單項選擇題
◎某商貿企業(yè)2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元），發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
多項選擇題
◎企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的有（?。?。
A.提供勞務收入
B.轉讓固定資產收入
C.利息收入
D.特許權使用費收入
E.租金收入
單項選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬元），實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小，即12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬元），超標準（300＋180）－420＝60（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬元）。
多項選擇題
◎
【正確答案】 ADE
【答案解析】 轉讓固定資產的收入是營業(yè)外收入不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；利息收入沖減財務費用，也不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。
◎某商貿企業(yè)2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元），發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。
A.850
B.842
C.844
D.902
多項選擇題
◎企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的有（?。?。
A.提供勞務收入
B.轉讓固定資產收入
C.利息收入
D.特許權使用費收入
E.租金收入
單項選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬元），實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小，即12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬元），超標準（300＋180）－420＝60（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬元）。
多項選擇題
◎
【正確答案】 ADE
【答案解析】 轉讓固定資產的收入是營業(yè)外收入不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；利息收入沖減財務費用，也不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。