隔月發(fā)票退回應(yīng)該如何操作？

問(wèn)：我公司為小規(guī)模企業(yè)，5月份開(kāi)的銷(xiāo)售發(fā)票，因業(yè)務(wù)取消，9月份又收回原發(fā)票，未發(fā)貨也未收款，那么，賬務(wù)及稅務(wù)方面如何處理？
    答：在稅務(wù)上開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票，并將原發(fā)票聯(lián)與紅票聯(lián)放一塊入賬，在申報(bào)本月份稅款時(shí)，按正常開(kāi)票金額扣減紅字發(fā)票金額的余額申報(bào)納稅。
    在會(huì)計(jì)處理上，按紅票金額作相反方向分錄即可，即：
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
     貸：銀行存款