國際避稅與反避稅（熟悉）
（一）國際避稅的基本方式和方法
其基本方式和方法可歸納為以下幾類：
1、通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅
2、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅
3、通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅
4、不轉(zhuǎn)移納稅客體的避稅
（二）國際避稅地
1．國際避稅地的類型
三大類型：
①不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)；
②不征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較低的國家和地區(qū)；
③雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。
2．利用國際避稅地的避稅
（1）通過國際避稅地常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅。
（2）通過國際避稅地公司避稅。
（三）國際反避稅
1、國際反避稅的措施
（1）防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施。
（2）防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施。
（3）防止利用避稅地避稅的措施。
2．國際反避稅合作的主要內(nèi)容——稅收情報交換
（四）轉(zhuǎn)讓定價稅制
轉(zhuǎn)讓定價稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制一樣是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂。
1．轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄范圍
轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。
2．轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法
采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法：①可比非受控價格法、②再銷售價格法、③成本加成法、④利潤分割法。
國際稅收協(xié)定（熟悉）
（一）國際稅收協(xié)定的概念
國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。
按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。
（二）國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容
1．稅收管轄權(quán)的問題
2．避免或消除國際重復(fù)征稅的問題
3．避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇
4．加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
（三）對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系
1．稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
例如，我國稅法對境外雇主支付報酬的在華非獨立個人勞務(wù)征稅時間條件是超過90天以上，對外簽訂的稅收協(xié)定有關(guān)這一項目的規(guī)定則是超過183天。這樣，如果涉及的納稅人是有關(guān)協(xié)定締約國對方的居民，應(yīng)該按超過183天為時間標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)是否對該人征稅。
2．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
3．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
例題：
1、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）。
A.稅收管轄權(quán)的問題
B.避免或消除國際重復(fù)征稅的問題
C.避免各收歧視，實行稅收無差別待遇
D.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
E.有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
答案：ABCD
解析：E是對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的內(nèi)容。
2、國際避稅與反避稅中，轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括（ ）。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.費用分?jǐn)偡?BR> D.成本加成法
E.利潤分割法
答案：ABDE
解析：轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
（一）國際避稅的基本方式和方法
其基本方式和方法可歸納為以下幾類：
1、通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅
2、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅
3、通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅
4、不轉(zhuǎn)移納稅客體的避稅
（二）國際避稅地
1．國際避稅地的類型
三大類型：
①不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)；
②不征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較低的國家和地區(qū)；
③雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)。
2．利用國際避稅地的避稅
（1）通過國際避稅地常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅。
（2）通過國際避稅地公司避稅。
（三）國際反避稅
1、國際反避稅的措施
（1）防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施。
（2）防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施。
（3）防止利用避稅地避稅的措施。
2．國際反避稅合作的主要內(nèi)容——稅收情報交換
（四）轉(zhuǎn)讓定價稅制
轉(zhuǎn)讓定價稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制一樣是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂。
1．轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄范圍
轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。
2．轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法
采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法：①可比非受控價格法、②再銷售價格法、③成本加成法、④利潤分割法。
國際稅收協(xié)定（熟悉）
（一）國際稅收協(xié)定的概念
國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。
按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。
（二）國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容
1．稅收管轄權(quán)的問題
2．避免或消除國際重復(fù)征稅的問題
3．避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇
4．加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
（三）對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系
1．稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
例如，我國稅法對境外雇主支付報酬的在華非獨立個人勞務(wù)征稅時間條件是超過90天以上，對外簽訂的稅收協(xié)定有關(guān)這一項目的規(guī)定則是超過183天。這樣，如果涉及的納稅人是有關(guān)協(xié)定締約國對方的居民，應(yīng)該按超過183天為時間標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)是否對該人征稅。
2．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
3．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
例題：
1、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）。
A.稅收管轄權(quán)的問題
B.避免或消除國際重復(fù)征稅的問題
C.避免各收歧視，實行稅收無差別待遇
D.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
E.有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
答案：ABCD
解析：E是對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的內(nèi)容。
2、國際避稅與反避稅中，轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括（ ）。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.費用分?jǐn)偡?BR> D.成本加成法
E.利潤分割法
答案：ABDE
解析：轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。