單項(xiàng)選擇題
◎某出口企業(yè)采用按照取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理，2009年4月當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》上的免抵稅額為120萬元，應(yīng)退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A.不用做會(huì)計(jì)處理
B.借：銀行存款 46萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅) 46萬
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 166萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
D.借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 46萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 120萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
多項(xiàng)選擇題
◎下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有（?。?。
A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付的取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過稅務(wù)認(rèn)證）
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，如果按照取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理，則對于當(dāng)期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》并不作出免抵和應(yīng)退稅額的會(huì)計(jì)處理。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 對于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費(fèi)。對于加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是不得抵扣的，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。對于委托加工的物資直接對外銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。
◎某出口企業(yè)采用按照取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理，2009年4月當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》上的免抵稅額為120萬元，應(yīng)退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A.不用做會(huì)計(jì)處理
B.借：銀行存款 46萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅) 46萬
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 166萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
D.借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 46萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 120萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
多項(xiàng)選擇題
◎下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有（?。?。
A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付的取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過稅務(wù)認(rèn)證）
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，如果按照取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理，則對于當(dāng)期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》并不作出免抵和應(yīng)退稅額的會(huì)計(jì)處理。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 對于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費(fèi)。對于加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是不得抵扣的，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。對于委托加工的物資直接對外銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。