101. 下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的
102. 房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書
103. 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是( )。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起l0日內(nèi)
104. 下列各項(xiàng)中，不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的是( )。
A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的
105. 以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是( )。
A.立合同人
B.代理人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
106. 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中包括專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的書據(jù)
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利實(shí)施許可所書立的合同
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
107. 下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)
B.出版單位與發(fā)行單位之間的報(bào)刊征訂合同
C.無息貸款合同
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
108. 在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額( )元貼花。
A.5
B.8
C.10
D.15
109. 某企業(yè)2010年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅( )元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
110. 某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬
元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.150
D.180
101.
[答案]：B
[解析]：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用;
(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;
(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
[該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
102.
[答案]：D
[解析]：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:
(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書;
(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同;
(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料;
(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
[該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
103.
[答案]：B
[解析]：納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
[該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
104.
[答案]：C
[解析]：取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許從計(jì)稅收入中扣除。
[該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
105.
[答案]：B
[解析]：代理人只負(fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。
[該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
106.
[答案]：A
[解析]：在印花稅的征稅對(duì)象中，借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不包括專利實(shí)施許可合同;財(cái)產(chǎn)租賃合同中不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同。
[該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
107.
[答案]：B
[解析]：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)、無息貸款合同免予貼花。企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。
[該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
108.
[答案]：A
[解析]：在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，確定金額后補(bǔ)貼印花。
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
109.
[答案]：D
[解析]：應(yīng)納印花稅=100000×3×1‰+200000×0.5‰=400(元)
[該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
110.
[答案]：A
[解析]：應(yīng)納印花稅=20×0.05%=0.01(萬元)=100(元)
[該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
A.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的
102. 房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復(fù)印件
D.土地使用權(quán)證書
103. 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是( )。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起l0日內(nèi)
104. 下列各項(xiàng)中，不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的是( )。
A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的
105. 以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是( )。
A.立合同人
B.代理人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
106. 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中包括專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的書據(jù)
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利實(shí)施許可所書立的合同
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
107. 下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)
B.出版單位與發(fā)行單位之間的報(bào)刊征訂合同
C.無息貸款合同
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
108. 在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額( )元貼花。
A.5
B.8
C.10
D.15
109. 某企業(yè)2010年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅( )元。
A.450
B.940
C.1100
D.400
110. 某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬
元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.150
D.180
101.
[答案]：B
[解析]：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用;
(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;
(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
[該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
102.
[答案]：D
[解析]：房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料:
(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書;
(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同;
(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證，以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料;
(4)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
[該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
103.
[答案]：B
[解析]：納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
[該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
104.
[答案]：C
[解析]：取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許從計(jì)稅收入中扣除。
[該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
105.
[答案]：B
[解析]：代理人只負(fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。
[該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
106.
[答案]：A
[解析]：在印花稅的征稅對(duì)象中，借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不包括專利實(shí)施許可合同;財(cái)產(chǎn)租賃合同中不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同。
[該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
107.
[答案]：B
[解析]：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)、無息貸款合同免予貼花。企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。
[該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
108.
[答案]：A
[解析]：在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，確定金額后補(bǔ)貼印花。
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
109.
[答案]：D
[解析]：應(yīng)納印花稅=100000×3×1‰+200000×0.5‰=400(元)
[該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
110.
[答案]：A
[解析]：應(yīng)納印花稅=20×0.05%=0.01(萬元)=100(元)
[該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]