問：銷售舊捷達(dá)一部，在舊機(jī)動車交易市場開具發(fā)票，按規(guī)定4%減半交納銷項稅。請問在申報表的哪一表、哪一欄填列。我在主表的21欄，填了4%的稅款，23欄填了2%的減免稅款，但期初留抵未參與計算。是不是還有哪些欄被我漏填了？
答：根據(jù)《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明：第21欄“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。
綜上，貴企業(yè)可根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報表的填寫。
答：根據(jù)《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明：第21欄“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。
綜上，貴企業(yè)可根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報表的填寫。