一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效)
1．下列關(guān)于稅收的形式特征的描述正確的是( )。
A．強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性
B．取之于民、用之于民
C．強(qiáng)迫性與整體返還性相結(jié)合
D．財(cái)政性、調(diào)控性、監(jiān)督性
2．以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )。
A．生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，就是該項(xiàng)貨物的終銷(xiāo)售額
B．增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
C．實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的法定增值額都與理論上的增值額一致，即V+M
D．債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)讓的，免征增值稅
3．根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是( )。
A．電動(dòng)汽車(chē)
B．用廂式貨車(chē)改裝的商務(wù)車(chē)
C．用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē)
D．車(chē)身12米并且有25座的大客車(chē)
4．2009年某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后初人賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
5．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2009年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅l7萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2009年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
6．根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是( )。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C．外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
7.根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人為未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是（）
A.按固體鹽稅額征稅，以加工的閻體數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，按液體鹽移送數(shù)量計(jì)算納稅
C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，不納稅
D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，再按固體鹽銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算納稅
8.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（）計(jì)算。
A.賬面余額
B.重置成本
C.賬面原值乘以成新度折扣率
D.重置成本價(jià)乘以新度折扣率
9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.外商投資企業(yè)也是房產(chǎn)稅的納稅人
D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
11．2009年5月，陳某從某汽車(chē)4s店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車(chē)供自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車(chē)4s店對(duì)車(chē)價(jià)款開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．21450
12．專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)的計(jì)稅單位為自重每噸每年稅額在16元～l20元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門(mén)是( )。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．省級(jí)人民政府
C．省級(jí)稅務(wù)局
D．縣級(jí)人民政府
13．某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi) 5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A．100
B．130
C．150
D．180
14．可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易的合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是( )。
A．可比非受控價(jià)格法
B．再銷(xiāo)售價(jià)格法
C．成本加成法
D．交易凈利潤(rùn)法
15．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
16．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有( )。
A．一律就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住不滿l年但超過(guò)90目的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿l83天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
17．李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A．12760
B．14300
C．15400
D．18600
18．稅務(wù)咨詢常見(jiàn)的咨詢方法是( )。
A．口頭咨詢
B．書(shū)面咨詢
C．網(wǎng)絡(luò)咨詢
D．常年稅務(wù)顧問(wèn)
19．下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的主要主體是( )。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C．縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．稅務(wù)所
20．以下關(guān)于常年稅務(wù)顧問(wèn)的表述正確的是 ( )。
A．是稅務(wù)咨詢常見(jiàn)的一種咨詢方法
B．需制作規(guī)范文書(shū)，但不能采用電子信件形式
C．咨詢服務(wù)規(guī)范化，責(zé)任明確
D．具有簡(jiǎn)便快捷的特點(diǎn)
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1．5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效)
1．在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方中的一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括( )。
A．國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．財(cái)政機(jī)關(guān)
C．海關(guān)
D．工商行政管理機(jī)關(guān)
2．銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅先征后退政策是 ( )。
A．銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售再生資源繳納的增值稅
C．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
3．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷(xiāo)售卷煙
B．商業(yè)企業(yè)進(jìn)口卷煙
C．從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給零售商
D．從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商
4．以下不符合營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額2000元，某納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額2500元，適用5％營(yíng)業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額25元
B．由于金融企業(yè)就是經(jīng)營(yíng)資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，所以財(cái)產(chǎn)盤(pán)存中盤(pán)盈的現(xiàn)金應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫(kù)房，由于售價(jià)沒(méi)超過(guò)原值，所以不繳納營(yíng)業(yè)稅
D．某企業(yè)銷(xiāo)售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款，分別按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅
5．以下說(shuō)法正確的是( )。
A．資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則
B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城建稅應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地繳納
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款
D．跨省開(kāi)采的油田，匯總在核算地繳納城建稅
6．關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有( )。
A．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅
B．在海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
7．下列表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D．納稅人采用分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天
8．下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有( )。
A．房地產(chǎn)評(píng)估增值的
B．某商業(yè)企業(yè)以土地作價(jià)入股投資開(kāi)辦工廠
C．將自有房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶的
D．出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的
9．下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A．軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B．商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)
C．企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D．在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
10．在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下( )等稅種。
A．房產(chǎn)稅
B．契稅
C．車(chē)船使用稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
11．下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A．銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B．購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
12．關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A．以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B．房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C．買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
13．依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A．向投資者支付的股息
B．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值
D．企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
14．下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。
A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
15．下列各項(xiàng)中，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有( )。
A．私營(yíng)有限企業(yè)
B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
16．下列所得應(yīng)按：C資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有( )。
A．公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)且不在公司任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入
C．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
17．行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止( )。
A．作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
B．申清人死亡，沒(méi)有繼承人或者繼承人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
C．申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D．申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人的
18．稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示( )。
A．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
B．工作證
C．稅務(wù)檢查證
D．稅務(wù)檢查通知書(shū)
19．稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情況包括( )。
A．20元以下罰款
B．50元以下罰款
C．1000元以下的罰款
D．不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行
20．稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有( )。
A．代理項(xiàng)目發(fā)生變化
B．委托方解體
C．由于客觀原因，需要提前完成協(xié)議時(shí)間的
D．代理人發(fā)生變化
三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)
1．某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2005年4月留抵稅額3000元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50％用于基建庫(kù)房工程，50％用于零售，取得含稅收入150000元。
(2)購(gòu)入書(shū)包l0000個(gè)，價(jià)款l00000元，增值稅17000元．將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元，允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷(xiāo)售1年。
(4)為B出版社代銷(xiāo)圖書(shū)，取得零售收入79100元。和B企業(yè)結(jié)賬，支付B企業(yè)45200元，取得增值稅發(fā)票。另向8企業(yè)收取結(jié)賬額5％的促銷(xiāo)費(fèi)。
(5)將廢舊包裝物賣(mài)給廢品回收公司，取得支票6000元。要求計(jì)算：(上述相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證)
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅；
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
2．縣城的晨曦廣告公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收入額與應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)的稅款(應(yīng)稅所得率為l5％)2009年1季度發(fā)生業(yè)務(wù)：
(1)與摩托車(chē)廠簽訂合同，收取費(fèi)用80萬(wàn)元為其設(shè)計(jì)制做廣告，合同制作和在電視臺(tái)佳時(shí)段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺(tái)播出時(shí)，支付播出費(fèi)70萬(wàn)元，取得省電視臺(tái)廣告部開(kāi)具的發(fā)票。
(2)與星星文具廠簽訂合同，收取費(fèi)用10萬(wàn)元，為其設(shè)計(jì)制做廣告并以燈箱形式發(fā)布。
(3)開(kāi)支摩托車(chē)廠廣告人員攝制支出物料開(kāi)支6萬(wàn)元，支付外聘攝影師張某費(fèi)用4000元(代付稅款)外聘化妝師王某費(fèi)用2000元(代扣稅款)。
(4)開(kāi)支為文具廠廣告物料費(fèi)用l000元，交由燈箱廠制做廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費(fèi)7萬(wàn)元。晨曦公司另支付手續(xù)費(fèi)l000元，獲得廣發(fā)布許可，將燈箱樹(shù)立于指定位置。要求計(jì)算：
(1)該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；
(2)該廣告公司應(yīng)納的印花稅；
(3)該廣告公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
(4)該廣告公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅。
3．A服裝廠2008年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)取得《土地使用證》、《商標(biāo)注冊(cè)證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開(kāi)戶許可證》各一份；
(2)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額l0000000元，交納保險(xiǎn)費(fèi)20000元；投機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)三份，保險(xiǎn)金額500000元，應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)12000元，保單列明無(wú)賠償優(yōu)待金1200元，實(shí)際應(yīng)收保費(fèi)l0800元；
(3)訂立借款合同一份，借款5000000元，應(yīng)付利息500000元；
(4)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元，該合同本月簽訂并在當(dāng)月執(zhí)行；
(5)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購(gòu)買(mǎi)主要材料300000元，并收取加工費(fèi)40000元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行，并于次月取消了該合同；
(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額l0000元，在當(dāng)月取得收入；
(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)人的商標(biāo)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，一年前購(gòu)入原價(jià)80000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額120000元，在當(dāng)月取得收入；
(8)與鐵路部門(mén)簽訂貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)金額(含保管費(fèi))36000元。要求計(jì)算：
(1)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅；
(2)保險(xiǎn)單應(yīng)納印花稅；
(3)貸款合同應(yīng)納印花稅；
(4)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(5)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(6)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)納印花稅；
(7)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)納印花稅；
(8)與鐵路部門(mén)簽訂貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。
4．某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元：
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)恒富小區(qū)項(xiàng)目(含住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓)，住宅、會(huì)所和寫(xiě)字樓占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本2500萬(wàn)元，提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息50萬(wàn)元；
(4)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(5)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融 機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(6)9月份該建設(shè)項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入l2000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓的80％出售，取得收入l5000萬(wàn)元，10％無(wú)償交給政府用于派出所、居委會(huì)等公共事業(yè)已交付使用。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)一h述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(2)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額；
(3)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；
(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目；
(5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金；
(6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
5．2009年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，l2月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。
(2)2008年5月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購(gòu)入。2009年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)另一處住房。
(3)1月份購(gòu)人甲種債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)l000元。6月份賣(mài)出債券10000份，每份賣(mài)出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為l00000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納r個(gè)人所得稅8000元；
從B國(guó)取得股息折合人民幣l0000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算：
(1)趙某l2月份工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)趙某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
(3)趙某因轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)退回的納稅保證金；
(4)趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：
(5)趙某2009年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(6)趙某拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(7)趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
四、綜合題(本題型共2小題。第l小題高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為10分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)
1．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條60元，高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元。2009年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中收購(gòu)一批煙葉，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，收購(gòu)價(jià)格80000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，裝卸費(fèi)500元；從甲卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲。取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)本月購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用勞保用品的70％。
(3)與某商場(chǎng)簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的30標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙與該商場(chǎng)的煙絲交換，卷煙按調(diào)撥價(jià)確定銷(xiāo)售額450000元，煙絲的不含稅價(jià)格為500000元，卷煙廠支付了補(bǔ)價(jià)，雙方均開(kāi)具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格為51250美元，另外發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)39000元，關(guān)稅稅率l0％；進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)為離岸價(jià)格20590美元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3600美元，發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2000元，關(guān)稅稅率為25％。上述進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已取得普通貨運(yùn)發(fā)票。
(5)將外購(gòu)煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車(chē)問(wèn)領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)A牌卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售8標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。
(6)向本廠職工銷(xiāo)售A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，按成本25200元計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”賬戶。
(7)以l0大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
(8)將以外購(gòu)煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標(biāo)準(zhǔn)箱在展銷(xiāo)會(huì)上作為樣品，并分送給參展客商，該型號(hào)卷煙每大箱實(shí)際生產(chǎn)成本為12000元。
(9)當(dāng)月銷(xiāo)售以外購(gòu)煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額750000 元。本月外購(gòu)煙絲期初庫(kù)存成本l00000元，期末庫(kù)存成本154000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，匯率按l美元=8元人民幣計(jì)算。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
(1)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額；
(2)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額：
(3)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額；
(4)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(5)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
(7)該企業(yè)當(dāng)期計(jì)算消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額；
(8)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。
2．某外商投資企業(yè)，2009年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用l000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用74萬(wàn)元，投資收益一26萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)和申報(bào)的應(yīng)納稅所得額均為0。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列其他資料：(1)投資收益一26萬(wàn)元包括用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民公司甲的投資損失26萬(wàn)元。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用74萬(wàn)元中，50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出(該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài))；24萬(wàn)元為向該企業(yè)向其他企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的200萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率為9％。
(3)管理費(fèi)用中，25萬(wàn)元為計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備；60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；5萬(wàn)為一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額，該專(zhuān)利權(quán)為當(dāng)年以l00萬(wàn)元價(jià)款向境外企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款，未做相關(guān)涉稅處理。
(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)為違約購(gòu)銷(xiāo)合同的罰款支出，l0萬(wàn)為訴訟費(fèi)支出，20萬(wàn)為違反政府規(guī)定被職能部門(mén)處罰的罰款支出。
(5)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅l．7萬(wàn)元，企業(yè)自行支付0．3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)將該項(xiàng)贈(zèng)與掛在往來(lái)賬上，也沒(méi)有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊(該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10％，采用平均折舊法，折舊年限為10年)。假定該企業(yè)在2009年適用25％的企業(yè)所得稅稅率，要求按順序計(jì)算并說(shuō)明理由：
(1)該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；
(2)該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；
(3)該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
(4)該企業(yè)營(yíng)_qk#b支出的納稅調(diào)整金額；
(5)該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額：
(6)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
(7)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額；
(8)該企業(yè)應(yīng)扣繳的稅款。
附：2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試臨考仿真模擬試卷答案之稅法
1．下列關(guān)于稅收的形式特征的描述正確的是( )。
A．強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性
B．取之于民、用之于民
C．強(qiáng)迫性與整體返還性相結(jié)合
D．財(cái)政性、調(diào)控性、監(jiān)督性
2．以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )。
A．生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，就是該項(xiàng)貨物的終銷(xiāo)售額
B．增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
C．實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的法定增值額都與理論上的增值額一致，即V+M
D．債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物轉(zhuǎn)讓的，免征增值稅
3．根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是( )。
A．電動(dòng)汽車(chē)
B．用廂式貨車(chē)改裝的商務(wù)車(chē)
C．用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē)
D．車(chē)身12米并且有25座的大客車(chē)
4．2009年某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后初人賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
5．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2009年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅l7萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2009年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
6．根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是( )。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C．外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
7.根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人為未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是（）
A.按固體鹽稅額征稅，以加工的閻體數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，按液體鹽移送數(shù)量計(jì)算納稅
C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，不納稅
D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷(xiāo)售時(shí)，再按固體鹽銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算納稅
8.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（）計(jì)算。
A.賬面余額
B.重置成本
C.賬面原值乘以成新度折扣率
D.重置成本價(jià)乘以新度折扣率
9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅
B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C.外商投資企業(yè)也是房產(chǎn)稅的納稅人
D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
11．2009年5月，陳某從某汽車(chē)4s店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車(chē)供自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車(chē)4s店對(duì)車(chē)價(jià)款開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．21450
12．專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)的計(jì)稅單位為自重每噸每年稅額在16元～l20元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門(mén)是( )。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．省級(jí)人民政府
C．省級(jí)稅務(wù)局
D．縣級(jí)人民政府
13．某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi) 5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A．100
B．130
C．150
D．180
14．可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易的合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是( )。
A．可比非受控價(jià)格法
B．再銷(xiāo)售價(jià)格法
C．成本加成法
D．交易凈利潤(rùn)法
15．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
16．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有( )。
A．一律就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅
B．在境內(nèi)居住不滿l年但超過(guò)90目的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅
C．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅
D．在境內(nèi)居住不滿l83天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限
17．李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A．12760
B．14300
C．15400
D．18600
18．稅務(wù)咨詢常見(jiàn)的咨詢方法是( )。
A．口頭咨詢
B．書(shū)面咨詢
C．網(wǎng)絡(luò)咨詢
D．常年稅務(wù)顧問(wèn)
19．下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的主要主體是( )。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C．縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．稅務(wù)所
20．以下關(guān)于常年稅務(wù)顧問(wèn)的表述正確的是 ( )。
A．是稅務(wù)咨詢常見(jiàn)的一種咨詢方法
B．需制作規(guī)范文書(shū)，但不能采用電子信件形式
C．咨詢服務(wù)規(guī)范化，責(zé)任明確
D．具有簡(jiǎn)便快捷的特點(diǎn)
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1．5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效)
1．在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方中的一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括( )。
A．國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．財(cái)政機(jī)關(guān)
C．海關(guān)
D．工商行政管理機(jī)關(guān)
2．銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅先征后退政策是 ( )。
A．銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售再生資源繳納的增值稅
C．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
D．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力
3．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷(xiāo)售卷煙
B．商業(yè)企業(yè)進(jìn)口卷煙
C．從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給零售商
D．從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商
4．以下不符合營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額2000元，某納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額2500元，適用5％營(yíng)業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額25元
B．由于金融企業(yè)就是經(jīng)營(yíng)資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，所以財(cái)產(chǎn)盤(pán)存中盤(pán)盈的現(xiàn)金應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫(kù)房，由于售價(jià)沒(méi)超過(guò)原值，所以不繳納營(yíng)業(yè)稅
D．某企業(yè)銷(xiāo)售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款，分別按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅
5．以下說(shuō)法正確的是( )。
A．資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則
B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城建稅應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地繳納
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款
D．跨省開(kāi)采的油田，匯總在核算地繳納城建稅
6．關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有( )。
A．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅
B．在海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
7．下列表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D．納稅人采用分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天
8．下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有( )。
A．房地產(chǎn)評(píng)估增值的
B．某商業(yè)企業(yè)以土地作價(jià)入股投資開(kāi)辦工廠
C．將自有房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶的
D．出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的
9．下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A．軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B．商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)
C．企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D．在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
10．在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下( )等稅種。
A．房產(chǎn)稅
B．契稅
C．車(chē)船使用稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
11．下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A．銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B．購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
12．關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A．以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B．房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C．買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
13．依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A．向投資者支付的股息
B．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值
D．企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
14．下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。
A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
15．下列各項(xiàng)中，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有( )。
A．私營(yíng)有限企業(yè)
B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
16．下列所得應(yīng)按：C資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有( )。
A．公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)且不在公司任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入
C．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
17．行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止( )。
A．作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
B．申清人死亡，沒(méi)有繼承人或者繼承人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
C．申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的
D．申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人的
18．稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示( )。
A．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
B．工作證
C．稅務(wù)檢查證
D．稅務(wù)檢查通知書(shū)
19．稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情況包括( )。
A．20元以下罰款
B．50元以下罰款
C．1000元以下的罰款
D．不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行
20．稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有( )。
A．代理項(xiàng)目發(fā)生變化
B．委托方解體
C．由于客觀原因，需要提前完成協(xié)議時(shí)間的
D．代理人發(fā)生變化
三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)
1．某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2005年4月留抵稅額3000元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50％用于基建庫(kù)房工程，50％用于零售，取得含稅收入150000元。
(2)購(gòu)入書(shū)包l0000個(gè)，價(jià)款l00000元，增值稅17000元．將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元，允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷(xiāo)售1年。
(4)為B出版社代銷(xiāo)圖書(shū)，取得零售收入79100元。和B企業(yè)結(jié)賬，支付B企業(yè)45200元，取得增值稅發(fā)票。另向8企業(yè)收取結(jié)賬額5％的促銷(xiāo)費(fèi)。
(5)將廢舊包裝物賣(mài)給廢品回收公司，取得支票6000元。要求計(jì)算：(上述相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證)
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅；
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
2．縣城的晨曦廣告公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收入額與應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)的稅款(應(yīng)稅所得率為l5％)2009年1季度發(fā)生業(yè)務(wù)：
(1)與摩托車(chē)廠簽訂合同，收取費(fèi)用80萬(wàn)元為其設(shè)計(jì)制做廣告，合同制作和在電視臺(tái)佳時(shí)段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺(tái)播出時(shí)，支付播出費(fèi)70萬(wàn)元，取得省電視臺(tái)廣告部開(kāi)具的發(fā)票。
(2)與星星文具廠簽訂合同，收取費(fèi)用10萬(wàn)元，為其設(shè)計(jì)制做廣告并以燈箱形式發(fā)布。
(3)開(kāi)支摩托車(chē)廠廣告人員攝制支出物料開(kāi)支6萬(wàn)元，支付外聘攝影師張某費(fèi)用4000元(代付稅款)外聘化妝師王某費(fèi)用2000元(代扣稅款)。
(4)開(kāi)支為文具廠廣告物料費(fèi)用l000元，交由燈箱廠制做廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費(fèi)7萬(wàn)元。晨曦公司另支付手續(xù)費(fèi)l000元，獲得廣發(fā)布許可，將燈箱樹(shù)立于指定位置。要求計(jì)算：
(1)該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；
(2)該廣告公司應(yīng)納的印花稅；
(3)該廣告公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
(4)該廣告公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅。
3．A服裝廠2008年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)取得《土地使用證》、《商標(biāo)注冊(cè)證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開(kāi)戶許可證》各一份；
(2)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額l0000000元，交納保險(xiǎn)費(fèi)20000元；投機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)三份，保險(xiǎn)金額500000元，應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)12000元，保單列明無(wú)賠償優(yōu)待金1200元，實(shí)際應(yīng)收保費(fèi)l0800元；
(3)訂立借款合同一份，借款5000000元，應(yīng)付利息500000元；
(4)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元，該合同本月簽訂并在當(dāng)月執(zhí)行；
(5)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購(gòu)買(mǎi)主要材料300000元，并收取加工費(fèi)40000元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行，并于次月取消了該合同；
(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額l0000元，在當(dāng)月取得收入；
(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)人的商標(biāo)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，一年前購(gòu)入原價(jià)80000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額120000元，在當(dāng)月取得收入；
(8)與鐵路部門(mén)簽訂貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)金額(含保管費(fèi))36000元。要求計(jì)算：
(1)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅；
(2)保險(xiǎn)單應(yīng)納印花稅；
(3)貸款合同應(yīng)納印花稅；
(4)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(5)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(6)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)納印花稅；
(7)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)納印花稅；
(8)與鐵路部門(mén)簽訂貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。
4．某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元：
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)恒富小區(qū)項(xiàng)目(含住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓)，住宅、會(huì)所和寫(xiě)字樓占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本2500萬(wàn)元，提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息50萬(wàn)元；
(4)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(5)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融 機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(6)9月份該建設(shè)項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入l2000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓的80％出售，取得收入l5000萬(wàn)元，10％無(wú)償交給政府用于派出所、居委會(huì)等公共事業(yè)已交付使用。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)一h述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(2)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額；
(3)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；
(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目；
(5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金；
(6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
5．2009年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，l2月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。
(2)2008年5月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購(gòu)入。2009年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)另一處住房。
(3)1月份購(gòu)人甲種債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)l000元。6月份賣(mài)出債券10000份，每份賣(mài)出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為l00000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納r個(gè)人所得稅8000元；
從B國(guó)取得股息折合人民幣l0000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算：
(1)趙某l2月份工資和年終獎(jiǎng)所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)趙某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；
(3)趙某因轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)退回的納稅保證金；
(4)趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：
(5)趙某2009年全年兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(6)趙某拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
(7)趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
四、綜合題(本題型共2小題。第l小題高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為10分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)
1．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條60元，高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元。2009年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中收購(gòu)一批煙葉，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，收購(gòu)價(jià)格80000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，裝卸費(fèi)500元；從甲卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲。取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)本月購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用勞保用品的70％。
(3)與某商場(chǎng)簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的30標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙與該商場(chǎng)的煙絲交換，卷煙按調(diào)撥價(jià)確定銷(xiāo)售額450000元，煙絲的不含稅價(jià)格為500000元，卷煙廠支付了補(bǔ)價(jià)，雙方均開(kāi)具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格為51250美元，另外發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)39000元，關(guān)稅稅率l0％；進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)為離岸價(jià)格20590美元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3600美元，發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2000元，關(guān)稅稅率為25％。上述進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已取得普通貨運(yùn)發(fā)票。
(5)將外購(gòu)煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車(chē)問(wèn)領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)A牌卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售8標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙，取得不含稅銷(xiāo)售額120000元。
(6)向本廠職工銷(xiāo)售A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，按成本25200元計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”賬戶。
(7)以l0大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
(8)將以外購(gòu)煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標(biāo)準(zhǔn)箱在展銷(xiāo)會(huì)上作為樣品，并分送給參展客商，該型號(hào)卷煙每大箱實(shí)際生產(chǎn)成本為12000元。
(9)當(dāng)月銷(xiāo)售以外購(gòu)煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額750000 元。本月外購(gòu)煙絲期初庫(kù)存成本l00000元，期末庫(kù)存成本154000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，匯率按l美元=8元人民幣計(jì)算。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
(1)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額；
(2)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額：
(3)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額；
(4)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(5)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
(7)該企業(yè)當(dāng)期計(jì)算消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額；
(8)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。
2．某外商投資企業(yè)，2009年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用l000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用74萬(wàn)元，投資收益一26萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)和申報(bào)的應(yīng)納稅所得額均為0。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列其他資料：(1)投資收益一26萬(wàn)元包括用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民公司甲的投資損失26萬(wàn)元。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用74萬(wàn)元中，50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)的利息支出(該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài))；24萬(wàn)元為向該企業(yè)向其他企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的200萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率為9％。
(3)管理費(fèi)用中，25萬(wàn)元為計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備；60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；5萬(wàn)為一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額，該專(zhuān)利權(quán)為當(dāng)年以l00萬(wàn)元價(jià)款向境外企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款，未做相關(guān)涉稅處理。
(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)為違約購(gòu)銷(xiāo)合同的罰款支出，l0萬(wàn)為訴訟費(fèi)支出，20萬(wàn)為違反政府規(guī)定被職能部門(mén)處罰的罰款支出。
(5)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅l．7萬(wàn)元，企業(yè)自行支付0．3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)將該項(xiàng)贈(zèng)與掛在往來(lái)賬上，也沒(méi)有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊(該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10％，采用平均折舊法，折舊年限為10年)。假定該企業(yè)在2009年適用25％的企業(yè)所得稅稅率，要求按順序計(jì)算并說(shuō)明理由：
(1)該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；
(2)該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；
(3)該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
(4)該企業(yè)營(yíng)_qk#b支出的納稅調(diào)整金額；
(5)該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額：
(6)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
(7)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額；
(8)該企業(yè)應(yīng)扣繳的稅款。
附：2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試臨考仿真模擬試卷答案之稅法