內(nèi)部控制的局限性：(背)
1.決策時人為判斷出現(xiàn)錯誤或者由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制無效;(重要)
2.由于兩個或更多人員串通或者管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而導(dǎo)致內(nèi)控被規(guī)避;(重要)
3.人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求;
4.成本效益原則影響內(nèi)控。
了解控制環(huán)境的六方面(多選)：
1.對誠信和道德觀念的溝通和落實;
2.對勝任能力的重視程度;
3.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格;
4.組織結(jié)構(gòu)和職權(quán)、責(zé)任的分工;
5.人力資源政策與實務(wù);
6.治理層的參與程度。
控制活動的內(nèi)容：(多選)
1.授權(quán);2.業(yè)績評價;3.信息處理;
4.實物控制;5.職責(zé)分離。
業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的步驟：(多選)
1.確定重要的業(yè)務(wù)流程和交易類別;
2.了解重要的交易流程，并記錄了解的結(jié)果;
3.確定容易發(fā)生重大錯報的環(huán)節(jié);
4.了解被審計單位相關(guān)的控制;
5.執(zhí)行穿行測試;
6.初步評估結(jié)果和風(fēng)險評估。
為實現(xiàn)某項審計目標(biāo)而設(shè)計問題的數(shù)量的影響因素：(多選)
1.業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度;
2.業(yè)務(wù)流程中存在錯報而未能被發(fā)現(xiàn)的概率;
3.是否存在一種具有實效的總體控制。
穿行測試可以獲得的審計證據(jù)：(100%多選)
1.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解;
2.確認(rèn)對重要交易的了解是完整的：(所有與報告相關(guān)的易發(fā)生錯報環(huán)節(jié)都已識別)
3.確認(rèn)了解的業(yè)務(wù)流程的預(yù)防性控制和檢查性控制是準(zhǔn)確的;
4.評估控制設(shè)計的有效性;
5.評估控制是否得到執(zhí)行;
6.確認(rèn)之前所做的書面記錄是否是準(zhǔn)確的。
注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能包括：(100%)
1.某項控制單獨或者連同其他控制是有效的，能夠防止發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報且得到有效執(zhí)行
2.控制設(shè)計本身是合理的，但是沒有得到執(zhí)行;
3.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制。
財務(wù)報告流程包括(100%多選)：
1.將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總?cè)肟傎~的程序;
2.在總賬中生成、記錄和處理會計分錄的程序;
3.記錄常規(guī)和非常規(guī)調(diào)整的程序;
4.草擬財務(wù)報表和相關(guān)披露的程序。
在評估重大錯報風(fēng)險是注冊會計師實施的審計程序：(100%)
1.在了解被審計單位及其環(huán)境的過程中評估風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額和獵豹;
2.將評估的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯報相聯(lián)系;
3.考慮評估的風(fēng)險是否重大;
4.考慮評估的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性。
1.決策時人為判斷出現(xiàn)錯誤或者由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制無效;(重要)
2.由于兩個或更多人員串通或者管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而導(dǎo)致內(nèi)控被規(guī)避;(重要)
3.人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求;
4.成本效益原則影響內(nèi)控。
了解控制環(huán)境的六方面(多選)：
1.對誠信和道德觀念的溝通和落實;
2.對勝任能力的重視程度;
3.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格;
4.組織結(jié)構(gòu)和職權(quán)、責(zé)任的分工;
5.人力資源政策與實務(wù);
6.治理層的參與程度。
控制活動的內(nèi)容：(多選)
1.授權(quán);2.業(yè)績評價;3.信息處理;
4.實物控制;5.職責(zé)分離。
業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的步驟：(多選)
1.確定重要的業(yè)務(wù)流程和交易類別;
2.了解重要的交易流程，并記錄了解的結(jié)果;
3.確定容易發(fā)生重大錯報的環(huán)節(jié);
4.了解被審計單位相關(guān)的控制;
5.執(zhí)行穿行測試;
6.初步評估結(jié)果和風(fēng)險評估。
為實現(xiàn)某項審計目標(biāo)而設(shè)計問題的數(shù)量的影響因素：(多選)
1.業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度;
2.業(yè)務(wù)流程中存在錯報而未能被發(fā)現(xiàn)的概率;
3.是否存在一種具有實效的總體控制。
穿行測試可以獲得的審計證據(jù)：(100%多選)
1.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解;
2.確認(rèn)對重要交易的了解是完整的：(所有與報告相關(guān)的易發(fā)生錯報環(huán)節(jié)都已識別)
3.確認(rèn)了解的業(yè)務(wù)流程的預(yù)防性控制和檢查性控制是準(zhǔn)確的;
4.評估控制設(shè)計的有效性;
5.評估控制是否得到執(zhí)行;
6.確認(rèn)之前所做的書面記錄是否是準(zhǔn)確的。
注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能包括：(100%)
1.某項控制單獨或者連同其他控制是有效的，能夠防止發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報且得到有效執(zhí)行
2.控制設(shè)計本身是合理的，但是沒有得到執(zhí)行;
3.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制。
財務(wù)報告流程包括(100%多選)：
1.將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總?cè)肟傎~的程序;
2.在總賬中生成、記錄和處理會計分錄的程序;
3.記錄常規(guī)和非常規(guī)調(diào)整的程序;
4.草擬財務(wù)報表和相關(guān)披露的程序。
在評估重大錯報風(fēng)險是注冊會計師實施的審計程序：(100%)
1.在了解被審計單位及其環(huán)境的過程中評估風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額和獵豹;
2.將評估的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯報相聯(lián)系;
3.考慮評估的風(fēng)險是否重大;
4.考慮評估的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性。