一、稅款征收中的相關(guān)制度
（1）應(yīng)納稅額核定制度
核定稅額不是簡單地隨意確定，而應(yīng)有合法、合理的依據(jù)。
（2）欠稅管理制度
對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金。
欠稅時間從規(guī)定的納稅期限屆滿的次日至納稅人、扣繳義務(wù)人繳納或者解繳稅款的當(dāng)日。
（3）稅款的退還和追征制度
①稅款的退還制度。
退還多繳的稅款主要包括兩種情況：一是因為技術(shù)上的原因或計算上的錯誤，造成納稅人多繳或稅務(wù)機關(guān)多征的稅款；二是正常的稅收征管的情況下造成的多繳稅款。
在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，①抵頂納稅人繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息，②留抵下期應(yīng)納稅款。
②稅款的追征制度。
稅款的追征，是指對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的征收。
對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年。在特殊情況下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
例題：
1、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金
B.對于騙稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下的追征期為3年，且追征滯納金
E.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金
答案：DE
解析：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對于騙稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期的追征納稅人所騙取的稅款。因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下的追征期限為3年。
2、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，特殊情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年。
A.3 B.5 C.2 D.7
答案：B
解析：1.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法?！ ?.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。其中：納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，是指非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。
二、按稅法效力分類（掌握）
按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。
（1）應(yīng)納稅額核定制度
核定稅額不是簡單地隨意確定，而應(yīng)有合法、合理的依據(jù)。
（2）欠稅管理制度
對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金。
欠稅時間從規(guī)定的納稅期限屆滿的次日至納稅人、扣繳義務(wù)人繳納或者解繳稅款的當(dāng)日。
（3）稅款的退還和追征制度
①稅款的退還制度。
退還多繳的稅款主要包括兩種情況：一是因為技術(shù)上的原因或計算上的錯誤，造成納稅人多繳或稅務(wù)機關(guān)多征的稅款；二是正常的稅收征管的情況下造成的多繳稅款。
在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，①抵頂納稅人繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息，②留抵下期應(yīng)納稅款。
②稅款的追征制度。
稅款的追征，是指對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的征收。
對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年。在特殊情況下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
例題：
1、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金
B.對于騙稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下的追征期為3年，且追征滯納金
E.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金
答案：DE
解析：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對于騙稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期的追征納稅人所騙取的稅款。因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下的追征期限為3年。
2、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，特殊情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年。
A.3 B.5 C.2 D.7
答案：B
解析：1.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法?！ ?.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。其中：納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，是指非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。
二、按稅法效力分類（掌握）
按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。