單項(xiàng)選擇題
◎某公司2006年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值360萬(wàn)元，凈殘值60萬(wàn)元。會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年；稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限5年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元， 2007年及以前所得稅率為33％，2007年國(guó)家規(guī)定從2008年1月1日起所得稅稅率變?yōu)?5％，遞延所得稅沒(méi)有期初余額，則2007年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 328 B. 297.5
C. 298.5 D. 30
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2007年末(所得稅稅率33％)
(1)賬面價(jià)值＝360－(360－60)/4＝285(萬(wàn)元)
(2)計(jì)稅基礎(chǔ)＝360－(360－60)×5/15＝260(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝285－260＝25(萬(wàn)元)
(4)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝25×25％－0＝6.25(萬(wàn)元)
(5)應(yīng)交所得稅＝(1 000－25)×33％＝321.75(萬(wàn)元)
(6)所得稅費(fèi)用＝321.75＋6.25＝328(萬(wàn)元)。
◎某公司2006年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值360萬(wàn)元，凈殘值60萬(wàn)元。會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年；稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限5年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元， 2007年及以前所得稅率為33％，2007年國(guó)家規(guī)定從2008年1月1日起所得稅稅率變?yōu)?5％，遞延所得稅沒(méi)有期初余額，則2007年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A. 328 B. 297.5
C. 298.5 D. 30
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2007年末(所得稅稅率33％)
(1)賬面價(jià)值＝360－(360－60)/4＝285(萬(wàn)元)
(2)計(jì)稅基礎(chǔ)＝360－(360－60)×5/15＝260(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝285－260＝25(萬(wàn)元)
(4)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝25×25％－0＝6.25(萬(wàn)元)
(5)應(yīng)交所得稅＝(1 000－25)×33％＝321.75(萬(wàn)元)
(6)所得稅費(fèi)用＝321.75＋6.25＝328(萬(wàn)元)。