(四)稅收優(yōu)先的規(guī)定
1.稅收與無擔保債權(quán)的關(guān)系：稅收優(yōu)先，法律另有規(guī)定的除外。
稅收與有擔保債權(quán)的關(guān)系：是平等的，只看先后順序，欠稅在前稅款優(yōu)先。
稅收與其他行政處罰的關(guān)系：稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
2.對稅務機關(guān)、納稅人、擔保債權(quán)的債權(quán)人的規(guī)定：
(1)稅務機關(guān)應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
(2)納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其欠稅情況。
(3)抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況。
(五)納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定
分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任，是指稅務機關(guān)找到分立后的任何一方，都應負責繳清全部稅款，然后再解決內(nèi)部的分攤問題。
欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告。
稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)和撤銷權(quán)。行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的前提條件：怠于行使或放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、低價轉(zhuǎn)讓受讓人知道、對國家稅收造成損害。
稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)和撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。
六、稅務檢查
(一)稅務檢查的概念
(二)檢查范圍
2.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。
6.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
七、稅務行政復議
第三節(jié) 征納雙方的權(quán)利義務和責任(重點)
一、稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任
稅務機關(guān)的權(quán)利(熟悉)
1.稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)。
2.稅收管理權(quán)
3.稅款征收權(quán)
(1)依法計征權(quán)
(2)核定稅款權(quán)
(3)稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)
(4)追征稅款權(quán)
因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人技術(shù)錯誤等原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款和滯納金。特殊情況，可以延長到5年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關(guān)可以無限期追征。
4.批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)。
5.稅務檢查權(quán)
6.處罰權(quán)
1.稅收與無擔保債權(quán)的關(guān)系：稅收優(yōu)先，法律另有規(guī)定的除外。
稅收與有擔保債權(quán)的關(guān)系：是平等的，只看先后順序，欠稅在前稅款優(yōu)先。
稅收與其他行政處罰的關(guān)系：稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
2.對稅務機關(guān)、納稅人、擔保債權(quán)的債權(quán)人的規(guī)定：
(1)稅務機關(guān)應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
(2)納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其欠稅情況。
(3)抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況。
(五)納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定
分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任，是指稅務機關(guān)找到分立后的任何一方，都應負責繳清全部稅款，然后再解決內(nèi)部的分攤問題。
欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告。
稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)和撤銷權(quán)。行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的前提條件：怠于行使或放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、低價轉(zhuǎn)讓受讓人知道、對國家稅收造成損害。
稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)和撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。
六、稅務檢查
(一)稅務檢查的概念
(二)檢查范圍
2.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。
6.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
七、稅務行政復議
第三節(jié) 征納雙方的權(quán)利義務和責任(重點)
一、稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任
稅務機關(guān)的權(quán)利(熟悉)
1.稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)。
2.稅收管理權(quán)
3.稅款征收權(quán)
(1)依法計征權(quán)
(2)核定稅款權(quán)
(3)稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)
(4)追征稅款權(quán)
因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人技術(shù)錯誤等原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款和滯納金。特殊情況，可以延長到5年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關(guān)可以無限期追征。
4.批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)。
5.稅務檢查權(quán)
6.處罰權(quán)