一、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)（了解）
二、營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定（熟悉）
（一）營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目及免稅范圍是：2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。
既免營(yíng)業(yè)稅也免增值稅。
6、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的售票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的售票收入。
7、自2009年1月1日起，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免稅。
（二）根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，財(cái)政部、國(guó)家稅 務(wù)總局又陸續(xù)出臺(tái)了一些減免稅政策，主要有：
1.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅。這里的農(nóng)業(yè)，包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。
3.科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。
4.對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
5.下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
6.自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
8.2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。（重點(diǎn)掌握）
11.對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。
12.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)(包括債轉(zhuǎn)股方式處置)所取得的收入，不予征收營(yíng)業(yè)稅。
18.對(duì)科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館(站、臺(tái))和氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)、高校和科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地的門(mén)票收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
26.自2006年1月1日起，對(duì)國(guó)家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普通務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報(bào)黨刊發(fā)行)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
31.對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，減征營(yíng)業(yè)稅 的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗)適用的經(jīng)省級(jí)(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。
教材228頁(yè)第32點(diǎn)，自己熟悉。第34點(diǎn)已經(jīng)做了介紹。
三、營(yíng)業(yè)稅減稅規(guī)定
1.自2005年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
2.自2004年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
3.自2007年8月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收 營(yíng)業(yè)稅。
例題：
1、某人提供咨詢服務(wù)按次繳納營(yíng)業(yè)稅，假設(shè)本次取得收入150元，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┰?。
【答案】150×5%＝7.5（元）
2、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.科研單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)
B.科研單位轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)
C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足5年的普通住宅
D.錄像廳放映錄像
E.保險(xiǎn)公司取得的一年以上返還性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入
F.由殘疾人組織開(kāi)辦的飲食服務(wù)公司
【答案】B
3、李先生個(gè)人2003年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2007年4月28日以25萬(wàn)元將這套普通住宅賣(mài)掉，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┤f(wàn)元。
【答案】25×5%=1.25（萬(wàn)元）
二、營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定（熟悉）
（一）營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目及免稅范圍是：2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。
既免營(yíng)業(yè)稅也免增值稅。
6、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的售票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的售票收入。
7、自2009年1月1日起，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免稅。
（二）根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，財(cái)政部、國(guó)家稅 務(wù)總局又陸續(xù)出臺(tái)了一些減免稅政策，主要有：
1.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅。這里的農(nóng)業(yè)，包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。
3.科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。
4.對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
5.下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
6.自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
8.2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。（重點(diǎn)掌握）
11.對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。
12.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)(包括債轉(zhuǎn)股方式處置)所取得的收入，不予征收營(yíng)業(yè)稅。
18.對(duì)科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館(站、臺(tái))和氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)、高校和科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地的門(mén)票收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
26.自2006年1月1日起，對(duì)國(guó)家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普通務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報(bào)黨刊發(fā)行)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
31.對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，減征營(yíng)業(yè)稅 的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗)適用的經(jīng)省級(jí)(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。
教材228頁(yè)第32點(diǎn)，自己熟悉。第34點(diǎn)已經(jīng)做了介紹。
三、營(yíng)業(yè)稅減稅規(guī)定
1.自2005年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
2.自2004年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
3.自2007年8月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收 營(yíng)業(yè)稅。
例題：
1、某人提供咨詢服務(wù)按次繳納營(yíng)業(yè)稅，假設(shè)本次取得收入150元，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┰?。
【答案】150×5%＝7.5（元）
2、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.科研單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)
B.科研單位轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)
C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足5年的普通住宅
D.錄像廳放映錄像
E.保險(xiǎn)公司取得的一年以上返還性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入
F.由殘疾人組織開(kāi)辦的飲食服務(wù)公司
【答案】B
3、李先生個(gè)人2003年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2007年4月28日以25萬(wàn)元將這套普通住宅賣(mài)掉，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┤f(wàn)元。
【答案】25×5%=1.25（萬(wàn)元）