第二節(jié) 財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)
一、財政收入規(guī)模
u 財政收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。
u 對政府財政收入有一個數(shù)量限制，也有一個最低數(shù)量限制，所謂的適量的財政收入是介于這個上限和下限之間的財政收入量。
u 適度的財政收入規(guī)模是保證社會經(jīng)濟健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結(jié)構(gòu)合理、財政職能有效發(fā)揮，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟和社會事業(yè)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。
具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：
(1) 財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
(2) 財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
(3) 財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。
u 影響財政收入規(guī)模的主要因素(掌握)
財政收入規(guī)模不是或不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移，要受到各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素有：
(1) 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的制約(基礎(chǔ)性的制約)。其中，重點分析生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響。
(2) 收入分配政策和分配制度。改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。
(3) 價格。在現(xiàn)實生活中，價格分配對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況。
價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響。物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長;二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負(fù)增長;三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
在實際經(jīng)濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：一是引發(fā)物價總水平變動的原因，二是現(xiàn)行的財政收入制度。
二、財政收入結(jié)構(gòu)
(1) 財政收入項目的構(gòu)成，是指按財政收入形式分析財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢。這種結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，是我國財政收入制度變化的反映。
(2) 財政收入的所有制構(gòu)成，是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。自從改革開放以來，集體經(jīng)濟及其他非國有經(jīng)濟的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國有經(jīng)濟，在GDP及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，但他們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經(jīng)濟成分的增長速度不相稱。
(3) 財政收入的部門構(gòu)成。目的在于說明各個生產(chǎn)流通部門在提供財政收入中的貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)程度。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。除了工農(nóng)業(yè)部門外，其他部門對財政收入增長的貢獻(xiàn)率在快速增長。
【例題3】在我國稅制改革，突破了對國有企業(yè)不征所得稅的改革是( )。(2006年真題)
A.1978年工商稅制改革
B.1983年第一步“利改稅”
C.1984年第二步“利改稅”
D.1994年稅制改革
答案：B
解析：教材P69。1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。
一、財政收入規(guī)模
u 財政收入規(guī)模，是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。
u 對政府財政收入有一個數(shù)量限制，也有一個最低數(shù)量限制，所謂的適量的財政收入是介于這個上限和下限之間的財政收入量。
u 適度的財政收入規(guī)模是保證社會經(jīng)濟健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結(jié)構(gòu)合理、財政職能有效發(fā)揮，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟和社會事業(yè)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。
具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：
(1) 財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
(2) 財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
(3) 財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。
u 影響財政收入規(guī)模的主要因素(掌握)
財政收入規(guī)模不是或不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移，要受到各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素有：
(1) 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的制約(基礎(chǔ)性的制約)。其中，重點分析生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響。
(2) 收入分配政策和分配制度。改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。
(3) 價格。在現(xiàn)實生活中，價格分配對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況。
價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響。物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長;二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負(fù)增長;三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
在實際經(jīng)濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：一是引發(fā)物價總水平變動的原因，二是現(xiàn)行的財政收入制度。
二、財政收入結(jié)構(gòu)
(1) 財政收入項目的構(gòu)成，是指按財政收入形式分析財政收入結(jié)構(gòu)及其變化趨勢。這種結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，是我國財政收入制度變化的反映。
(2) 財政收入的所有制構(gòu)成，是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。自從改革開放以來，集體經(jīng)濟及其他非國有經(jīng)濟的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國有經(jīng)濟，在GDP及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，但他們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經(jīng)濟成分的增長速度不相稱。
(3) 財政收入的部門構(gòu)成。目的在于說明各個生產(chǎn)流通部門在提供財政收入中的貢獻(xiàn)及其貢獻(xiàn)程度。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。除了工農(nóng)業(yè)部門外，其他部門對財政收入增長的貢獻(xiàn)率在快速增長。
【例題3】在我國稅制改革，突破了對國有企業(yè)不征所得稅的改革是( )。(2006年真題)
A.1978年工商稅制改革
B.1983年第一步“利改稅”
C.1984年第二步“利改稅”
D.1994年稅制改革
答案：B
解析：教材P69。1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。