***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應納企稅=應納得額＊企率
8、應納地稅=應納得額*地率
***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。
9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅。
預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應納企稅=應納得額＊企率
8、應納地稅=應納得額*地率
***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。
9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅。
預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅