會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)資料，按照規(guī)定的報(bào)表格式，總括反映一定期間基金的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)成果及凈值變動(dòng)情況的一種報(bào)告文件。基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、’半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?；饘ν馓峁┑臅?huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動(dòng)表及其附注。
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容包括：
(一)基金賬務(wù)的復(fù)核
基金賬務(wù)的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對管理人的帳務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對的過程。
(二)基金頭寸的復(fù)核
基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。基金托管人在每個(gè)交易日結(jié)束后核對基金的銀行存款和清算備付金賬戶余額，并根據(jù)當(dāng)日證券交易清算情況計(jì)算生成基金頭寸。
(三)基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對基金管理人的估值結(jié)果即基金單位凈值、累計(jì)基金單位凈值以及期初基金單位凈值進(jìn)行核對的過程。
(四)基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表及凈值變動(dòng)表等的內(nèi)容進(jìn)行核對的過程。
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容包括：
(一)基金賬務(wù)的復(fù)核
基金賬務(wù)的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對管理人的帳務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對的過程。
(二)基金頭寸的復(fù)核
基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。基金托管人在每個(gè)交易日結(jié)束后核對基金的銀行存款和清算備付金賬戶余額，并根據(jù)當(dāng)日證券交易清算情況計(jì)算生成基金頭寸。
(三)基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對基金管理人的估值結(jié)果即基金單位凈值、累計(jì)基金單位凈值以及期初基金單位凈值進(jìn)行核對的過程。
(四)基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表及凈值變動(dòng)表等的內(nèi)容進(jìn)行核對的過程。