分析了實(shí)際企業(yè)在涉稅過程中遇到的問題，并通過團(tuán)隊(duì)合作找到了解決方案。在模擬公司實(shí)操環(huán)節(jié)中，我們扮演了公司的財(cái)務(wù)人員角色，實(shí)際操作了一些涉稅業(yè)務(wù)，提高了操作技能。
    第三段：實(shí)訓(xùn)收獲。
    通過這次實(shí)訓(xùn)，我深刻意識(shí)到涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。稅務(wù)政策變化快，不了解最新政策就很容易犯錯(cuò)。實(shí)際操作中，我注意到每一個(gè)步驟都要準(zhǔn)確無誤，一旦出錯(cuò)可能會(huì)導(dǎo)致巨額罰款。案例分析讓我明白了一些常見的涉稅陷阱和誘惑，提高了我的警惕性。此外，通過團(tuán)隊(duì)合作，我學(xué)會(huì)了與他人共享知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，共同找到最佳解決方案。
    第四段：實(shí)訓(xùn)反思。
    這次實(shí)訓(xùn)中，我發(fā)現(xiàn)自己在稅務(wù)政策解讀方面還存在一些不足之處。有時(shí)候，在閱讀一些具體條文時(shí)，理解起來會(huì)有一些困難。我要加強(qiáng)對(duì)稅法法規(guī)的學(xué)習(xí)，積極參與相關(guān)培訓(xùn)，提高自己的稅務(wù)法律素養(yǎng)。此外，我也發(fā)現(xiàn)在模擬公司實(shí)操環(huán)節(jié)中，有時(shí)候因?yàn)椴僮鞑皇炀?，?dǎo)致出現(xiàn)了一些小錯(cuò)誤。我會(huì)加強(qiáng)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的實(shí)操練習(xí)，熟悉各種實(shí)際操作，減少錯(cuò)誤的發(fā)生。
    第五段：總結(jié)與展望。
    通過這次實(shí)訓(xùn)，我對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控有了更深入的理解，并且認(rèn)識(shí)到自身在這方面的不足之處。我會(huì)持續(xù)學(xué)習(xí)、提高，不斷完善自己的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力。同時(shí)，我也意識(shí)到涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)團(tuán)隊(duì)的工作，需要不同角色的人員密切合作，共同協(xié)調(diào)，以確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。我希望將來能夠繼續(xù)參與這樣的實(shí)訓(xùn)，進(jìn)一步提高自己的實(shí)踐能力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
    以上就是大致的五段式文章。每一段都從不同的角度講述了涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容、收獲以及反思，并最終展望了未來的發(fā)展。這樣的文章結(jié)構(gòu)既能保持連貫性，又能清晰地表達(dá)主題。當(dāng)然，根據(jù)實(shí)際情況，文章的內(nèi)容和段落的組織方式可以做一些調(diào)整。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇三
    隨著稅法改革成果的日益顯現(xiàn)，“稅收法定原則”的重申與強(qiáng)化，稅務(wù)律師在律師整個(gè)業(yè)務(wù)體系中的分量也越來越大，在中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅務(wù)律師的需求也將越來越多。
    一、稅務(wù)律師法律業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。
    自20xx年全國(guó)律協(xié)成立財(cái)稅法專業(yè)委員會(huì)以來，稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)在司法實(shí)踐中漸漸明晰，現(xiàn)階段主要有6個(gè)基本業(yè)務(wù)：1、基礎(chǔ)法律服務(wù)，稅務(wù)律師作為常年稅法顧問提供稅務(wù)咨詢和稅法培訓(xùn)等法律服務(wù);2、基礎(chǔ)稅收籌劃，充分利用國(guó)家稅收法律、法規(guī)所制定的優(yōu)惠稅收政策，幫助企業(yè)通過合理、科學(xué)的方法，將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低;3、重大事項(xiàng)的稅收籌劃及涉稅審計(jì)，企業(yè)在進(jìn)行重大股權(quán)交易、資產(chǎn)并購(gòu)、境外投資等重大資產(chǎn)處置和重組時(shí)，稅務(wù)律師不僅僅解決稅法問題，同時(shí)就關(guān)系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎(chǔ)法律關(guān)系的稅務(wù)問題協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)就企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產(chǎn)項(xiàng)目清算等;4、境外稅收服務(wù)，主要包括外商投資中國(guó)稅務(wù)、中國(guó)企業(yè)海外投資稅務(wù)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和進(jìn)出口交易稅務(wù)等涉稅法律服務(wù);5、納稅人權(quán)利救濟(jì)，稅務(wù)律師有別于稅務(wù)師之處就在于可以幫助企業(yè)進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)。主要包括：稅企關(guān)系協(xié)調(diào)、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)聽證代理、稅務(wù)行政復(fù)議代理和稅務(wù)行政訴訟代理等;6、除以上基本業(yè)務(wù)外，稅務(wù)律師也為稅務(wù)機(jī)關(guān)合法行政提供法律意見以及相關(guān)培訓(xùn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)部分，稅務(wù)律師為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供法律服務(wù)，實(shí)際上就是基于上述基礎(chǔ)法律業(yè)務(wù)來協(xié)助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制、準(zhǔn)確評(píng)估外部環(huán)境，從而把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
    二、中小企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控目標(biāo)。
    (一)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。
    中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中總會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這主要源于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部宏觀背景。第一、中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本源。中小企業(yè)往往是家族企業(yè)或“夫妻店”，企業(yè)管理者之間多為親屬關(guān)系，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上更多從自身利益出發(fā)而非對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利的角度;另外，家族管理下的企業(yè)管理權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一，因此，獨(dú)斷自利的決策方式和風(fēng)險(xiǎn)管理資源的缺少導(dǎo)致中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃質(zhì)量并不高。第二、適逢我國(guó)稅收法律制度改革，稅收法律法規(guī)的不斷變更以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在此基礎(chǔ)上對(duì)條文的解釋也經(jīng)常更新，法律法規(guī)對(duì)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也提出新的要求，這是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的外部原因。此外，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、營(yíng)業(yè)收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，一旦稅務(wù)稽查中稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)補(bǔ)交稅款，企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)往往因此受到重大影響。對(duì)于中小企業(yè)來說，外部宏觀環(huán)境是企業(yè)不可控制的，特別是稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變更，但是管理者可以通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
    1、稅務(wù)決策合法合規(guī)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理合法合規(guī)是指企業(yè)制定的稅務(wù)目標(biāo)或稅務(wù)決策必須考慮到現(xiàn)行的法律法規(guī)，以避免因違反法律及行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而導(dǎo)致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業(yè)，一是稅務(wù)決策的內(nèi)容需要符合當(dāng)時(shí)有效的稅收法律法規(guī)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收規(guī)則或政策，二是企業(yè)作出稅務(wù)決策的程序需要符合公司章程及其相應(yīng)的議事規(guī)則。
    2、納稅申報(bào)及繳納操作合法合規(guī)。稅收征管過程中，納稅申報(bào)和稅款繳納是中小企業(yè)履行納稅義務(wù)的表現(xiàn)形式，也是稅收征管活動(dòng)的重要內(nèi)容。中小企業(yè)要做到納稅申報(bào)及繳納稅款合法合規(guī)需要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理：一是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并審核申報(bào)數(shù)據(jù)的正確性;二是如期繳納應(yīng)納稅款。
    3、稅務(wù)憑證的保管和報(bào)備合法合規(guī)。中小企業(yè)的賬簿憑證管理實(shí)際上是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理狀況直接關(guān)系到稅負(fù)公平、稅收征管等一系列問題?！抖愂照鞴芊ā芳皩?shí)施細(xì)則均規(guī)定企業(yè)應(yīng)重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業(yè)賬簿憑證管理的部門和主要負(fù)責(zé)人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應(yīng)配套制度。
    稅務(wù)律師參與到中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，特別是稅務(wù)籌劃，不僅可以降低企業(yè)的成本、減輕稅負(fù)，同時(shí)也可以引導(dǎo)企業(yè)走出“稅負(fù)最小化”的誤區(qū)，指導(dǎo)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)合理控制由此產(chǎn)生的成本。另一方面，稅務(wù)律師具備傳統(tǒng)律師的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力，在參與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)也能從議事制度、治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，將公司治理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，健全企業(yè)內(nèi)部的防控機(jī)制。
    1、降低中小企業(yè)稅務(wù)信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)律師通過到中小企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的講解、培訓(xùn)，特別是對(duì)最新稅務(wù)政策及稅收優(yōu)惠政策的解讀和稅收相關(guān)法律法規(guī)的信息更新，不僅有利于加強(qiáng)企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員稅務(wù)方面的知識(shí)，同時(shí)也能降低企業(yè)因信息不對(duì)稱產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    2、幫助企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理化變被動(dòng)為主動(dòng)。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面爆發(fā)，企業(yè)就要承擔(dān)巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責(zé)任。稅務(wù)律師參與到中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以通過事前防控來降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    3、協(xié)助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查過程往往伴隨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從外部環(huán)境看，稅法體系自身缺陷會(huì)引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部環(huán)境來看，一是日常疏忽對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，二是企業(yè)涉稅人員缺少相應(yīng)的稅務(wù)基本專業(yè)素質(zhì)或職業(yè)道德水平不高。稅務(wù)律師參與中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是降低企業(yè)因內(nèi)部環(huán)境而增加的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，通過前期稅務(wù)籌劃和稅務(wù)顧問來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理;另一方面，在企業(yè)面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，稅務(wù)律師協(xié)助企業(yè)與稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，就稅收檢查中出現(xiàn)的疑問及時(shí)做好雙向交流，避免企業(yè)承擔(dān)額外的納稅責(zé)任。
    此外，一旦企業(yè)不得不面對(duì)補(bǔ)繳稅款及滯納金，甚至是承擔(dān)行政、刑事責(zé)任，稅務(wù)律師也能通過法定權(quán)利救濟(jì)途徑來降低因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響，從而使該影響最小化。中小企業(yè)管理者需要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務(wù)律師憑借其專業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)劃能力協(xié)助中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)在合法合理的條件下最大程度節(jié)約企業(yè)成本，獲得稅收收益。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇四
    區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到多方面因素影響，但一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展最終是由該區(qū)域內(nèi)企業(yè)的發(fā)展來支撐的，并最終通過企業(yè)的發(fā)展來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)起飛。
    以中部和東部為例，中部和東部存在的差距很關(guān)鍵的一方面就表現(xiàn)在企業(yè)結(jié)構(gòu)上。從拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)性質(zhì)看，中部省份經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)仍然得力于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。，國(guó)有工業(yè)占全部工業(yè)產(chǎn)值的比重：湖南為53.29%，山西為56.38%，安徽為55.13%，湖北為56.76%，而浙江僅為13.11%；中部非公有制經(jīng)濟(jì)比例最高的河南，其私營(yíng)企業(yè)數(shù)目?jī)H僅是廣東、浙江、江蘇私營(yíng)企業(yè)數(shù)目的三分之一。
    20，全國(guó)工商聯(lián)對(duì)上規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，結(jié)果顯示，入選的2268家企業(yè)東部地區(qū)占78%，中西部地區(qū)僅占22%；被選為500強(qiáng)的民營(yíng)企業(yè)中，中部地區(qū)只有31家，僅占總數(shù)的6.2%。全國(guó)100強(qiáng)企業(yè)中，中部六省只有7家企業(yè)；從全部國(guó)有及規(guī)模以上非國(guó)有工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入來看，中部六省占全國(guó)的比重為13.12％，東部為68.20％。
    在東中部的對(duì)比研究中，可清楚地發(fā)現(xiàn)東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是以大量成功企業(yè)為基礎(chǔ)的；中部經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，或者說“中部塌陷”的部分原因是中部企業(yè)的整體層次不高，無法支撐經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。因此，實(shí)現(xiàn)中部崛起的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)放在如何培育中部企業(yè)發(fā)展上。
    美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)會(huì)（nvca）的一項(xiàng)調(diào)查表明，美國(guó)受風(fēng)險(xiǎn)資本支持的企業(yè)在創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)、開發(fā)新產(chǎn)品和取得技術(shù)突破上明顯強(qiáng)于大公司，不僅如此，這些公司的成長(zhǎng)推動(dòng)著美國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增強(qiáng)了美國(guó)在世界上的競(jìng)爭(zhēng)力。美國(guó)在20世紀(jì)末能保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮的一個(gè)原因是高新產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)度超過50％。而風(fēng)險(xiǎn)投資在高新產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用舉足輕重，比如微軟、蘋果、英特爾等企業(yè)就是在風(fēng)險(xiǎn)投資的幫助下成為世界知名企業(yè)；它還使得美國(guó)科技領(lǐng)先于其他國(guó)家，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
    風(fēng)險(xiǎn)投資具有重要作用的原因是它的特殊性。國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)投資界認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)投資并不僅是指風(fēng)險(xiǎn)資金或錢，實(shí)質(zhì)是指高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化中一個(gè)資金有效使用過程中的支持系統(tǒng)，是一種科研、企業(yè)和金融有機(jī)結(jié)合的投資機(jī)制。它的這種特征決定了風(fēng)險(xiǎn)投資不僅對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資本金，還積極介入企業(yè)管理，參與企業(yè)治理機(jī)制構(gòu)建、戰(zhàn)略制定、財(cái)務(wù)規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面。
    可以看出，風(fēng)險(xiǎn)投資通過幫助企業(yè)發(fā)展壯大，促進(jìn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，最終實(shí)現(xiàn)了地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中部要實(shí)現(xiàn)崛起，只能通過技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在這個(gè)過程中，風(fēng)險(xiǎn)投資的作用無疑非常重要，它可以利用自身優(yōu)點(diǎn)幫助企業(yè)發(fā)展，提高本地企業(yè)質(zhì)量，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好支撐。
    三、中部地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資及技術(shù)產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀。
    1、中部地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資現(xiàn)狀。中部地區(qū)擁有風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)25家，占全國(guó)的7.8%，而東部有200家、西部有66家、東北有26家。20上半年，全國(guó)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資出現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，中部地區(qū)也略有起色，但風(fēng)險(xiǎn)投資仍主要集中在北京、上海、深圳以及周邊地區(qū)。從項(xiàng)目數(shù)和融資金額來看，中部地區(qū)10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，共獲得融資2.71億元，占全國(guó)項(xiàng)目數(shù)的6%，占全國(guó)融資金額的4.5%。這些數(shù)據(jù)表明中部地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展相當(dāng)滯后。
    2、中部地區(qū)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀。中部地區(qū)的高等院校和科研院所，數(shù)量上僅次于環(huán)渤海地區(qū)，科研開發(fā)能力較強(qiáng)，先進(jìn)的制造技術(shù)、新材料技術(shù)、生物醫(yī)藥技術(shù)在全國(guó)占有重要位置；擁有“中國(guó)光谷”、“中國(guó)藥谷”高科技產(chǎn)業(yè)品牌，光電子產(chǎn)業(yè)、醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。統(tǒng)計(jì)顯示，中部地區(qū)科研成果占全國(guó)的17％左右，但中部地區(qū)的授權(quán)專利僅占全國(guó)的9.1％，科研成果轉(zhuǎn)化率僅占全國(guó)的9.5％。少量“創(chuàng)新科技”轉(zhuǎn)化為“創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)”的成果中，又有2/3左右變成了沿海地區(qū)的成果。
    很明顯，中部地區(qū)沒有很好地實(shí)現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。由于缺少市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)或者管理能力，大量的創(chuàng)新科技，包括新的科學(xué)發(fā)明、技術(shù)發(fā)現(xiàn)和工藝發(fā)現(xiàn)，除了轉(zhuǎn)化為科學(xué)文獻(xiàn)，變成世界級(jí)工程外，技術(shù)淪落為僅僅是評(píng)職稱或評(píng)獎(jiǎng)的工具。
    四、支持風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展，加快中部崛起。
    技術(shù)創(chuàng)新必須與創(chuàng)新資本結(jié)合起來。才能轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)。因此，中部地區(qū)要崛起，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，必須發(fā)展和吸引風(fēng)險(xiǎn)投資，通過它們實(shí)現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以提升本地企業(yè)層次和發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)。
    1、加大風(fēng)險(xiǎn)投資宣傳。安徽省政府發(fā)展研究中心對(duì)企業(yè)的一項(xiàng)抽樣調(diào)查顯示：安徽59％的被調(diào)查者不清楚風(fēng)險(xiǎn)投資，20％的被調(diào)查者壓根就不知道什么是風(fēng)險(xiǎn)投資。所以，要發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，要將創(chuàng)新科技轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資宣傳，使得有技術(shù)、有創(chuàng)新、想創(chuàng)業(yè)的科技工作者能夠熟練地和風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)共同創(chuàng)業(yè)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)。
    2、豐富資金來源渠道。國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的資金起初來源主要是政府部門，比如上海市政府資金來源占71％，這在起始階段是非常有效的方法。但目前，由于政策方面的限制，沒有充分利用包括個(gè)人、民營(yíng)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等力量共同構(gòu)筑一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)投資網(wǎng)絡(luò)，沒有形成大規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)投資。而國(guó)外，比如歐洲，政府資金只占2.2％，個(gè)人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)資金供應(yīng)占絕對(duì)比重，美國(guó)同樣如此，這保證了風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)充足的資金供應(yīng)，也使得他們的風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模膨脹水到渠成。中部地區(qū)要發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，就要鼓勵(lì)個(gè)人、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，將資金變成現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。
    3、完善激勵(lì)約束機(jī)制。年上半年，有幾十家境外風(fēng)險(xiǎn)投資基金專門投資中國(guó)，資金的總量達(dá)到幾十億美元。而國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)卻由的400多家，降為不足100家，其中還有一些掛著風(fēng)險(xiǎn)投資招牌，實(shí)際卻做房地產(chǎn)和股票。造成中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)現(xiàn)狀的根本原因就是體制不順。目前國(guó)內(nèi)95%的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)由各級(jí)政府組建，其組織形式和運(yùn)行模式并未完全以市場(chǎng)機(jī)制為基礎(chǔ)，具備了國(guó)有企業(yè)的通病，結(jié)果造成一方面，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，不能以市場(chǎng)機(jī)制為導(dǎo)向，權(quán)責(zé)不明確；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)不能取得與其所承受的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益，風(fēng)險(xiǎn)資本初始提供者的利益得不到保證，比如管理人的業(yè)績(jī)沒有與其收入直接掛鉤。因此，中部地區(qū)要吸引風(fēng)險(xiǎn)投資，首先應(yīng)對(duì)自己本地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)完善激勵(lì)約束機(jī)制，提高投資管理人的積極性，比如可以對(duì)其業(yè)績(jī)與報(bào)酬掛鉤，進(jìn)行浮動(dòng)管理；定期公布投資結(jié)果，加大投資經(jīng)理的壓力，促使他們努力工作等。
    4、完善退出機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)資本最終的撤出途徑在很大程度上決定了風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)投資者是否具有吸引力，以及風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制的運(yùn)行能否流暢和持久。由于國(guó)內(nèi)目前創(chuàng)業(yè)板上市、柜臺(tái)交易、兼并收購(gòu)等風(fēng)險(xiǎn)資本變現(xiàn)的重要方式存在這樣或那樣的缺陷，因而風(fēng)險(xiǎn)投資的絕大部分滯留在被投資企業(yè)中無法撤出。中部地區(qū)要吸引、利用風(fēng)險(xiǎn)投資，必須首先解決風(fēng)險(xiǎn)投資的退出問題。鑒于現(xiàn)實(shí)情況，在短期內(nèi)，中部省份可考慮mbo這種風(fēng)險(xiǎn)投資退出方式。相對(duì)于公開上市，它操作簡(jiǎn)單，費(fèi)用低，可以實(shí)現(xiàn)一次性全部撤出且適合各種規(guī)模類型的公司，對(duì)企業(yè)管理層還有激勵(lì)作用。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，mbo使得管理者由單一的經(jīng)營(yíng)者變?yōu)樗姓吆徒?jīng)營(yíng)者，自身利益和企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果關(guān)系更加緊密，有助于激勵(lì)管理人員，減少代理成本。
    5、加強(qiáng)市場(chǎng)支持體系建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)投資是一個(gè)系統(tǒng)，并不僅僅是資金加企業(yè)的簡(jiǎn)單組合，它的健康發(fā)展需要一個(gè)十分發(fā)達(dá)的中介體系，國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)達(dá)就體現(xiàn)在他們中介行業(yè)的發(fā)達(dá)上，這已經(jīng)成為衡量一國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)是否發(fā)達(dá)的重要標(biāo)志。中部省份，急需對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信息咨詢機(jī)構(gòu)、投資公司進(jìn)行有效監(jiān)管和提升，提高他們的業(yè)務(wù)能力，這樣才能為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)提供合格的.風(fēng)險(xiǎn)投資經(jīng)理、完善的企業(yè)信息及評(píng)估等，達(dá)到為外來風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好服務(wù)的目的。
    6、進(jìn)行稅收優(yōu)惠，實(shí)行擔(dān)保制度。風(fēng)險(xiǎn)投資是一種高風(fēng)險(xiǎn)投資行為，僅僅依靠市場(chǎng)去配置風(fēng)險(xiǎn)資本是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)達(dá)的國(guó)家都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行一些稅收優(yōu)惠，并且對(duì)他們的投資行為進(jìn)行擔(dān)保。比如法國(guó)，規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)投資公司從持有非上市公司股票中獲得的收益或資本凈收益可免除所得稅，免稅額最高達(dá)收益的1/3；對(duì)技術(shù)更新的投資，可獲得國(guó)家60％的擔(dān)保。
    當(dāng)前中部省份有的已經(jīng)開始進(jìn)行這方面的工作，比如山西省政府已經(jīng)在籌集設(shè)立包括投資基金、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金和擔(dān)?；鹪趦?nèi)共6億人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金。但若要實(shí)現(xiàn)中部崛起，必須是六個(gè)省份共同進(jìn)行這方面優(yōu)惠和擔(dān)保，比如：可以對(duì)個(gè)人投資者投資所得免稅；降低或者取消風(fēng)險(xiǎn)資本利得稅；降低風(fēng)險(xiǎn)投資貸款利率；從稅收中取出一定份額作為風(fēng)險(xiǎn)資本的擔(dān)保金，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投資受到損失時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)進(jìn)行部分補(bǔ)償?shù)取?BR>    7、加大研發(fā)投入，降低風(fēng)險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要取得良好業(yè)績(jī)，就要有良好的風(fēng)險(xiǎn)源。美國(guó)硅谷地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資之所以取得成功，與周邊地區(qū)科技環(huán)境，特別是臨近世界一流大學(xué)——斯坦福大學(xué)，有密切關(guān)系，與美國(guó)強(qiáng)大的科技投入和實(shí)力密切相關(guān)。國(guó)內(nèi)陳德棉等人比較分析北京、上海等10個(gè)城市高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展與各種因素之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)除了稅收政策等方面因素之外，高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展與當(dāng)?shù)乜萍纪度牒涂萍紝?shí)力直接相關(guān)。由此可以看到，中部地區(qū)要大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，必須有強(qiáng)大的科研實(shí)力，這樣才能保證風(fēng)險(xiǎn)投資所需要的風(fēng)險(xiǎn)源高質(zhì)量，才能吸引風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)。
    但年的統(tǒng)計(jì)結(jié)果令人擔(dān)憂，中部六省科技綜合進(jìn)步平均水平只有28.94％，比全國(guó)38.46％的平均水平低9.52％。因此，中部要崛起，必須提高區(qū)域創(chuàng)新力，建立充滿活力的中部區(qū)域創(chuàng)新體系。在短期內(nèi)中部六省除了發(fā)揮各自特長(zhǎng)，做好提高科技創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)性工作外，搭建公共科技平臺(tái)，建立靈活的運(yùn)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)是非常必要的。比如：對(duì)于有共同需求又有一定優(yōu)勢(shì)的科技創(chuàng)新領(lǐng)域，可選擇若干重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室實(shí)行合作共建，尤其是要發(fā)揮各省區(qū)在人才或?qū)W科上的優(yōu)勢(shì)，在交叉學(xué)科領(lǐng)域共建重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室；大力倡導(dǎo)平時(shí)交流和小型會(huì)議，增進(jìn)科學(xué)交流，造就開放的科學(xué)環(huán)境，因?yàn)殚_放是創(chuàng)新的靈魂和源泉，交流是創(chuàng)新的動(dòng)力。
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    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇五
    系統(tǒng)考察金融衍生產(chǎn)品自誕生以來經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理作用與風(fēng)險(xiǎn)，分析它給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的利弊，無疑對(duì)我國(guó)發(fā)展金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
    (一)金融衍生產(chǎn)品作用。
    金融衍生產(chǎn)品主要可分為利率產(chǎn)品、外匯產(chǎn)品和股指期貨產(chǎn)品。從這三類產(chǎn)品產(chǎn)生背景和發(fā)展歷程看，其產(chǎn)生和壯大的根本原因在于其能滿足企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求。經(jīng)過三十余年的發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融的促進(jìn)作用，更主要地表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理。
    一是規(guī)避和管理系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)占50%左右，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具如保險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理和證券投資組合等均無法防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，金融衍生產(chǎn)品卻能以其特有的對(duì)沖和套期保值功能，有效規(guī)避利率、匯率或股市等基礎(chǔ)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)所帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，因此，1993年以來，資產(chǎn)規(guī)模在50億美元以上的大銀行和大型金融機(jī)構(gòu)幾乎全部使用衍生工具防范利率等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    二是增強(qiáng)金融體系整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。金融衍生產(chǎn)品具有規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)功能，可將風(fēng)險(xiǎn)由承受能力較弱的個(gè)體轉(zhuǎn)移至承受能力較強(qiáng)的個(gè)體，將金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)承受力較弱企業(yè)的強(qiáng)大沖擊，轉(zhuǎn)化為對(duì)承受力較強(qiáng)的企業(yè)或投機(jī)者的較小或適當(dāng)沖擊，有的甚至轉(zhuǎn)化為投機(jī)者的盈利機(jī)會(huì)，強(qiáng)化了金融體系的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加了金融體系的穩(wěn)健性。
    三是提高經(jīng)濟(jì)效率。這主要是指提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和金融市場(chǎng)效率。前者體現(xiàn)為給企業(yè)提供更好規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的工具，降低籌資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；后者體現(xiàn)為以多達(dá)2萬余種的產(chǎn)品種類極大地豐富和完善了金融市場(chǎng)體系，減少了信息不對(duì)稱，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理分配，提高定價(jià)效率等。
    四是拓展了金融機(jī)構(gòu)服務(wù)范圍，創(chuàng)造了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。過去二十年里，國(guó)際活躍的金融機(jī)構(gòu)大幅度提高了衍生工具利潤(rùn)在其利潤(rùn)總額中的比重，當(dāng)前每天的全球交易總額近3萬億美元，西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入已占總收入的40%～60%。
    雖然金融衍生產(chǎn)品促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展，但因其自身特點(diǎn)以及投機(jī)者的過度投機(jī)，導(dǎo)致日本東京證券公司、巴林銀行、美國(guó)長(zhǎng)期資本管理公司等破產(chǎn)，對(duì)世界金融市場(chǎng)造成較大沖擊，使其受到了越來越多的非議。那么，金融衍生產(chǎn)品在發(fā)揮其正面作用的同時(shí)，在實(shí)踐中是增加還是降低了金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)呢？實(shí)證分析表明，在一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，金融衍生產(chǎn)品并未增大金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，更多的是降低了其風(fēng)險(xiǎn)。
    在減少了股票指數(shù)的波動(dòng)性，有9組表明不增加股票指數(shù)的波動(dòng)性，有1組表明增加了股票指數(shù)的波動(dòng)性，總體看是減少了整個(gè)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
    對(duì)于金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)自身風(fēng)險(xiǎn)變化，國(guó)際清算銀行(bis)進(jìn)行了大量研究，以1995年1月至2002年9月間為分析區(qū)間，分別對(duì)美國(guó)10年國(guó)債和標(biāo)準(zhǔn)普爾500的期貨與期權(quán)市場(chǎng)的波動(dòng)性與交易量月度數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，發(fā)現(xiàn)基本呈現(xiàn)不相關(guān)或負(fù)相關(guān)，具體回歸結(jié)果如表1所示。由此說明，在剔除季節(jié)性因素影響后，該市場(chǎng)波動(dòng)性急劇上升時(shí)，投機(jī)者會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)過大難以把握而主動(dòng)減少交易，交易量降低會(huì)在一定程度上不支持波動(dòng)性持續(xù)走高，反過來有助于降低該市場(chǎng)的整體風(fēng)險(xiǎn)。
    從國(guó)際上出現(xiàn)重大金融事件或金融危機(jī)時(shí)期金融衍生產(chǎn)品的市場(chǎng)表現(xiàn)看，在金融動(dòng)蕩加劇時(shí)期，全球金融衍生產(chǎn)品交易劇增，金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)較好地發(fā)揮了其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)功能，極大緩沖和弱化了全球金融風(fēng)險(xiǎn)。如表2所示，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)的1997年6月至12月期間，各個(gè)季度末全球場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品未平倉(cāng)合約名義本金余額和交易量均出現(xiàn)了大幅度上升，前者從危機(jī)前的9.9%增至危機(jī)期間的14.3%、21.5%和14.8%。在其后爆發(fā)的俄羅斯危機(jī)、“9·11”事件、世通案件期間，全球場(chǎng)內(nèi)金融衍生產(chǎn)品交易量均一致地出現(xiàn)大幅上升。
    二、我國(guó)金融衍生產(chǎn)品需求分析。
    金融風(fēng)險(xiǎn)按金融產(chǎn)品劃分，可分為外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，能夠防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生品在我國(guó)已經(jīng)存在較強(qiáng)烈的需求。
    (一)外匯衍生產(chǎn)品需求不斷增加。
    目前，我國(guó)實(shí)行有管理的浮動(dòng)匯率制，美元的幣值與人民幣幣值保持相對(duì)穩(wěn)定，而美元是自由浮動(dòng)貨幣，美元對(duì)他國(guó)貨幣匯率的變動(dòng)會(huì)間接影響人民幣對(duì)他國(guó)貨幣匯率，使持有外匯或以外幣結(jié)算的企業(yè)面臨匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)1996年實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目可自由兌換，資本項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格管制，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶實(shí)行限額管理，其限額原則上為上經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%，境外機(jī)構(gòu)可以保留外匯，不用結(jié)售匯。這樣，持有外匯的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、外資機(jī)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，均面臨一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)，需要通過外匯衍生產(chǎn)品交易，規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
    從我國(guó)外匯金融資產(chǎn)總量看，2002年末銀行外幣存款達(dá)12159.08億元人民幣，占同期銀行總資產(chǎn)的7%左右，銀行持有的國(guó)外凈資產(chǎn)為31746.34億元人民幣；外匯儲(chǔ)備2003年3月末已達(dá)到3160.1億美元；銀行間外匯市場(chǎng)2002年交易量達(dá)971.9億美元。隨著我國(guó)外匯資產(chǎn)總量增大，交易規(guī)模快速增加，面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)的可能也越來越大，對(duì)外匯衍生產(chǎn)品需求越來越強(qiáng)烈。
    從外資外貿(mào)角度看，截止2002年底，我國(guó)進(jìn)出口總額達(dá)到51384.23億元，外貿(mào)依存度達(dá)到50.18%，外商直接投資達(dá)527.43億美元，若按照留存20%的比例計(jì)算，外資外貿(mào)企業(yè)每年約10000億人民幣的外匯面臨較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。加之近年來進(jìn)出口總額和外貿(mào)依存度分別以年均10%和2%～3%的速度增長(zhǎng)，未來匯率風(fēng)險(xiǎn)將隨之增加。盡管結(jié)售匯管理規(guī)定已允許有遠(yuǎn)期支付合同或者償債協(xié)議的用匯單位可以通過外匯指定銀行辦理遠(yuǎn)期買賣及其他保值業(yè)務(wù)，但受風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、交易成本、信息不對(duì)稱等影響，國(guó)內(nèi)企業(yè)未能有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外，人民幣對(duì)其他貨幣的相對(duì)貶值，對(duì)以外貿(mào)為主的企業(yè)產(chǎn)生了不同影響，特別是加大了進(jìn)口為主的外貿(mào)企業(yè)從美國(guó)以外的國(guó)家進(jìn)口材料的成本，從而使其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降。因此，這類企業(yè)會(huì)對(duì)金融衍生產(chǎn)品產(chǎn)生強(qiáng)烈的需求，希望通過套期保值或?qū)_等方式鎖定進(jìn)口成本，規(guī)避匯率不利變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
    總體看，較大規(guī)模的外匯金融資產(chǎn)和外貿(mào)依存度表明，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)和實(shí)體外資外貿(mào)部門面臨著較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，客觀上對(duì)外匯衍生產(chǎn)品等避險(xiǎn)工具提出了需求。今后，隨著資本項(xiàng)目的開放，這一需求將會(huì)在外匯衍生產(chǎn)品交易種類和交易規(guī)模上呈現(xiàn)更快的增長(zhǎng)。
    (二)利率衍生產(chǎn)品需求逐步加大。
    我國(guó)自1995年提出利率市場(chǎng)化改革基本思路以來，利率波動(dòng)性逐步增加，變動(dòng)頻率加快，利率風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。1996年至2002年，我國(guó)連續(xù)8次下調(diào)利率，一年期存款利率從8.96%下調(diào)至1.98%，波動(dòng)性較大。在市場(chǎng)利率方面，已形成了以銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間回購(gòu)市場(chǎng)、銀行間和交易所債券市場(chǎng)為基礎(chǔ)的二級(jí)市場(chǎng)利率；票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率已放開；國(guó)債和金融債券發(fā)行采取市場(chǎng)化招標(biāo)方式；在金融機(jī)構(gòu)存貸款利率管理方面，改革范圍不斷放寬，利率風(fēng)險(xiǎn)逐步增大，如放寬縣以下金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款利率上浮幅度，在部分農(nóng)村信用社進(jìn)行了利率市場(chǎng)化改革試點(diǎn)，大額外幣存款利率(300萬美元以上)可以由金融機(jī)構(gòu)與客戶協(xié)商確定等。在利率逐步市場(chǎng)化的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)逐步升高，迫切需要通過利率掉期等衍生產(chǎn)品交易降低借貸成本，增加企業(yè)利潤(rùn)。
    從與利率變動(dòng)密切相關(guān)的金融資產(chǎn)規(guī)?？?，截止2002年底，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款總額達(dá)182295.33億元，各項(xiàng)貸款總額為139436.56億元，各類有價(jià)證券余額為34267.11，面臨利率風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)總量很大，對(duì)利率衍生產(chǎn)品需求規(guī)模較高。
    從金融資產(chǎn)品種特點(diǎn)看，由于同業(yè)拆借和回購(gòu)品種交易期限品種較少，且期限較短，二級(jí)市場(chǎng)短期利率波動(dòng)性相對(duì)較低。而交易所債券市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)交易品種固息債占比較高，期限以中長(zhǎng)期為主，在目前利率低谷時(shí)期，各商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司為了提高短期無風(fēng)險(xiǎn)收益，大量投資中長(zhǎng)期債券，若未來利率上升，該種投資結(jié)構(gòu)將引致很大風(fēng)險(xiǎn)，使這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)利率類衍生產(chǎn)品存在較強(qiáng)的需求。
    總體看，盡管我國(guó)利率尚未完全市場(chǎng)化，但債券市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)較。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇六
    內(nèi)容提要：3月，全國(guó)政協(xié)九屆一次會(huì)議“一號(hào)提案”――《關(guān)于盡快發(fā)展我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的提案》受到我國(guó)高層決策機(jī)構(gòu)的高度重視。稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的進(jìn)步與發(fā)展可以發(fā)揮其獨(dú)到的作用，這早已為一些發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐所證明。20世紀(jì)80年代以來，我國(guó)陸續(xù)制定了一系列促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的稅收法規(guī)，對(duì)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但與我國(guó)現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)投資快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求還存在著一定的差距。因此借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)現(xiàn)行稅法在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)步方面存在的問題，提出相應(yīng)的對(duì)策，進(jìn)一步完善我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資稅收法律體系，具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
    隨著現(xiàn)代高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)(knowledge-basedeconomy)將取代產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)成為21世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主旋律。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)和信息的生產(chǎn)、分配與使用上的經(jīng)濟(jì)，是一種信息化、網(wǎng)絡(luò)化、創(chuàng)新型、智力支撐型、可持續(xù)發(fā)展的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。從本質(zhì)上講，知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以現(xiàn)代高新技術(shù)為基礎(chǔ)的知識(shí)密集型經(jīng)濟(jì)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不僅是未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)和增長(zhǎng)源，而且將成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的生力軍和主要支柱。
    風(fēng)險(xiǎn)投資指運(yùn)用股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)投資的方式，投資具有高速增長(zhǎng)潛力的創(chuàng)業(yè)公司，通過協(xié)助企業(yè)發(fā)展使其資產(chǎn)增值，在適當(dāng)時(shí)機(jī)以上市交易或轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)的方式回收投資并獲得高額資本收益。
    同傳統(tǒng)投資相比，風(fēng)險(xiǎn)投資有如下基本特點(diǎn)：
    1.該項(xiàng)投資特定于企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品或以高新技術(shù)產(chǎn)品為基礎(chǔ)的'新建企業(yè)；
    2.投資者與所投資的企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益；
    4.風(fēng)險(xiǎn)投資同時(shí)投資多個(gè)項(xiàng)目，以某些項(xiàng)目的高額回報(bào)補(bǔ)償另一些失敗項(xiàng)目的虧損。
    稅收這種集經(jīng)濟(jì)手段和法律于一身的屬性，使它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資有著其它經(jīng)濟(jì)手段無法比擬的效果。從表現(xiàn)形式上看，稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。稅收的征收與否、起征點(diǎn)的高低、納稅環(huán)節(jié)的多少、稅率的高低等，直接與納稅主體的納稅義務(wù)的有無與多少緊密相關(guān)。從其實(shí)質(zhì)而論，稅收是一種法律行為。稅法使每個(gè)社會(huì)關(guān)系領(lǐng)域都清楚地了解自己受制于何種稅收法律關(guān)系的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)多大的納稅義務(wù)，以何種方法，在什么時(shí)間，通過怎樣的程序來履行自己的義務(wù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的投入將主要依靠各個(gè)市場(chǎng)主體，而各個(gè)市場(chǎng)主體投資的動(dòng)因又取決于經(jīng)濟(jì)利益的刺激和政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策包括稅收政策的誘導(dǎo)。通過稅法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)定優(yōu)惠條款，就可使投資者盡可能地降低投資成本與風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造較多的風(fēng)險(xiǎn)投資效益，風(fēng)險(xiǎn)投資的積極性便得到保護(hù)和調(diào)動(dòng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收分配以多種方式與價(jià)格機(jī)制相互配合，在很大程度上影響或決定著社會(huì)的投資方向和規(guī)模，各市場(chǎng)主體在其它市場(chǎng)條件和環(huán)境相同的情況下開展競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)的輕重和稅收優(yōu)惠的多少自然成為影響其投資決策的重要因素。若國(guó)家在稅法中賦予風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)較輕的稅負(fù)或較多的優(yōu)惠，風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)便會(huì)形成快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。因?yàn)楫?dāng)有關(guān)促進(jìn)高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策付諸實(shí)施后，各市場(chǎng)主體便進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)衡，在可預(yù)見的巨大經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，必然會(huì)有相當(dāng)一部分市場(chǎng)主體顯示出投資于風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)烈欲望，最終大量的社會(huì)資本將會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。而風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)的發(fā)展必然會(huì)促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，隨著以資金密集、知識(shí)密集、技術(shù)密集和高附加值、高回報(bào)率為主要特征的高科技產(chǎn)業(yè)的蓬勃興起和不斷壯大，一大批配套產(chǎn)業(yè)、輔助產(chǎn)業(yè)或相關(guān)的新興產(chǎn)業(yè)便會(huì)相繼問世。這一局面的形成不但為國(guó)家稅收創(chuàng)造了豐富的稅源，同時(shí)也為政府制定更優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)投資稅收政策奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。可見，稅收政策處于推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資及高科技發(fā)展的最前沿，其所產(chǎn)生的強(qiáng)烈“加速”作用是非常明顯的。
    [1][2][3][4]。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇七
    近年來，涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可忽視的重要環(huán)節(jié)。為了更好地了解涉稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)以及如何有效地進(jìn)行防范和控制，我們?cè)趯?shí)訓(xùn)中進(jìn)行了涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的學(xué)習(xí)和實(shí)踐。通過這次實(shí)訓(xùn)，我深刻體會(huì)到了涉稅風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，同時(shí)也受益匪淺。
    首先，這次實(shí)訓(xùn)幫助我們深入了解了涉稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和表現(xiàn)形式。涉稅風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅收征管過程中可能遭受的經(jīng)濟(jì)、法律和聲譽(yù)等方面的損失。在實(shí)訓(xùn)過程中，我們通過案例分析和模擬操作，了解了稅務(wù)部門在涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控中的角色和功能。我們了解到，涉稅風(fēng)險(xiǎn)可能包括稅收政策的漏洞、不當(dāng)避稅行為、虛開發(fā)票、稅務(wù)管理制度的不完善等方面。這次實(shí)訓(xùn)使我對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)有了更深刻的認(rèn)識(shí)，為將來的工作提供了有力的基礎(chǔ)。
    其次，實(shí)訓(xùn)中的互動(dòng)式學(xué)習(xí)幫助我們加深了對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方法的理解。在實(shí)訓(xùn)中，我們進(jìn)行了團(tuán)隊(duì)合作，通過討論、研究和模擬操作，共同探索如何應(yīng)對(duì)不同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過程中，我們不僅學(xué)到了理論知識(shí)，更重要的是學(xué)會(huì)了運(yùn)用這些知識(shí)解決問題。例如，在模擬操作中，我們需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方案。實(shí)踐中的嘗試和總結(jié)讓我更加理解并掌握了涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的核心方法和技巧。
    第三，實(shí)訓(xùn)中的實(shí)戰(zhàn)演練提高了我們的實(shí)踐能力。通過與稅務(wù)部門合作進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，我們得以親身體驗(yàn)稅務(wù)部門如何進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作。在實(shí)戰(zhàn)演練中，我們需要運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，分析企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制定合理的應(yīng)對(duì)措施。實(shí)踐中的挑戰(zhàn)和壓力不僅提醒了我們涉稅風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，更鍛煉了我們的應(yīng)變能力和決策能力。這次實(shí)戰(zhàn)演練讓我切身感受到了實(shí)際工作中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的復(fù)雜性和緊迫性。
    第四，實(shí)訓(xùn)中的案例分析培養(yǎng)了我們的問題解決能力。在實(shí)訓(xùn)中，我們針對(duì)實(shí)際案例進(jìn)行了深入分析和討論。通過分析案例，我們了解到不同企業(yè)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)可能有所不同，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因也存在差異。而通過分析案例，我們可以學(xué)習(xí)到其他企業(yè)如何遭受涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其沖擊和損失有何影響，以及如何進(jìn)行有效的防范和控制。這對(duì)我們今后在實(shí)際工作中遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的判斷和決策具有重要的參考價(jià)值。
    最后，實(shí)訓(xùn)還提醒我們注重道德風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控中，道德風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)同樣重要。實(shí)踐中的重要任務(wù)之一是確保企業(yè)在遵守稅法的同時(shí)，做到良好的商業(yè)道德和企業(yè)聲譽(yù)。只有在全面防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，充分考慮道德和聲譽(yù)因素，企業(yè)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得更大的優(yōu)勢(shì)。
    總結(jié)而言，涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)訓(xùn)讓我收獲頗豐。通過與同學(xué)和稅務(wù)部門的合作學(xué)習(xí)，我了解了涉稅風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和表現(xiàn)形式，并掌握了一些防范和控制的方法和技巧。通過實(shí)戰(zhàn)演練和案例分析，我提高了實(shí)踐能力和問題解決能力。這次實(shí)訓(xùn)不僅為我提供了涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，也培養(yǎng)了我在實(shí)際工作中面對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)變能力和判斷能力。在今后的工作中，我將運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，嚴(yán)格遵守稅法，堅(jiān)守商業(yè)道德，努力做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇八
    案例分析。
    題目：美國(guó)國(guó)際集團(tuán)破產(chǎn)危機(jī)案例分析編號(hào)：39姓名：高楠楠成績(jī)：
    美國(guó)國(guó)際集團(tuán)破產(chǎn)危機(jī)。
    引言。
    美國(guó)次貸危機(jī)猶如一根導(dǎo)火索，引發(fā)了國(guó)際金融市場(chǎng)的劇烈動(dòng)蕩，同時(shí)也給國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)帶來了嚴(yán)重的損失。全球保險(xiǎn)巨頭——美國(guó)國(guó)際集團(tuán)(簡(jiǎn)稱aig）正是深陷次貸危機(jī)而出現(xiàn)巨額資金缺口，走到破產(chǎn)邊緣，最終被美國(guó)政府變相接管。
    一、案情回顧。
    在07年至08年將近一年的時(shí)間里，aig在信用違約掉期上遭受的損失不斷加重，2007年第四季度開始aig連續(xù)五個(gè)季度巨額虧損：2007年第四季度凈虧損52.9億美元，2008年四個(gè)季度虧損額分別為78億、53.6億、244.68億、617億，而2007年凈利潤(rùn)僅62億。2008年8月6日，aig公布第二季財(cái)報(bào)，因房貸相關(guān)部位減記價(jià)值及減損金額超過110億美元，凈損53.6億美元，該公司連續(xù)第三季出現(xiàn)虧損。截至08年6月底，aig信貸違約掉期業(yè)務(wù)累計(jì)虧損達(dá)250億美元，其他業(yè)務(wù)虧損累計(jì)達(dá)150億美元。9月12日，aig股價(jià)暴跌了31%，標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)服務(wù)公司向aig發(fā)出警告，稱由于該公司股價(jià)大幅下挫，債券息差上升，標(biāo)普可能會(huì)將該公司信用評(píng)級(jí)下調(diào)一至三檔。為避免主要評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)下調(diào)公司評(píng)級(jí)，aig便想方設(shè)法采取各種措施進(jìn)行籌資。
    時(shí)任aig首席執(zhí)行長(zhǎng)的維爾倫斯坦德認(rèn)為只要籌措到200億美元就能使公司避免災(zāi)難發(fā)生。但13日早晨，卻發(fā)現(xiàn)它的證券借款業(yè)務(wù)也需要200億美元資金，所需資金數(shù)額已增至400億美元。此時(shí)，aig籌集到的資金只有從其下屬保險(xiǎn)子公司抽取的200億美元。
    13日，aig與kkr、s等私人資本運(yùn)營(yíng)公司進(jìn)行了磋商。但考慮到他們所提方案附帶的某項(xiàng)選擇權(quán)可能使aig的控制權(quán)實(shí)際落入私人資本運(yùn)營(yíng)公司之手，s&co.為首的一群私人資本運(yùn)營(yíng)公司提出的注資方案。14日晚間，亞洲市場(chǎng)開盤，aig資產(chǎn)價(jià)值處于更大的壓力，該公司需要逾600億美元的資金注入。維爾倫斯坦德決定另辟蹊徑，轉(zhuǎn)向美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)尋求400億美元貸款資金援助。
    達(dá)到200億至250億美元，公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。
    9月16日，aig做了最后的一搏，即用盡自己的循環(huán)信貸額度。但是大多數(shù)銀行都拒絕了aig的貸款申請(qǐng)，他們表示在aig債券評(píng)級(jí)遭到下調(diào)的情況下不會(huì)為其提供貸款。同時(shí)，aig股價(jià)再跌31%，在連續(xù)三個(gè)交易日中跌幅達(dá)79%。
    該天下午4點(diǎn)，政府將拯救方案交給aig管理層。經(jīng)過長(zhǎng)達(dá)3個(gè)小時(shí)的痛苦權(quán)衡，aig董事會(huì)接受了政府提出的苛刻條件。美國(guó)政府仿照接管“兩房”模式接管了該集團(tuán)。但美聯(lián)儲(chǔ)的“援助”并沒有緩解保險(xiǎn)市場(chǎng)愈發(fā)恐慌的局面。不只是在中國(guó)香港，在中國(guó)臺(tái)北、新加坡等東南亞國(guó)家和地區(qū)，美國(guó)友邦的分支機(jī)構(gòu)都出現(xiàn)了客戶退保潮。退保潮出現(xiàn)使得aig雪上加霜，危機(jī)再次升級(jí)。10月8日，美聯(lián)邦政府由于擔(dān)心這家保險(xiǎn)巨頭可能再度出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，決定對(duì)aig再增378億美元的援助，這比當(dāng)初承諾向該公司提供的資金數(shù)額高出近50%。
    二、原因分析。
    （一）外部環(huán)境分析。
    1.連鎖反應(yīng)之禍。美國(guó)金融機(jī)構(gòu)猶如一個(gè)倒置的金字塔，底層是和物質(zhì)產(chǎn)業(yè)與實(shí)際消費(fèi)相關(guān)的接口，如工商企業(yè)貸款、房貸、消費(fèi)貸款等，以此為基礎(chǔ)構(gòu)造出金融衍生產(chǎn)品的大廈。美國(guó)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的實(shí)物類貸款不到20萬億美元，但衍生金融產(chǎn)品的規(guī)模卻達(dá)到了400萬億美元。隨著底層垮臺(tái)，上面龐大的衍生金融產(chǎn)品大廈也隨之倒垮。因?yàn)橘?gòu)買次級(jí)債衍生品的投資者遍布全球，危機(jī)便能夠通過資金鏈條傳導(dǎo)給各國(guó)的基金公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)投資者，造成了整個(gè)信用市場(chǎng)危機(jī)和投資者恐慌，最終演變成為金融風(fēng)暴。此外，金融市場(chǎng)脆弱，投資者信心不足，致使股票價(jià)格持續(xù)承壓下挫，使得aig本已虛弱的財(cái)務(wù)狀況更加惡化。2008年9月15日,雷曼宣告破產(chǎn)保護(hù)當(dāng)天,aig的股價(jià)暴跌61%，跌至4.76，之前aig的股價(jià)曾達(dá)到72.65美元。如此以來，受抵押貸款投資不當(dāng)相關(guān)的衍生品資產(chǎn)減記拖累，aig在信用違約掉期上遭受的損失不斷加重。金融風(fēng)暴扼殺了aig公司9月25日公布業(yè)務(wù)復(fù)興方案的計(jì)劃。
    2.信用評(píng)級(jí)下調(diào)推波助瀾。9月12日，aig股價(jià)暴跌了31%，標(biāo)準(zhǔn)普爾（standard&poor′s）發(fā)出調(diào)降評(píng)級(jí)警告，使得aig的籌資行動(dòng)變得更加困難。緊接著美國(guó)穆迪投資服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)普爾和惠譽(yù)三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)于9月15日分別將aig的信用級(jí)別下調(diào)至少兩個(gè)等級(jí)。信用評(píng)級(jí)下調(diào)在助推融資成本升高的同時(shí)，200億至250億美元，導(dǎo)致aig財(cái)務(wù)狀況急劇惡化。也正是因?yàn)樾庞迷u(píng)級(jí)的下調(diào)，致使aig在試圖利用信貸循環(huán)額度作最后一搏時(shí)，遭到了銀行的拒絕。
    （二）企業(yè)內(nèi)部分析。
    1.資產(chǎn)管理不慎，資金運(yùn)用不當(dāng)。aig的風(fēng)險(xiǎn)不是由保險(xiǎn)主業(yè)產(chǎn)生，而是源于衍生金融產(chǎn)品。美國(guó)國(guó)際集團(tuán)金融產(chǎn)品公司倫敦子公司早期以衍生金融業(yè)務(wù)利率互換為主，由于aig從事的傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直都是中等的成長(zhǎng)型業(yè)務(wù)，公司為追求成長(zhǎng)性，為大量的金融產(chǎn)品提供保險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)極高的cdo和次級(jí)債產(chǎn)品。aig從90年代后期開始大量介人為擔(dān)保債務(wù)權(quán)證cdo提供擔(dān)保的cds業(yè)務(wù)。2005營(yíng)業(yè)收人在aig所占比率由4.2%上升到17.5%。其中，由于泡沫經(jīng)濟(jì)時(shí)期抵押債券實(shí)現(xiàn)的高額利潤(rùn)遠(yuǎn)高于房屋保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，aig僅對(duì)該債券的擔(dān)保金額就高達(dá)4000億美元。正是受抵押貸款投資不當(dāng)相關(guān)的衍生品資產(chǎn)減記拖累，aig在信用違約掉期上遭受的損失不斷加重。其旗下一家出售信用違約掉期（cds）的子公司，在過去三個(gè)季度累計(jì)虧損180億美元，致使aig不得不追加價(jià)值數(shù)十億美元的抵押品，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)吃緊。另一方面，金融衍生品雖可帶來一定的資產(chǎn)損失及借貸困難，但這對(duì)于資產(chǎn)上千億的aig來說，影響是極其有限的。但正是由于公司缺乏足夠的流動(dòng)性資金，帶來額外信貸成本，使公司最終陷入財(cái)務(wù)困境。
    廉·恩道爾比喻成已啟動(dòng)的定時(shí)炸彈。但大家都覺得自己夠聰明，不會(huì)拿到最后一棒，因此就疏于防范cds存在的潛在隱患。引爆aig危機(jī)的金融產(chǎn)品部門（aigfp）成立于1987年，在其為aig持續(xù)獲取豐厚利潤(rùn)的背景下，集團(tuán)管理層逐漸放松了監(jiān)督。而aigfp經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)出很強(qiáng)的投機(jī)性，片面追求利潤(rùn)，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，完全不顧來自多方的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。單純利潤(rùn)導(dǎo)向下的內(nèi)控機(jī)制失效，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)迅速累積。aig公司也正是因?yàn)樾拇鎯e幸和疏于對(duì)cds風(fēng)險(xiǎn)的防范，當(dāng)2006年cds成本大幅上升、2007年次級(jí)債**出現(xiàn)兆頭時(shí)，aig沒有對(duì)cds做出嚴(yán)肅的處理，為后來公司陷入危機(jī)埋下了禍根。
    三、啟示。
    1．堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理為本的保險(xiǎn)發(fā)展方向。向全社會(huì)提供綜合的風(fēng)險(xiǎn)保障是保險(xiǎn)的立業(yè)之本，這也是保險(xiǎn)業(yè)區(qū)別于其他金融行業(yè)的重要特征。只有不斷挖掘和提升保險(xiǎn)產(chǎn)品的獨(dú)特價(jià)值，保險(xiǎn)業(yè)才能更好地發(fā)揮行業(yè)的自身優(yōu)勢(shì)。隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展壯大，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)將日趨激烈。市場(chǎng)細(xì)分、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新成為保險(xiǎn)公司提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段。但同時(shí)應(yīng)認(rèn)識(shí)到，在保險(xiǎn)發(fā)展與創(chuàng)新中，必須始終圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理這一主線，在努力發(fā)掘和滿足客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理需求方面做足文章，切實(shí)發(fā)揮保險(xiǎn)產(chǎn)品在承擔(dān)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)方面的優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)行業(yè)投資渠道放開要注重風(fēng)險(xiǎn)控制。案例中的aig投資領(lǐng)域廣泛，包括房產(chǎn)抵押貸款、金融租賃、衍生品以及融資融券業(yè)務(wù)等。放開投資渠道雖然有利于提高投資收益，如金融租賃利潤(rùn)豐厚，但是同時(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)提高。保險(xiǎn)行業(yè)須在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下放開投資渠道。
    著保險(xiǎn)資金投資渠道日益多元化，房地產(chǎn)、股權(quán)等投資領(lǐng)域的逐步放開，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。同時(shí)，探索對(duì)金融機(jī)構(gòu)杠桿率的監(jiān)管，通過設(shè)置合理上限，防范高杠桿經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
    3.其次，要建立完善的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是政府保險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)。目前我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制還存在著各種各樣的問題，個(gè)別保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和控制還很不完善，缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督和制約。對(duì)此我們要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)按照《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》的要求，不斷強(qiáng)化各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制、基礎(chǔ)管理制度和內(nèi)部監(jiān)督體系，特別是要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的管理，嚴(yán)格分離資金運(yùn)用業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，建立獨(dú)立有效的投資決策機(jī)制、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和投資行為監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)防范和化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展而產(chǎn)生的，是保險(xiǎn)市場(chǎng)精細(xì)分工的結(jié)果。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人不僅能為投保人與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)，還能夠站在客戶的立場(chǎng)為其全面識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助客戶以最合理的成本獲得最大的風(fēng)險(xiǎn)保障。特別是在一些高風(fēng)險(xiǎn)、高技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目中，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人除了協(xié)助客戶通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)外，還可以提供風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制等全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。這就決定了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)服務(wù)中扮演了非常重要的角色，架起了保險(xiǎn)公司更好地為客戶提供服務(wù)的橋梁。
    4.另外,有必要培育真正對(duì)投資者負(fù)責(zé)的、能夠預(yù)警系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的失職是次貸危機(jī)爆發(fā)的重要原因之一。由于次貸衍生品的復(fù)雜設(shè)計(jì)，投資者只能依靠評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來衡量相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。但是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的后知后覺及遲緩而猛烈的評(píng)級(jí)調(diào)整反而加劇了危機(jī)。實(shí)際上，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的收入來源于投行，卻要求它們對(duì)投資者負(fù)責(zé)，本身就是制度的錯(cuò)位。隨著無擔(dān)保公司債和各類金融衍生品的發(fā)展，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在我國(guó)資本市場(chǎng)的地位將日益顯著，應(yīng)建立對(duì)投資者負(fù)責(zé)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。
    業(yè)務(wù)相匹配融合才能對(duì)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)做到更好的防范。透徹了解風(fēng)險(xiǎn)偏好，能夠有效溝通有關(guān)內(nèi)部和外部的一切風(fēng)險(xiǎn)來源信息，是保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一個(gè)關(guān)鍵因素，這包括管理提升和下降兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該視之為捕捉機(jī)遇、防范風(fēng)險(xiǎn)和損失的方法。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇九
     股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。下面由小編為大家整理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)，歡迎大家閱讀瀏覽。
     在收購(gòu)企業(yè)股權(quán)，收購(gòu)方最擔(dān)心的是企業(yè)之前的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(尤其在收購(gòu)個(gè)體工商戶或民營(yíng)企業(yè)時(shí))，如果收購(gòu)以后被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查補(bǔ)稅，可能面臨巨額的補(bǔ)稅和罰款等。所以，收購(gòu)方要求轉(zhuǎn)讓方承諾承擔(dān)之前的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議就寫上“標(biāo)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓日之前產(chǎn)生的任何補(bǔ)稅、滯納金、稅收違法的罰款由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)”。
     但是，根據(jù)稅法的規(guī)定，如果標(biāo)的企業(yè)產(chǎn)生補(bǔ)稅、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的對(duì)象是標(biāo)的企業(yè)，這是一種行政責(zé)任，不會(huì)因雙方的民事合同約定而改變。
     建議的表達(dá)方式：可以將表述轉(zhuǎn)化為“并購(gòu)企業(yè)承擔(dān)的任何股權(quán)轉(zhuǎn)讓日之前的稅收補(bǔ)稅、滯納金、罰款，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方保證向并購(gòu)企業(yè)做出等額賠償”。通過合同條款，將補(bǔ)稅的行政責(zé)任轉(zhuǎn)化為雙方的民事關(guān)系。
     在投資或并購(gòu)交易中，投資者為了維護(hù)自身的利益，防止投資時(shí)由于對(duì)被投資企業(yè)的估值過高而遭受損失，往往會(huì)通過“對(duì)賭條款”來對(duì)被投資企業(yè)的估值做出修正以保證自身的利益。如果被投資企業(yè)的業(yè)績(jī)達(dá)到預(yù)定或超過預(yù)定目標(biāo)，投資者可能會(huì)以貨幣或股權(quán)等形式補(bǔ)償原股東。
     根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)第9條的規(guī)定，“納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”。按此邏輯，轉(zhuǎn)讓方在獲取對(duì)賭協(xié)獲得的補(bǔ)償應(yīng)調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)納稅所得額并補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
     股權(quán)轉(zhuǎn)讓方如果是個(gè)人(包括境外個(gè)人)、境外企業(yè)(注：境內(nèi)企業(yè)由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益與公司的盈虧合并納稅，不涉及單獨(dú)計(jì)稅問題)，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要單獨(dú)計(jì)算納稅，合同中通常需要明確涉及的稅務(wù)成本由誰承擔(dān)，也就是轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)是稅后的還是含稅的問題。
     在實(shí)務(wù)中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同通常喜歡寫“一切稅費(fèi)由**方承擔(dān)”。其實(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓只涉及所得稅(個(gè)人：個(gè)人所得稅，境外企業(yè)：企業(yè)所得稅)和印花稅。通常合同只需要明確所得稅由哪一方承擔(dān)即可，根據(jù)稅法的規(guī)定，印花稅通常是雙方都要承擔(dān)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓方取得收益承擔(dān)納稅義務(wù)。納稅義務(wù)由稅法規(guī)定，不能由民事合同自行約定，交易雙方自行約定納稅義務(wù)屬于違法、無效。
     建議的表達(dá)方式：在合約中的表述改為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為稅后價(jià)格”。
     在實(shí)際中，許多自然人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)通常私自簽訂平價(jià)或折價(jià)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，在當(dāng)?shù)氐墓ど滩块T辦理變更登記手續(xù)后不去稅務(wù)局備案，這個(gè)是不符合稅法規(guī)定的，會(huì)受到稅務(wù)的稽核和處罰。
     自然人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，應(yīng)該將變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行回單憑證等在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，如果不是平價(jià)轉(zhuǎn)讓的，還要申報(bào)個(gè)人所得稅。
     許多自然人為了少申報(bào)或不申報(bào)個(gè)人所得稅，通常會(huì)在合同中約定不符合獨(dú)立交易交易原則的條款，比如折價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓，甚至有些新三板掛牌企業(yè)在轉(zhuǎn)股系統(tǒng)中以很低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，以規(guī)避所得稅。
     67號(hào)文規(guī)定，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)擁有土地、房屋等重大資產(chǎn)的，應(yīng)以股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)的公允價(jià)值(而非賬面價(jià)值)為標(biāo)準(zhǔn)來衡量股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否偏低。如果符合67號(hào)文12條規(guī)定的情形，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，可以進(jìn)行核定征收。
     根據(jù)國(guó)稅函(2010)79號(hào)文的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。
     建議：在發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，可以先將留存收益進(jìn)行分配(居民企業(yè)股東分配的股息、紅利等投資收益免稅)，降低凈資產(chǎn)，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格和轉(zhuǎn)讓所得，介紹企業(yè)的所得稅。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十
    摘要：在國(guó)家相關(guān)文件中明確指出，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)新發(fā)展階段，一些相關(guān)文件對(duì)這方面做出了明確的規(guī)定，為國(guó)有企業(yè)發(fā)展指明了發(fā)展方向，但是在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也將面臨這更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)越來越多問題。跟我國(guó)民營(yíng)企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯著缺乏。本文筆者結(jié)合多年的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本著防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和全面提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的目的，對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制開展了全面探討，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員提供有相對(duì)價(jià)值的參考材料。
    關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制。
    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，由于受到各種不確定因素的限制，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生偏離，導(dǎo)致企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無法按照計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，良好的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，充分利用企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，通過合理分析的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)控，采取必要的措施來對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效化解，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失。
    一、國(guó)有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主要原因。
    1。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相對(duì)薄弱。在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)模式中，最初是由原本的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)演變而來的，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部工作人員普遍存在思想意識(shí)薄弱的問題，在國(guó)有企業(yè)中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)嚴(yán)重缺失，普遍存在著認(rèn)識(shí)不足的問題。財(cái)務(wù)人員在工作中只是將重點(diǎn)放在做好賬和管好錢兩個(gè)方面，沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇拓展到市場(chǎng)，在企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)、資金和投資等方面，處處存在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，使固有企業(yè)自身的生存能力受到嚴(yán)重影響。
    2。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)還存在一些欠缺。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司的治理結(jié)構(gòu)對(duì)公司發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在國(guó)有企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)審批程序過多，管理難度大的特點(diǎn)，使企業(yè)內(nèi)部的管理成本不斷增加，內(nèi)部各個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)過程中不斷對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)驚醒有效的梳理。比如，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的事監(jiān)會(huì)根本發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性加大。在企業(yè)內(nèi)部同樣缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)管理中，存在這各種各樣的缺點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的嚴(yán)重不重視，這些原因都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身管理能力的缺失，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。
    3。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制可行性方面存在問題。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，還沒有形成科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面都是在形式層面上的操作，或者是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警投入的成本過高，這種成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根本不符合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，在可行性方面比較差，企業(yè)在對(duì)面風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候沒有科學(xué)合理的措施。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，國(guó)有企業(yè)不惜要充分了解國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)金管理模式，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)都要建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這是國(guó)有企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的前提條件，在這個(gè)過程中，國(guó)有企業(yè)會(huì)面臨這更多的挑戰(zhàn)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在海外無法收回的款額多達(dá)千億美元，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制十分緊迫。
    二、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本原則。
    1。遵循簡(jiǎn)單易行的原則。在國(guó)有企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過程中，要充分考慮企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般都是出現(xiàn)在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在建立預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，必須要將其有效地融入到日常工作中，使建立的機(jī)制更加便于操作和執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須要結(jié)合國(guó)有企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在難度方面要相對(duì)降低，使那些具備一般財(cái)務(wù)知識(shí)的工作人員，按照相關(guān)規(guī)范就可以進(jìn)行實(shí)施。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，國(guó)有企業(yè)必須要充分考慮實(shí)際情況，將企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)充分利用起來，通過對(duì)日常監(jiān)督手段的強(qiáng)化來有效避免財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果。
    2。要科學(xué)考慮成本效益。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面，由于其本身特點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制在考核方面不方便執(zhí)行，所以國(guó)有企業(yè)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面，很容易出現(xiàn)只增加成本而不產(chǎn)生效益的顧慮，這種成本方面的問題導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在實(shí)施過程中存在著較大的難度。故此，在對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行改革的過程中，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，通過財(cái)務(wù)措施的方法來進(jìn)行考量，有效地減少成本，全面夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部的基層基礎(chǔ)工作，通過多方面改革有效降低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的成本費(fèi)用，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
    3。重點(diǎn)全面和激勵(lì)的原則。在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，要保證企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不受別的方面影響，在預(yù)警模塊的設(shè)置上要保持獨(dú)立性，使其科學(xué)合理地與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況有效結(jié)合。比如，在一些國(guó)有的商貿(mào)企業(yè)中，需要將內(nèi)部預(yù)警機(jī)制的資金、存貨等方面監(jiān)控工作結(jié)合，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，更多的是需要考慮融資和投資，在預(yù)警機(jī)制中，要充分考慮各個(gè)方面，在企業(yè)內(nèi)部的存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作模塊全部建立起預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)考核有效結(jié)合在一起，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)措施，以保證預(yù)警機(jī)制的科學(xué)實(shí)施，以此來促進(jìn)預(yù)警機(jī)制的全面提升，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
    三、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體措施。
    1。進(jìn)一步明確部門管理工作。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要相關(guān)管理部門來進(jìn)行落實(shí)，歸口落實(shí)部門一般是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門，在工作具體開展的過程中，工作人員可以從企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中找出相應(yīng)的辦法，來完成企業(yè)日常的核算和內(nèi)部管理，通過核算或者統(tǒng)計(jì)的方式，來完相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在完成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的過程中不需要再設(shè)計(jì)專門的部門。這樣做可以科學(xué)有效地節(jié)約企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)成本呢，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范的過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的第一責(zé)任人。比如，某國(guó)有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，將企業(yè)的總會(huì)計(jì)師當(dāng)作第一責(zé)任人，這樣可以達(dá)到更加方面推動(dòng)企業(yè)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。
    2。完善跟蹤監(jiān)控預(yù)警工作體系。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)工作的實(shí)際情況，來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)有效的梳理，在工作過程中還要充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和執(zhí)行情況，通過年度工作考核等有效方式，來完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析預(yù)測(cè)，工作人員要充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的敏感目標(biāo)，通過科學(xué)合理的跟蹤體系，設(shè)置跟蹤表來作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效依據(jù)。比如，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用，可以按照科學(xué)合理的方式進(jìn)行按月跟蹤，也可以通過周期跟蹤的方式來完成企業(yè)內(nèi)部的成本預(yù)測(cè)，在過程中設(shè)置不同的預(yù)警級(jí)別。
    3?？茖W(xué)合理制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警步驟和方法。要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)，將前期工作進(jìn)行有效統(tǒng)一，通過科學(xué)的管理辦法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理部門和人員進(jìn)行管理，按照科學(xué)的原則和預(yù)警方式，對(duì)整改和獎(jiǎng)懲方面做出明確的規(guī)定，再通過制定相應(yīng)的流程化準(zhǔn)則，來有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的貫徹落實(shí)。
    四、結(jié)語。
    在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的過程中，國(guó)有企業(yè)與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)過程中，必須要增強(qiáng)自身在管理和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的能力，才能在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)盈利的最終目的。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)過程中，必須要按照簡(jiǎn)單易行和考慮成本等方面的原則，科學(xué)合理的采用內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。
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    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十一
    摘要：隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無時(shí)無刻不與外匯風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過程中管理好外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我國(guó)物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)，并對(duì)我國(guó)物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的對(duì)策。
    關(guān)鍵詞：物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)。
    物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指物流企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易管理與營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負(fù)債（債務(wù)、義務(wù)）因未預(yù)料的外匯匯率的變動(dòng)而引起的價(jià)值增加或減少的可能性。外匯風(fēng)險(xiǎn)可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國(guó)家貨幣匯率經(jīng)常動(dòng)蕩不定，國(guó)際金融市場(chǎng)變幻莫測(cè)，外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持有外匯物流企業(yè)來講已成為重要問題。
    1.交易風(fēng)險(xiǎn)。即由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。它包括：一是以延期付款為條件進(jìn)出口的物流勞務(wù)，在貨物已發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供后，而物流勞務(wù)費(fèi)尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是以外幣計(jì)價(jià)物流企業(yè)信貸活動(dòng)，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?wù)，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實(shí)際收益就會(huì)下降，使對(duì)外投資者蒙受損失。
    2.折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常被稱為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、翻譯風(fēng)險(xiǎn)。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國(guó)的貨幣表示。折算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)在股東和社會(huì)公眾面前的形象，甚至可能會(huì)招致企業(yè)利潤(rùn)下降和股價(jià)下跌。
    3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也稱為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指物流企業(yè)由于預(yù)料之外的匯率變動(dòng)引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價(jià)格的變動(dòng)，使得企業(yè)收益在未來一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)方向的能力，所以，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)濟(jì)分析，帶有很大主觀性。
    1.外匯風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)物流企業(yè)涉外業(yè)務(wù)中主要表現(xiàn)為交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    對(duì)于我國(guó)大多數(shù)涉外物流企業(yè)來說，由于經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化程度不高，它們面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來自于進(jìn)口付匯、出口收匯，當(dāng)企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時(shí)，由于有關(guān)匯率可能發(fā)生變動(dòng)，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價(jià)格彈性較大，匯率的變動(dòng)對(duì)于產(chǎn)品的.需求有較大影響，對(duì)于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    2.中國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
    國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本雙向流動(dòng)的迅猛發(fā)展，使得我國(guó)物流企業(yè)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長(zhǎng)，越來越多的物流頭寸于外匯風(fēng)險(xiǎn)之中，加之當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)上匯率變動(dòng)頻繁劇烈，外匯風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)物流企業(yè)普遍面臨的重大問題。但事實(shí)上，我國(guó)大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，普遍缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中所面臨的可能的外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露要么視而不見，要么抱著僥幸的心理消極應(yīng)對(duì)，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)。由于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運(yùn)營(yíng)的成本而不能給企業(yè)帶來利潤(rùn)，企業(yè)難以看到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理所體現(xiàn)的價(jià)值，從而忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于物流企業(yè)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的必要性。
    3.外匯交易幣種和風(fēng)險(xiǎn)防范方法不夠豐富。
    目前國(guó)內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)上的交易幣種僅限于人民幣對(duì)美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場(chǎng)上提供企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國(guó)有銀行可以向客戶提供一年期以內(nèi)遠(yuǎn)期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場(chǎng)規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)套期保值的需要。
    物流企業(yè)選擇什么幣種進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算、選擇哪國(guó)的貿(mào)易伙伴、是否對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負(fù)債、如何進(jìn)行國(guó)際結(jié)算,這一系列的日常活動(dòng)都在匯率變動(dòng)一定的情況下對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響,使外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響結(jié)果截然不同,因此,我國(guó)物流企業(yè)要管理好外匯風(fēng)險(xiǎn),需要做以下幾方面的工作:。
    對(duì)于任何一個(gè)物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)客觀存在。而風(fēng)險(xiǎn)的大小最終取決于風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸及國(guó)際外匯市場(chǎng)的變化，完全沒有風(fēng)險(xiǎn)的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風(fēng)險(xiǎn)的存在，采用合適的方法，外匯風(fēng)險(xiǎn)并不是不可以化解的。對(duì)我國(guó)物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營(yíng)之中。在這種情況下，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級(jí)管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以積極的態(tài)度來面對(duì)，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范列為企業(yè)日常工作的一項(xiàng)重要日程，而不是消極應(yīng)對(duì)。謹(jǐn)慎對(duì)待外匯風(fēng)險(xiǎn)，以化解風(fēng)險(xiǎn)而不是投機(jī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。
    2.選擇好合同計(jì)價(jià)貨幣。
    在對(duì)外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟(jì)交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個(gè)時(shí)間差，在匯率不斷變動(dòng)而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時(shí)的計(jì)價(jià)貨幣或計(jì)價(jià)清償貨幣，往往成為交易雙方談判時(shí)爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到交易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。首先是盡量采用本國(guó)貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問題，也就不存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次是物流勞務(wù)收入結(jié)算是時(shí)爭(zhēng)取選用幣值穩(wěn)定、堅(jiān)挺的“硬幣”；而物流勞務(wù)支出爭(zhēng)取選用幣值疲軟的“軟幣”。
    通過預(yù)先決定匯率和金額的遠(yuǎn)期交易是一種最直接的彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)手段。假定物流企業(yè)，預(yù)定在三個(gè)月后收進(jìn)以美元計(jì)價(jià)的物流勞務(wù)款，可與銀行預(yù)先約定在三個(gè)月后賣出美元。當(dāng)美元資金一入賬就進(jìn)行交割，也就是以約定的匯率將美元賣給銀行，換成人民幣，這樣通過遠(yuǎn)期外匯交易對(duì)可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
    該委員會(huì)由高層決策人員及專業(yè)的金融和財(cái)務(wù)人員組成，統(tǒng)一對(duì)全公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。該委員會(huì)的日常工作以外匯分析為主，針對(duì)外匯市場(chǎng)的走勢(shì)及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制，建立有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。不僅如此，管理層的意見和指導(dǎo)方針以及各相關(guān)部門的意見也應(yīng)及時(shí)地反饋給貨幣委員會(huì)組織。完善的報(bào)告機(jī)制不僅有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)改進(jìn)工作，同時(shí)也有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理取得良好的績(jī)效。
    參考文獻(xiàn)：
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    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十二
    1.籌措資金風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金在自有資金不足的情況下，主要靠籌借來解決。
    尤其是大型企業(yè)集團(tuán)在擴(kuò)張重組后，將有若干個(gè)規(guī)模不同的企業(yè)歸入旗下而成為子公司。
    可以肯定的是，這些企業(yè)無論管理水平、經(jīng)營(yíng)效益和籌資能力均與母公司存在很大差距。
    企業(yè)集團(tuán)為了維持它們的正常運(yùn)營(yíng)，必須出面幫它們籌集運(yùn)營(yíng)資金。
    籌資方式有好多種，但無論哪種形式的借款融資都是有償?shù)?，是要付利息的?BR>    籌資企業(yè)的期望是通過籌得資金運(yùn)轉(zhuǎn)后，自己的資金利潤(rùn)率能高于借款利息率。
    但市場(chǎng)是瞬息萬變的，市場(chǎng)的不確定性會(huì)導(dǎo)致籌集資金的使用效益對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果帶來風(fēng)險(xiǎn)，這便是籌資風(fēng)險(xiǎn)。
    2.技改投資風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)籌集資金后除了維持正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，有一大部分會(huì)投入技術(shù)改造。
    而技改投資存在很大的不確定性。
    因?yàn)榧几捻?xiàng)目不僅需要投入大量的資金，而且需要一定的建設(shè)周期，就是在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)不斷地有資金注入。
    一旦項(xiàng)目不能如期建成并形成生產(chǎn)能力或者建成后達(dá)不到預(yù)期回報(bào)效果，將無法盡快地收回資金來償還本息，使企業(yè)承受巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，這便是技改投資風(fēng)險(xiǎn)。
    3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。
    企業(yè)間的貿(mào)易往來廣泛依賴商業(yè)信用。
    近年來因冶金、煤炭等行業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩、產(chǎn)品銷售不暢、庫(kù)存產(chǎn)品積壓而造成賒銷和貨到付款，產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。
    因?yàn)橛械挠脩羝髽I(yè)經(jīng)營(yíng)困難確實(shí)無法償還貨款，有的喪失商業(yè)信用惡意拖欠，使應(yīng)收款不能及時(shí)催收到位。
    應(yīng)收款的長(zhǎng)期掛賬或者變成死賬，將為企業(yè)造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)。
    當(dāng)企業(yè)對(duì)《稅法》等稅收法律法規(guī)的收集、研究、學(xué)習(xí)和理解不透時(shí)，會(huì)因?yàn)閼?yīng)納稅而未納或少納而遭受法律制裁，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后，不但需要補(bǔ)繳稅款還要加罰滯納金，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損害。
    另一方面是因?yàn)閷?duì)稅收優(yōu)惠扶持政策不了解，致使能享受的減免政策卻沒有申請(qǐng)享受，增加了稅收負(fù)擔(dān)，從而形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    收益分配風(fēng)險(xiǎn)存在于股息分配和投入再生產(chǎn)的比例矛盾上。
    企業(yè)想留足資金用于銷售和擴(kuò)大再生產(chǎn)，而股東想多多分紅返現(xiàn)，由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理帶來的不確定影響，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。
    二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和超前防范。
    企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理超前防范的前提是系統(tǒng)建立完善并且正常運(yùn)行，是對(duì)“百尺竿頭，再進(jìn)一步”的探索。
    我認(rèn)為：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要貫徹“預(yù)防為主”的原則，要做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知、超前防范，把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
    1.籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和超前防范。
    企業(yè)理想的資本結(jié)構(gòu)是能承受的籌資比例最大和總資產(chǎn)成本最低。
    籌資之前應(yīng)當(dāng)先預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債率，也可用自有資金收益率和資金成本率對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。
    每個(gè)企業(yè)都有自己的數(shù)據(jù)支撐，用以考察自身歷年來財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢(shì)，確定預(yù)警線,并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)值來判斷本身財(cái)務(wù)狀況的好壞,研究利率、匯率走勢(shì)，合理安排籌資。
    超過預(yù)警線后立即報(bào)警，從而采取措施對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)有效控制。
    2.技改投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和超前防范。
    技改項(xiàng)目決策啟動(dòng)建設(shè)前必須進(jìn)行嚴(yán)密科學(xué)地可行性分析，對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、未來市場(chǎng)、技術(shù)水平、盈利能力進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算和論證評(píng)估。
    建設(shè)期內(nèi)要嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更而追加投資，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施和竣工投產(chǎn)。
    充分考慮項(xiàng)目建成竣工投產(chǎn)后要投入的流動(dòng)資金，保證項(xiàng)目的原材燃料和動(dòng)力供應(yīng)，開拓新產(chǎn)品的市場(chǎng)渠道，盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，收回投資，實(shí)現(xiàn)回報(bào)。
    3.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和超前防范。
    一是安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行，降低意外的生產(chǎn)成本損失。
    降低生產(chǎn)資金占用額，盡力縮短生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)銷率。
    二是建立責(zé)任追究機(jī)制，減少或杜絕賒銷，必須貨到付款的，合同明確規(guī)定付款時(shí)間和拖欠懲罰條款。
    對(duì)長(zhǎng)期催不回的應(yīng)收款要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    三是負(fù)責(zé)稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員要注重信息的收集和比對(duì)，建立與稅務(wù)局信息交流傳遞制度，照章納稅，充分享受稅收優(yōu)惠政策。
    建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況。
    4.建立全員民主管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。
    定期向職工代表大會(huì)、股東大會(huì)匯報(bào)上年決算和下期預(yù)算，對(duì)收益分配方案要集體研究決定。
    三、小結(jié)。
    總而言之，讓財(cái)務(wù)專業(yè)人員參與到整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展建設(shè)的方方面面和全過程，要有話語權(quán)，財(cái)務(wù)人員要以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知和風(fēng)險(xiǎn)的超前防范為己任，著力研究財(cái)務(wù)資本運(yùn)作，正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向企業(yè)的決策層提供財(cái)務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，適時(shí)地回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，更加有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)和技術(shù)進(jìn)步的健康發(fā)展。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十三
    使用金融衍生工具指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買以外匯為基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品來鎖定匯率，有效地降低匯率變動(dòng)帶來的匯兌損失，從而規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)外，金融衍生工具品種豐富且已運(yùn)用得十分成熟，而我國(guó)衍生工具的使用還不夠成熟，我國(guó)銀行的衍生業(yè)務(wù)開展尚需發(fā)展過程。我國(guó)企業(yè)在規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以考慮使用以下較為成熟金融衍生工具：
    1.遠(yuǎn)期合約交易。由于相比于其他金融工具，遠(yuǎn)期合約操作比較簡(jiǎn)單，更加符合中小型企業(yè)的實(shí)際情況，因此在中小型企業(yè)中這是一種運(yùn)用得比較多的金融工具。外匯遠(yuǎn)期合約即遠(yuǎn)期結(jié)售匯，適用于外幣與人民幣的遠(yuǎn)期交易，具體來說它是指可以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的外匯指定銀行與客戶簽訂一份遠(yuǎn)期結(jié)售匯的協(xié)議，協(xié)議中約定未來辦理售匯或結(jié)匯的外幣幣種、匯率、期限和金額，協(xié)議到期時(shí)按照該遠(yuǎn)期協(xié)議約定的外幣幣種、匯率、期限和金額來辦理該結(jié)售匯業(yè)務(wù)。由于該業(yè)務(wù)將匯率的時(shí)間結(jié)構(gòu)從未來轉(zhuǎn)移到簽訂協(xié)議即交易發(fā)生時(shí)，事先把將來同銀行辦理售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù)的匯率確定下來，鎖定了匯率，因此此方法可以消除大部分的外匯風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國(guó)開辦外匯遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)要遵循實(shí)需的原則，不得用于外匯投機(jī)。對(duì)于報(bào)價(jià)銀行可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)能力的大小來進(jìn)行;對(duì)于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的期限，目前國(guó)家已放開了對(duì)其交易期限的限制，可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行能夠自己確定展期次數(shù)和交易期限，最短期限一般為7天，最長(zhǎng)可達(dá)一年;對(duì)于交割日期既可以固定也可以選擇在事先約定的協(xié)議有效期內(nèi)的任意一天辦理資金的交割;銀行報(bào)價(jià)、交割日期、展期次數(shù)和交易期限都較為靈活。因此遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)具有操作靈活簡(jiǎn)單的特點(diǎn)，也是企業(yè)特別是中小型企業(yè)首選的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品。
    2.掉期業(yè)務(wù)。外幣與人民幣掉期業(yè)務(wù)指的是在按一種期限賣出或買入一定數(shù)額的某種貨幣的同時(shí)，再按另一種期限買入或賣出相同數(shù)額的同種外幣的一種外匯交易。掉期交易最重要的特點(diǎn)是其中的兩筆外匯交易交割期限是不同的，交割的方向相反。買賣的貨幣金額相等且?guī)欧N相同。由于兩個(gè)相反交易的金額與幣種相同，持有的外幣凈頭寸不會(huì)改變，在這個(gè)業(yè)務(wù)中改變的是企業(yè)持有外匯的時(shí)間結(jié)構(gòu)，因此能夠有效避免因時(shí)間不同造成的匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在遠(yuǎn)期外匯買賣后，如果因?yàn)槠渌蛐枰崆敖桓罨蛘呶茨馨磿r(shí)交割，需要進(jìn)行展期時(shí)則可以通過外匯掉期業(yè)務(wù)對(duì)原遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)的交割時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。雖然掉期業(yè)務(wù)在中小型企業(yè)運(yùn)用得不多，但也不失為今后考慮的一個(gè)方法。
    3.外匯期貨交易。外匯期貨交易指的是交易雙方達(dá)成合約，且該合約是在期貨交易所內(nèi)通過公開競(jìng)價(jià)達(dá)成的，合約內(nèi)容是約定在將來規(guī)定的地點(diǎn)、日期、以規(guī)定的價(jià)格賣出或買進(jìn)規(guī)定數(shù)量的外匯。這份期貨交易合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約，每個(gè)合約根據(jù)貨幣的種類擁有固定的金額。并且在交易時(shí)關(guān)于交易金額、貨幣種類和交割日期必須嚴(yán)格遵照外匯期貨市場(chǎng)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，費(fèi)用上，買進(jìn)賣出時(shí)需要支付一定的手續(xù)費(fèi)，成交后還需繳納一定的保證金。
    4.外匯期權(quán)。外匯期權(quán)指的是在約定的期限內(nèi)，交易雙方(在本文中即為中小型企業(yè)和可以開展外匯期權(quán)交易的銀行)以約定的匯率和約定的數(shù)量進(jìn)行外匯出售權(quán)或購(gòu)買權(quán)的買賣。在進(jìn)行此交易時(shí)，買賣雙方還需要簽訂期權(quán)合約。外匯期權(quán)與其他金融衍生工具最大不同之處在于，期權(quán)的買方購(gòu)買到的是一種權(quán)利，而不是義務(wù)，買方有權(quán)利出售或購(gòu)買某種外匯，并且買方可以根據(jù)匯率的變動(dòng)，在對(duì)自己有利時(shí)行使這一權(quán)利即履行合約;若匯率的變動(dòng)對(duì)自己不利時(shí)則可以放棄這一權(quán)利。放棄期權(quán)時(shí)買方唯一的代價(jià)就是期權(quán)費(fèi)用。因此這個(gè)損失是有限的。相反，外匯期權(quán)的賣方將這份期權(quán)的行使權(quán)賣給買方后，只有義務(wù)沒有權(quán)利，當(dāng)期權(quán)買方履行外匯期權(quán)時(shí)，賣方有必須履行的義務(wù)，而當(dāng)外匯期權(quán)的買方放棄履行時(shí)，賣方只可獲得期權(quán)費(fèi)用。外匯期權(quán)比外匯遠(yuǎn)期交易更具靈活性，期權(quán)的買方即企業(yè)可以在到期時(shí)根據(jù)當(dāng)時(shí)的合約的匯率是否有利來決定是否執(zhí)行合約，因此可以從匯率的有利變動(dòng)中獲得好處又能在很大程度上使企業(yè)規(guī)避匯率不利帶來的損失。但美中不足的是期權(quán)交易費(fèi)用遠(yuǎn)高于遠(yuǎn)期的交易費(fèi)用。簽訂外匯遠(yuǎn)期合約后到期后企業(yè)必須執(zhí)行，在匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)有利時(shí)可能會(huì)失去了獲利的機(jī)會(huì)。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十四
    摘要：:通常情況下，工程項(xiàng)目不但涉及到相對(duì)較長(zhǎng)的建設(shè)工期及較高的建設(shè)投資，項(xiàng)目建設(shè)還會(huì)受到周邊環(huán)境及其他因素帶來的影響。針對(duì)工程項(xiàng)目有必要施行多層次的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，依照因地制宜的思路來推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此針對(duì)當(dāng)前建設(shè)中的各類工程項(xiàng)目而言，有關(guān)部門都要著眼于全面施行風(fēng)險(xiǎn)管理，確保將風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措滲透在項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)流程中。
    工程風(fēng)險(xiǎn)管理本身包含了識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及管理項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)相關(guān)要素。從項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)流程來看，有關(guān)部門都要格外關(guān)注多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，運(yùn)用綜合性的手段與舉措來健全現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。針對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目來講，其中牽涉的風(fēng)險(xiǎn)可以分為社會(huì)政治性、經(jīng)濟(jì)性、自然性及技術(shù)性的較多層次內(nèi)容。在上述多種多樣的項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)中，有關(guān)部門針對(duì)某些潛在性的工程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)予以密切關(guān)注，及時(shí)消除項(xiàng)目建設(shè)的隱患與威脅。
    1識(shí)別工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
    2全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
    開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根本宗旨為全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，其中涉及到多層次的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)流程。具體在評(píng)估工程風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)側(cè)重于判斷風(fēng)險(xiǎn)存在空間、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間、出現(xiàn)危險(xiǎn)源的條件、工程建設(shè)的期望值及潛在損失等。近些年來，有關(guān)部門針對(duì)評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)開始著眼于構(gòu)建多層次的評(píng)估模型，其評(píng)估范圍覆蓋于質(zhì)量事故、項(xiàng)目管理制度、項(xiàng)目管理舉措、組織方式及其他要素。從模型評(píng)估的視角來看，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常而言可以適用決策樹、cim建模評(píng)估或者分析敏感性的措施。此外在必要時(shí)，項(xiàng)目決策人員還可以借助多目標(biāo)分析及ahp（層次分析法）來全面估測(cè)當(dāng)前現(xiàn)有的項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，見表2。除此以外，全面評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)還需緊密結(jié)合定量評(píng)估及定性評(píng)估，通過運(yùn)用層次分析的舉措來實(shí)現(xiàn)全方位的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。從基本用途來看,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的側(cè)重點(diǎn)在于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源、推測(cè)出現(xiàn)特定風(fēng)險(xiǎn)的概率、分析并且統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)頻率、估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)后果及給出可行性較強(qiáng)的防控風(fēng)險(xiǎn)決策。作為評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)人員，其應(yīng)當(dāng)全面著眼于當(dāng)前現(xiàn)有的項(xiàng)目建設(shè)合同、相關(guān)法規(guī)以及項(xiàng)目管理技術(shù)，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)狀況來全面優(yōu)化整個(gè)評(píng)估流程。
    3擬定方案并且施行風(fēng)險(xiǎn)管理。
    工程建設(shè)在客觀上不能夠欠缺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為基本保障，只有建立于精確評(píng)估前提下的風(fēng)險(xiǎn)管理才能體現(xiàn)其應(yīng)有的成效性。因此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理是否能夠獲得最優(yōu)的實(shí)效性，其在根本上決定于風(fēng)險(xiǎn)管控方案及后期的管理落實(shí)。
    3.1健全現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。
    在目前狀況下，某些工程建設(shè)企業(yè)雖然能夠著眼于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，但沒能給出可行性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段及管控對(duì)策。有關(guān)部門在擬定風(fēng)險(xiǎn)管控方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)能夠辨別深層次的風(fēng)險(xiǎn)源，然后給出有效性及適用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控方案。開展風(fēng)險(xiǎn)管控也要保障其應(yīng)有的方案合理性、方案先進(jìn)性及經(jīng)濟(jì)性等特征。企業(yè)有必要憑借信息化手段來全面優(yōu)化當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，從而將風(fēng)險(xiǎn)消除于萌芽狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)為明顯的綜合性特征，因此在著手施行風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，有關(guān)部門都需遵照全方位與體系化的基本宗旨。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)通常來源于多種多樣的原因，如果不及時(shí)處理將會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)如果忽視了變更項(xiàng)目合同引發(fā)的某些風(fēng)險(xiǎn)，則有可能將會(huì)面對(duì)后期的索賠，以至于增添額外性的工程建設(shè)成本。因此可見，工程建設(shè)牽涉的各方都要著眼于優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控的流程，在彼此配合的前提下健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系。
    推行風(fēng)險(xiǎn)管理在客觀上不僅需要擬定規(guī)劃，同時(shí)也不能忽視了后期的管理落實(shí)。在工程建設(shè)中，某些風(fēng)險(xiǎn)具備隱藏性的特征，對(duì)于此類潛在性的風(fēng)險(xiǎn)都要全面加以監(jiān)管。因此在施行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，有關(guān)部門還需緊密結(jié)合該項(xiàng)目的各項(xiàng)基本特征，因地制宜劃分與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理包含多層次的管理目標(biāo)，具體在實(shí)行目標(biāo)時(shí)都應(yīng)當(dāng)密切結(jié)合特定時(shí)間段的期望值及最大損失指標(biāo)，從而顯著優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)管控涉及到的各項(xiàng)基本職責(zé)。對(duì)于類別與屬性各異的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而言，有關(guān)部門對(duì)此就要給出針對(duì)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控舉措,確保將其全面納入當(dāng)前的項(xiàng)目監(jiān)管流程中。整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)都要遵照現(xiàn)有的規(guī)劃來管控短期性與長(zhǎng)期性的風(fēng)險(xiǎn),尤其需要關(guān)注遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)的全面消除。
    4結(jié)語。
    經(jīng)過分析可以得知，風(fēng)險(xiǎn)管理在當(dāng)前的項(xiàng)目與工程建設(shè)中體現(xiàn)為不可替代的價(jià)值。通過全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑與舉措，應(yīng)當(dāng)能夠從源頭入手來化解風(fēng)險(xiǎn)，并且改進(jìn)現(xiàn)有的項(xiàng)目運(yùn)行狀態(tài)。截至目前，多數(shù)企業(yè)及其有關(guān)部門都已認(rèn)識(shí)到了推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在，在此前提下也嘗試運(yùn)用多樣化的舉措來消除項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。在未來實(shí)踐中，有關(guān)部門針對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)歸納，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理來提升項(xiàng)目建設(shè)能夠達(dá)到的整體水準(zhǔn)。
    參考文獻(xiàn):。
    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十五
    摘要：大學(xué)生在信用卡消費(fèi)中是一特殊群體，大學(xué)生具有易于接受新思想新事物的特點(diǎn)，特別是西方“先消費(fèi)，后付款”的消費(fèi)觀念。本文通過對(duì)大學(xué)生信用卡的產(chǎn)生、現(xiàn)狀的闡述，分析大學(xué)生信用卡消費(fèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和對(duì)策。
    一、背景。
    9月20日，金誠(chéng)信用和廣東發(fā)展銀行聯(lián)名發(fā)行了第一張大學(xué)生信用卡后，在我國(guó)銀行界引發(fā)了爭(zhēng)相辦理大學(xué)生信用卡的熱潮，如建設(shè)銀行的龍卡名?？ā⒄猩蹄y行的young卡、興業(yè)銀行的加菲貓信用卡、中信銀行的中信i卡、工商銀行的牡丹學(xué)生卡等。這種大學(xué)生信用卡不僅具有一般信用卡的特征還具有自身獨(dú)特的特征，只需要填一張申請(qǐng)表，提供身份證和學(xué)生證復(fù)印件，沒有擔(dān)保人的情況下就可以申請(qǐng)辦理信用卡。
    二、現(xiàn)狀。
    1。有關(guān)數(shù)據(jù)表明53。7%的大學(xué)生擁有信用卡，說明大學(xué)生對(duì)信用卡消費(fèi)持有積極的態(tài)度，另一方面也可以看出大學(xué)生信用卡市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿€很大。在持卡數(shù)量方面，持有一張信用卡的比例高達(dá)68。3%，還有相當(dāng)一部分學(xué)生申辦了兩張信用卡。
    2。辦理信用卡的主要原因是使用方便和可以透支，此外，還有刷卡時(shí)尚方便，獲得小禮品，增加信用積分和信用等。
    3。大學(xué)生對(duì)信用卡的各項(xiàng)有關(guān)條款并不很清楚，由此反映出銀行在向大學(xué)生推廣信用卡時(shí)并沒有對(duì)信用卡的.各項(xiàng)條款和功能進(jìn)行詳盡介紹，而很多學(xué)生在辦理信用卡時(shí)也未對(duì)各項(xiàng)條款仔細(xì)閱讀。
    大學(xué)生信用卡雖然可以給銀行和大學(xué)生帶來許多方面的好處，但是它是在無擔(dān)保人的情況下發(fā)行的，所以風(fēng)險(xiǎn)也是十分明顯的。一些銀行如廣發(fā)銀行就已經(jīng)暫時(shí)停止了大學(xué)生信用卡的發(fā)行，其原因就主要在此。因?yàn)樯虡I(yè)銀行是一個(gè)企業(yè)，它在提供金融服務(wù)的時(shí)候，追求的是盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。大學(xué)生屬于無工作、無固定收入的特殊群體，缺乏還貸能力，導(dǎo)致安全性不高。同時(shí)，銀行提供免費(fèi)服務(wù)，導(dǎo)致贏利性不強(qiáng)。我國(guó)的大學(xué)生雖然人數(shù)眾多但缺乏消費(fèi)能力，所以流動(dòng)性也不強(qiáng)。
    指大學(xué)生持卡人透支后違反約定、不按時(shí)足額還款而給銀行帶來?yè)p失的不確定性。大學(xué)生尚沒有固定工作，沒有穩(wěn)定可靠的薪酬收入，主要經(jīng)濟(jì)來源依賴父母，所以沒有穩(wěn)定的還款來源。
    此外消費(fèi)觀也不成熟，很有可能沖動(dòng)消費(fèi)而到期無法償還；收入與消費(fèi)的嚴(yán)重不對(duì)等性，使大學(xué)生信用卡的違約風(fēng)險(xiǎn)較大。
    2。欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
    是指大學(xué)生惡意透支、騙取、冒用、使用偽造或作廢的信用卡以及特約單位詐騙給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。由于許多大學(xué)生擁有較強(qiáng)的理論背景和專業(yè)知識(shí)，他們進(jìn)行高科技偽造信用卡透支給銀行和社會(huì)帶來了極大的損失和威脅。
    3。成本風(fēng)險(xiǎn)。
    很多大學(xué)生辦卡并非出于消費(fèi)需要，對(duì)信用卡使用率低，給銀行帶來了成本風(fēng)險(xiǎn)。
    4。法律風(fēng)險(xiǎn)。
    發(fā)卡行向透支額度大、畢業(yè)前不能償還債務(wù)學(xué)生的監(jiān)護(hù)人追償欠債，存在巨大法律風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行在辦理大學(xué)生信用卡時(shí)，沒有征得監(jiān)護(hù)人許可，監(jiān)護(hù)人在銀行發(fā)卡時(shí)并沒有進(jìn)行擔(dān)保，法律上沒有償還義務(wù)。
    四、控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法分析。
    （一）在發(fā)卡環(huán)節(jié)，加強(qiáng)審批，嚴(yán)格把關(guān)，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。
    在發(fā)卡環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)審批，提高大學(xué)生信用卡的申請(qǐng)門檻，提高辦卡質(zhì)量。除了要對(duì)大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)能力、信用情況嚴(yán)格審查之外，要求申卡學(xué)生提交家長(zhǎng)擔(dān)保人證明和電話，達(dá)到主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)于大學(xué)生信用卡的額度而言并沒有必要太高，對(duì)于一般的本科生，一個(gè)月2500元或者最多3000元的額度就足夠了。
    （二）加強(qiáng)賬戶監(jiān)控及追討拖欠款。
    對(duì)大學(xué)生賬戶進(jìn)行日常監(jiān)控，便于商業(yè)銀行及時(shí)處理并制止大學(xué)生的惡意透支行為。對(duì)惡意拖欠的賬戶，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)超期天數(shù)分別進(jìn)行處理。
    商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)大學(xué)生的信用卡使用情況進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并隨著大學(xué)生消費(fèi)和還貸情況的變化，相應(yīng)降低或者提高大學(xué)生的信用等級(jí)和額度，從而為大學(xué)生建立一個(gè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的社會(huì)共享的信用檔案。發(fā)卡銀行應(yīng)聯(lián)合起來成立信用卡同業(yè)協(xié)會(huì)，共同防范風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)建立信用卡風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度。
    （四）學(xué)校對(duì)大學(xué)生加強(qiáng)用卡知識(shí)與理財(cái)知識(shí)的普及，大學(xué)生應(yīng)該提高自己的責(zé)任意識(shí)。大學(xué)生是負(fù)有法律刑事責(zé)任卻沒有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)能力的群體，在辦信用卡時(shí)應(yīng)該更為謹(jǐn)慎。
    五、總結(jié)。
    大學(xué)生信用卡雖然蓬勃發(fā)展但處于階段初期，存在著諸多問題和風(fēng)險(xiǎn)。在以后的推行中，銀行和大學(xué)生應(yīng)意識(shí)到問題的存在而采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)大學(xué)生信用卡產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)：
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    涉稅風(fēng)險(xiǎn)論文篇十六
    在對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論整理、總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的概念特點(diǎn)，借鑒其他房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目過程中運(yùn)用的比較成功的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估與應(yīng)對(duì)方法，對(duì)交通未來城投資建設(shè)全過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，并最終提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    (1)交通未來城項(xiàng)目概況。交通未來城項(xiàng)目處于菏澤市開發(fā)區(qū)核心位置，西臨人民路，南臨長(zhǎng)江路，東臨振興街，是一個(gè)集精品住宅、時(shí)尚公寓、高檔寫字樓等多種物業(yè)形態(tài)為一體的綜合性地產(chǎn)項(xiàng)目，致力于打造菏澤商住社區(qū)的新標(biāo)桿。項(xiàng)目整體建成后將是一個(gè)集居住、購(gòu)物、休閑、娛樂為一體的頂級(jí)城市綜合體。澤聯(lián)通建筑安裝有限公司承建。項(xiàng)目西鄰人民路，南鄰長(zhǎng)江路，東臨振興路，占地48131㎡，總建筑面積182819㎡，綠化高于35%，由5棟高層住宅、1棟公寓和1棟寫字樓組成，十一個(gè)集精品住宅、時(shí)尚公寓、高檔寫字樓等多種物業(yè)形態(tài)為一體的綜合性地產(chǎn)項(xiàng)目，致力于打造“締造現(xiàn)在，引領(lǐng)未來”的菏澤商住社區(qū)新地標(biāo)。周邊銀座商圈、開發(fā)區(qū)人民醫(yī)院，建設(shè)銀行、工商銀行等成熟生活配套一應(yīng)俱全;毗鄰區(qū)實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、菏澤一中等名校，尊享一站式教育配套;距離火車站和新汽車站僅1公里之遙，5公里直通日東高速。
    (2)交通未來城項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概況。交通未來城是菏澤市市委、市政府、開發(fā)區(qū)委、區(qū)政府確立的牡丹區(qū)東部核心商業(yè)圈中的重點(diǎn)示范項(xiàng)目，為了確保交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的成功，菏澤交通集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司設(shè)立了項(xiàng)目部專門負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的具體實(shí)施。在項(xiàng)目開發(fā)初期，開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)項(xiàng)目審批、土地交易、施工設(shè)計(jì)等工作;在施工期，工程部、行政部負(fù)責(zé)承建企業(yè)選擇、具體施工等工作，同時(shí)，銷售部門進(jìn)行施工期間的前期銷售工作;銷售期，銷售部門負(fù)責(zé)預(yù)售、現(xiàn)房銷售等工作。在項(xiàng)目開發(fā)的全過程中，都需要全面的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量管理體系來保障其實(shí)施運(yùn)行。
    (1)項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)不合理。在項(xiàng)目組建的過程中，應(yīng)該充分考慮到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)去在于開發(fā)全過程，而不局限與某個(gè)部門或某個(gè)開發(fā)階段。風(fēng)險(xiǎn)防控需要項(xiàng)目全員的參與，只有各個(gè)部門通過相互合作才能一定程度上把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。如果沒有一個(gè)合理的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，就會(huì)帶來相應(yīng)的溝通問題，從而會(huì)使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作難度增加。
    (2)項(xiàng)目管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。交通未來城房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)過程中，風(fēng)險(xiǎn)的管理主要側(cè)重于工程施工建設(shè)階段，而在前期的施工設(shè)計(jì)、土地交易及銷售階段的預(yù)售、現(xiàn)房銷售環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)同樣不能忽視。項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法簡(jiǎn)單，都會(huì)給項(xiàng)目的順利實(shí)施帶來一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)。
    (3)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員水平不高。交通未來城項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中，設(shè)在工程部下的風(fēng)險(xiǎn)管理組現(xiàn)有成員4名，其中本科及以上學(xué)歷的2人，有相關(guān)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)的2人，35歲以上的2人，相比于其他項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)成員的綜合素質(zhì)一般，整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平一般。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、防控等工作對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)存在很大關(guān)系，如果項(xiàng)目管理人員水平不高，同樣會(huì)給整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
    (4)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)投入不足。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)一般包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員工資、培訓(xùn)及其他費(fèi)用，從交通未來城項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入占比中可以看出，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)投入相對(duì)較少，項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)費(fèi)支持較少。一般情況下，管理經(jīng)費(fèi)的投入支持是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施的重要條件。
    (5)項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率。一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率保持在50%左右較為合理，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目由于投資比較大，維持在60%左右較為合理，如果超過80%以上，意味著房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)。交通未來城項(xiàng)目前期投資比較大，資產(chǎn)負(fù)債率為69%，可以看出，該項(xiàng)目現(xiàn)階段資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)來說較高，面臨更大的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
    風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，采取相應(yīng)的措施降低或避免各種風(fēng)險(xiǎn)因素造成的損失，也就是說，說要降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率來減少損失。
    (1)建立與政府相關(guān)部門有效溝通機(jī)制。主動(dòng)與菏澤市委、市政府、金融機(jī)構(gòu)、建筑企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)、稅收財(cái)務(wù)職能部門等政府部門保持有效溝通，建立健全有效溝通機(jī)制，最大限度爭(zhēng)取其支持，為交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目提供一個(gè)良好的開發(fā)環(huán)境，從而在項(xiàng)目進(jìn)程中會(huì)無形較少一系列風(fēng)險(xiǎn)因素，保證項(xiàng)目的順利開展。
    (2)加強(qiáng)政策分析，有效規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。密切關(guān)注菏澤市當(dāng)?shù)卣块T的政策的發(fā)布及變化，要及時(shí)、適時(shí)根據(jù)政策的調(diào)整變化做出相應(yīng)的變化，加強(qiáng)對(duì)其的關(guān)注與研究，從而在一定程度上避免政策風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生對(duì)項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的影響，積極采取有效措施規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。
    (3)加強(qiáng)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督與管理。一般情況下，質(zhì)量管理以事前控制、合同管理為主。一要委托具備相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的專業(yè)公司對(duì)交通未來城房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)督;二要加強(qiáng)對(duì)承包商及分包商的專業(yè)能力、資質(zhì)的嚴(yán)格審查;三要建立健全質(zhì)量監(jiān)督管理體制;四要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)，提高質(zhì)量管理的專業(yè)水平;五要依靠先進(jìn)的工藝技術(shù)及施工技術(shù)為質(zhì)量提供保障。
    (4)加強(qiáng)安全意識(shí)，嚴(yán)控安全事故風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)安全意識(shí)，以安全生產(chǎn)為首要任務(wù)，嚴(yán)格防止安全事故風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要做好事故風(fēng)險(xiǎn)的防控，一要進(jìn)行全員的安全培訓(xùn)，切實(shí)從思想上加強(qiáng)事故安全意識(shí);二要制定嚴(yán)格的安全規(guī)章制度;三要建立完善的安全監(jiān)督管理機(jī)制;四是側(cè)重人員安全事故的監(jiān)督;五要實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)過程中的安全狀態(tài)和不安全行為;六要明確安全責(zé)任;七要全額購(gòu)買人身意外傷害保險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
    (5)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制定與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，創(chuàng)建并完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，來確保開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)安全。一要制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，引導(dǎo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;二要做好房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的前期規(guī)劃與可行性研究分析，為財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù);三要進(jìn)一步拓展項(xiàng)目開發(fā)融資渠道，提供項(xiàng)目資金的流動(dòng)性;四要建立健全項(xiàng)目預(yù)算控制體系，并做好相應(yīng)的事前、事中、事后的科學(xué)合理評(píng)價(jià)。