問(wèn)：我司于1月份銷(xiāo)售一批自產(chǎn)產(chǎn)品給一家出口貿(mào)易公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1套，但由于該批貨物不合格，對(duì)方拒絕收貨，把貨物連同發(fā)票退回我司，但該發(fā)票對(duì)方已到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（未蓋認(rèn)證章/對(duì)方認(rèn)證的目的是發(fā)票的真?zhèn)危?，?qǐng)問(wèn)這張發(fā)票可以作廢嗎？需要同當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管闡明原因嗎？
答：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）的規(guī)定，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，如果符合作廢條件，則可以在發(fā)票全部聯(lián)次收到后直接作廢；如不符合作廢條件，則需由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并由購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，銷(xiāo)貨方憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
同時(shí)具有下列情形的，為規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：
（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；
（2）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
（3）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
根據(jù)你司的情況，該發(fā)票不符合作廢條件，不能直接作廢。
答：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）的規(guī)定，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，如果符合作廢條件，則可以在發(fā)票全部聯(lián)次收到后直接作廢；如不符合作廢條件，則需由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并由購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，銷(xiāo)貨方憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
同時(shí)具有下列情形的，為規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：
（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；
（2）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
（3）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
根據(jù)你司的情況，該發(fā)票不符合作廢條件，不能直接作廢。