第十六章 國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)和結(jié)算方式
一、國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
（一）匯票
匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人或持票人。
1.匯票的要項
（1）“匯票”字樣（Bill of Exchange）。
（2）無條件支付的命令（An Unconditional Order to Pa州若使用請求的語氣或在匯票上記載付款條件，則匯票無效。
（3）出票人簽章（Signature of the Drawer）。
（4）受票人名稱（Name of the Drawee）：也稱為付款人，是指接受支付命令的人。往往以"To...”開頭。
（5）收款人名稱（Name of Payee）：收款人是匯票出票時記載的債權(quán)人。也稱為匯票的抬頭，有記名抬頭或指示性抬頭、限制性抬頭和來人抬頭三種表示方式。
以下是其常見的三種表示法：
Pay to A Company；
ZPay to the order of A Company；
ZPay to A Company or order。
（6）確定的金額（A Sum Certain in Money）：包括大寫金額（Amount in Words）和小寫金額（Amount＿in Figure）。中國《票據(jù)法》規(guī)定，大刁、寫金額必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效丁若有利息條款則必須規(guī)定利率，否則該利息條款無效，而匯票本身有效。
（7）出票日期（Date of Issuance）。
（8）付款“期（Date of Payment）:匯票的付款期限分為“p期與遠期。其中遠期又分為定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款和在其他事件發(fā)生后定期付款四種。
①即期也叫見票即付，英文表示為at sight或on demand等。以下是其常見的四種表示法：
On demand pay...即期支付
At sight pay...見票即付
On presentation pay...提示即付……
Pay…付•一（當匯票未記載付款日期時，視為見票即付）
②定日付款（at a fixed future date）
例如：On December 1，2008。
③出票后定期付款（at a fixed period after date）
例如：At 30 days after date。
④見票后定期付款（at a fixed period after sight）
例如：At 2 months after sight.
⑤在其他事件發(fā)生后定期付款（at a fixed period after occurrence of a specified event）
最常見的是“提單日／交單日后定期付款”的情況，例如：
At 60 days after B/L date，March 8，2006。
At 1 month after the date of presentation。
（9）出票地點和付款地點（Place of Issuance and Place of Payment）。
2.匯票的票據(jù)行為
（1）出票（Issue）：出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為，是主票據(jù)行為。
（2）背書（Endorsement）：背書是指有關(guān)當事人在匯票背面記載有關(guān)事項、簽字并交付給被背書人的票據(jù)行為。背書行為的適用范圍是指示性抬頭的匯票，不適用于限制性抬頭和來人抬頭匯票。中國《票據(jù)法》規(guī)定：不允許匯票作空白背書；同時還規(guī)定：背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，但背書行為本身有效，即該匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓仍然有效。
（3）提示（Presentation）：提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，包括提示承兌和提示付款。
（4）承兌（Acceptance）：承兌是指經(jīng)持票人提示，付款人承諾按出票人指示支付票款的行為。承兌包括普通承兌和限制性承兌。
（5）付款（Payment）：付款是指由持票人提示，付款人或擔當付款人支付票款以消除票據(jù)關(guān)系的行為。當付款人付足全部票款后，票據(jù)上的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系也即結(jié)束。
（6）拒付（Dishonor）：拒付也稱退票，即當匯票作提示承兌時，被拒絕或未能獲得承兌；無須承兌或已獲承兌的匯票未在到期時獲得付款。拒付時，持票人必須按規(guī)定向前手作拒付通知。
（7）追索（Recourse）：追索是指持票人在匯票遭拒付時對其前手背書人、出票人、承兌人和其他有關(guān)債務(wù)人行使請求償還的行為。
（8）保證（Guarantee/Aval）：保證是指非票據(jù)債務(wù)人，對于出票、背書、承兌、參加承兌行為所發(fā)生的債務(wù)予以擔保的附屬票據(jù)行為。保證人與被保證人所負的責任完全相同。
3.匯票的當事人
（1）出票人、付款人和收款人是匯票的三個基本當事人。
（2）持票人（Holder）和正當持票人（Holder in due course）
持票人未必是正當持票人，正當持票人一定是持票人。正當持票人的權(quán)利優(yōu)于前手，不受前手權(quán)利缺陷的影響，且不受匯票當事人之間債務(wù)糾葛的影響。要成為正當持票人，必須要滿足以下所有條件：
①匯票完整合格（completeness and regularity of the bill）
②不過期（not overdue）
③未發(fā)現(xiàn)匯票曾被拒付（without notice of previous dishonor）
④善意（good faith）
⑤付對價（for value）
⑥未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓人在權(quán)利方面的缺陷（without notice of any defective title of the transferor）
4.匯票的種類
按匯票出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票；按匯票承兌人的不同，匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；按匯票付款期限的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票；按匯票有無附屬物權(quán)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票；按匯票的流通領(lǐng)域不同，匯票可分為國內(nèi)匯票和國 際匯票。
（二）支票
1.支票的定義
支票（Check/Cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實質(zhì)上是一種以銀行為付款人的見票 即付的票據(jù)。
2.支票的要項
支票必須記載下列事項：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人的名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。
3.支票的種類
（1）按抬頭方式的不同，分為記名式支票和不記名式支票。
（2）按付款人是否加具“保付”字樣，分為保付支票和非保付支票。
4.支票的劃線
劃線支票是在支票正面劃兩道平行橫線的支票。根據(jù)支票的劃線分為非劃線支票和劃線支票，根據(jù)劃線的形式及其含義，又分為普通劃線支票和特別劃線支票兩種。
（1）非劃線支票
非劃線支票（Open Cheque），又稱敞口支票或現(xiàn)金支票，是指票面上不存在兩條平行劃線的支票，可以用來支取現(xiàn)金。
（2）普通劃線支票
普通劃線支票（General Crossed Cheque），是任何銀行都可以代收轉(zhuǎn)賬的支票。常見的普通劃線支票是支票帶有橫過票面的兩條平行線，中間無任何加注。
（3）特別劃線支票
特別劃線支票（Special Crossed Cheque），是指橫過票面的兩條平行劃線中注明收款銀行的名稱，付款人只能將支票金額支付給該指定的收款銀行。
5.支票與匯票的區(qū)別
在某種程度上，支票可以被看作是以銀行為付款人的即期匯票，它與匯票有諸多相同或類似之處，如兩者均有三個基本當事人；兩者都是以支付一定金額為目的的特種證券等。盡管如此，支票與匯票主要有以下三方面的區(qū)別：
（1）支票一般均為見票即付，無須提示承兌；而匯票有即、遠期之分，遠期匯票必須提示承兌。
（2）支票的付款人僅限于銀行；而匯票的付款人可以是公司、企業(yè)、個人，也可以是銀行。
（3）支票的主債務(wù)人是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
（三）本票
1.本票的定義
本票（Promissory Note）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。本票實質(zhì)上是出票人與付款人同一個人的特殊票據(jù)。
2.本票的要項
本票必須記載下列事項：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。本票未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。
3.本票和匯票的區(qū)別
本票與匯票雖然同屬票據(jù)信用工具，具有票據(jù)的共同特征，但兩者比較起來，還主要存在如下不同之處：
（1）本票就其本質(zhì)是無條件支付的承諾；而匯票則是無條件支付的命令。
（2）本票只有兩個基本當事人：即出票人與收款人；而匯票有三方基本當事人：即出票人、收款人和付款人。
（3）本票在任何情況下，主債務(wù)人都是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
二、國際貿(mào)易結(jié)算方式
（一）匯款
1.匯款的定義及當事人
匯款（Remittance）又稱匯付，是債務(wù)人或付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的結(jié)算方式。結(jié)算工具的傳遞方向和資金流動方向相同，故屬于順匯。
匯款業(yè)務(wù)一般有四個當事人：匯款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee or Beneficiary）、匯出行（Remitting Bank）、匯人行（Paying Bank）。
2.匯款的種類
根據(jù)匯款委托書的傳遞方式不同，匯款可分為電匯、票匯和信匯三種方式。
（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）
電匯是匯出行應(yīng)匯款人申請，通過加押電報或電傳指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
（2）票匯（Remittance by Banker's Demand Draft，D/D）
票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，開出銀行即期匯票（Banker's Demand Draft）交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。
（3）信匯（Mail Transfer，M/T）
信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
（4）三種匯款種類的比較
3.本票和匯票的區(qū)別
本票與匯票雖然同屬票據(jù)信用工具，具有票據(jù)的共同特征，但兩者比較起來，還主要存在如下不同之處：
（1）本票就其本質(zhì)是無條件支付的承諾；而匯票則是無條件支付的命令。
（2）本票只有兩個基本當事人：即出票人與收款人；而匯票有三方基本當事人：即出票人、收款人和付款人。
（3）本票在任何情況下，主債務(wù)人都是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
三、信用證
（一）跟單信用證的定義和特點
1．跟單信用證的定義：銀行開立的有條件付款的書面支付命令。
2.跟單信用證的特點
（1）跟單信用證是一種銀行信用，開證行負第一性的付款責任。
（2）跟單信用證是一項獨立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。
（3）跟單信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理單據(jù)而非貨物。
（二）跟單信用證的開證形式和內(nèi)容
1.跟單信用證的開證形式
跟單信用證有信開和電開兩種基本開證形式。
（1）信開信用證
信開信用證是指開證行用書信格式繕制并通過郵寄方式送達通知行的信用證。目前，這種開證方式較少使用。
（2）電開信用證
電開信用證是指開證行用電訊方式（一般都是指SWIFT報文）開立和通知的信用證。它又可分為全電開信用證和簡電開信用證兩類：
①全電開信用證
全電開信用證是以電文形式開出的完整信用證，這種信用證是有效的，可以憑以交單收款，采用MT700/701的SWIFT報文開立。
②簡電開信用證
簡電開信用證是將信用證金額、有效期等主要內(nèi)容用電文預先通知受益人，采用MT705的
SWIFT報文開立，目的是讓受益人早日備貨。但由于內(nèi)容不完整，在簡電開信用證中往往會注明“隨寄證實書”（mail confirmation to follow）。簡電開信用證是無效的，受益人要注意在證實書未收到之前，千萬不能倉促出貨，萬一證實書內(nèi)容與簡電開信用證有出人，將可能使受益人無法正常收款。
2.跟單信用證的內(nèi)容（以SWIFT開的信用證為例）
跟單信用證的內(nèi)容主要有：信用證當事人；對信用證本身的說明（信用證編號、性質(zhì)、開證）
3.跟單信用證的當事人
（1）開證申請人或開證人（Applicant or Opener）：又稱開證人，通常指進口商。
（2）開證行（Issuing bank or Opening bank）：是應(yīng)開證申請人的請求代表申請人開出信用i的銀行。
（3）受益人（Beneficiary）：即出口商或賣方。受益人和開證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。
（4）通知行（Advising bank）：是指應(yīng)開證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往步
出口方的銀行。通知行的責任是審核信用證表面的真實性和開證行的資信狀況，它的權(quán)利是收取了用證通知手續(xù)費。如果開證行或開證申請人直接把信用證寄給受益人，受益人應(yīng)把信用證拿到余行，以證實信用證的真實性和開證行的資信狀況，以免上當受騙。
（5）保兌行（Confirming bank）：開證行授權(quán)或應(yīng)其請求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔與開證行一樣的第一性付款責任。
（6）議付行（Negotiating bank）：是指由開證行指定的愿意購買該信用證項下的匯票的銀行，往往是由通知行擔當議付行。根據(jù)UCP500的規(guī)定，只審核單據(jù)而不給付對方
（即押匯）的銀行，不能稱為議付行，只能稱為寄單行。
（7）付款行（Paying bank）：是開證行指定的根據(jù)信用證付款的銀行。
（8）承兌行（Accepting bank）是承兌信用證上規(guī)定的遠期匯票并在到期日付款的銀行。
（9）償付行（Reimbursi雌bank）：是開證行的代理人。
4.議付信用證的業(yè)務(wù)流程
信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)程序，大體要經(jīng)過以下幾個環(huán)節(jié)：
（1）買賣雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結(jié)算方式。
（2）進口商按照合同規(guī)定向當?shù)劂y行提出申請，在外匯管制國家，申請人還必須向外匯管制剖門提出用匯申請，在得到批準后才可使用外匯。在提出開證申請時，進口商還要繳納若干押金或提供其他擔保。
（3）開證行將信用證開給出口商所在地的分行或代理行，并請他們辦理信用證通知事宜。
（4）通知行核對信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人。
（5）受益人將信用證與貿(mào)易合同核對無誤后，立即備貨裝運，并取得運輸單據(jù)。
（6）備齊信用證所規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向當?shù)劂y行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。
（7）議付行將單據(jù)與信用證核對無誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人（即押仲。
（8）議付行將匯票和單據(jù)寄給開證行或其指定的銀行索償。
（9）開證行或其指定銀行審核單證無誤后，償付給議付行。
（10）開證行通知進口商付款。
（11）開證申請人向開證行付款贖取單據(jù)。
（12）開證申請人憑提單向船公司提貨。
5.跟單信用證的種類
（1）按開證行是否可以不經(jīng)有關(guān)當事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒有注明可撤銷或不可撤銷的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。
（2）根據(jù)信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。
（3）根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證（L/C by sight payment）；
（三）銀行保函
1.銀行保函的含義
銀行保函（Letter of Guarantee，L/G）是銀行應(yīng)申請人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔保文件，保證該申請人將正常履行合同項下的義務(wù)，若申請人未盡其義務(wù)或違約，則由擔保人向受益人承擔付款或賠償責任。
2.銀行保函的當事人
銀行保函的當事人主要有：申請人（applicant）或委托人（principal）；受益人（beneficiary）和擔保行（guarantor bank）。
3.銀行保函的種類
銀行保函按不同的貿(mào)易標的物和貿(mào)易方式分為以下幾種類型：付款保函、補償貿(mào)易保函、來料加工保函、借款保函、租賃保函、投標保函、履約保函、還款保函等。
4.銀行保函與信用證的區(qū)別
（1）銀行的付款責任不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔第一性付款責任，而銀行保函的擔保行可能承擔第一性付款責任，也可能承擔第二性付款責任；
（2）銀行的付款依據(jù)不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據(jù)付款，在銀行保函業(yè)務(wù)中，擔保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書付款；
（3）使用的范圍不同，信用證主要用于國際貨物貿(mào)易，而銀行保函的使用范圍遠遠大于信用證。
（四）不同結(jié)算方式的結(jié)合使用
在國際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式具有結(jié)算成本低、操作簡便的特點，往往容易被進出口企業(yè)所接受，在我國已超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用匯款結(jié)算方式，但其信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，存在很大的信用風險。而信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，信用風險很低，也被很多進出口企業(yè)認同，在我國有超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用信用證結(jié)算方式，但存在結(jié)算成本高手續(xù)復雜的缺點。由于托收業(yè)務(wù)操作不是很簡便，又以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，從而使用比例較低，一般不超過10％，若使用托收結(jié)算方式，一般都采用D/P at sight.如果在同一筆交易同04便用網(wǎng)VPAPJw以工MJ 3}ti異刀X-1, a HJ V/, k!:} -tJ
取長補短、相輔相成的作用，從而達到既能加快資金周轉(zhuǎn)，又能確保安全收匯的目的。以下是國際貨物貿(mào)易中最常見的兩類結(jié)合形式：
1.匯款、托收與銀行保函結(jié)合使用
匯款和托收結(jié)算方式都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，存在較大的信用風險，因此在國際貿(mào)易中，如果與銀行保函結(jié)合使用，就可以防止不交貨或不付款的風險。
2.匯款、托收與信用證結(jié)合使用
部分貨款采用匯款結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，或部分貨款采用托收結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，可以同時起到降低風險和降低成本的作用。
一、國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
（一）匯票
匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人或持票人。
1.匯票的要項
（1）“匯票”字樣（Bill of Exchange）。
（2）無條件支付的命令（An Unconditional Order to Pa州若使用請求的語氣或在匯票上記載付款條件，則匯票無效。
（3）出票人簽章（Signature of the Drawer）。
（4）受票人名稱（Name of the Drawee）：也稱為付款人，是指接受支付命令的人。往往以"To...”開頭。
（5）收款人名稱（Name of Payee）：收款人是匯票出票時記載的債權(quán)人。也稱為匯票的抬頭，有記名抬頭或指示性抬頭、限制性抬頭和來人抬頭三種表示方式。
以下是其常見的三種表示法：
Pay to A Company；
ZPay to the order of A Company；
ZPay to A Company or order。
（6）確定的金額（A Sum Certain in Money）：包括大寫金額（Amount in Words）和小寫金額（Amount＿in Figure）。中國《票據(jù)法》規(guī)定，大刁、寫金額必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效丁若有利息條款則必須規(guī)定利率，否則該利息條款無效，而匯票本身有效。
（7）出票日期（Date of Issuance）。
（8）付款“期（Date of Payment）:匯票的付款期限分為“p期與遠期。其中遠期又分為定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款和在其他事件發(fā)生后定期付款四種。
①即期也叫見票即付，英文表示為at sight或on demand等。以下是其常見的四種表示法：
On demand pay...即期支付
At sight pay...見票即付
On presentation pay...提示即付……
Pay…付•一（當匯票未記載付款日期時，視為見票即付）
②定日付款（at a fixed future date）
例如：On December 1，2008。
③出票后定期付款（at a fixed period after date）
例如：At 30 days after date。
④見票后定期付款（at a fixed period after sight）
例如：At 2 months after sight.
⑤在其他事件發(fā)生后定期付款（at a fixed period after occurrence of a specified event）
最常見的是“提單日／交單日后定期付款”的情況，例如：
At 60 days after B/L date，March 8，2006。
At 1 month after the date of presentation。
（9）出票地點和付款地點（Place of Issuance and Place of Payment）。
2.匯票的票據(jù)行為
（1）出票（Issue）：出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為，是主票據(jù)行為。
（2）背書（Endorsement）：背書是指有關(guān)當事人在匯票背面記載有關(guān)事項、簽字并交付給被背書人的票據(jù)行為。背書行為的適用范圍是指示性抬頭的匯票，不適用于限制性抬頭和來人抬頭匯票。中國《票據(jù)法》規(guī)定：不允許匯票作空白背書；同時還規(guī)定：背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，但背書行為本身有效，即該匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓仍然有效。
（3）提示（Presentation）：提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，包括提示承兌和提示付款。
（4）承兌（Acceptance）：承兌是指經(jīng)持票人提示，付款人承諾按出票人指示支付票款的行為。承兌包括普通承兌和限制性承兌。
（5）付款（Payment）：付款是指由持票人提示，付款人或擔當付款人支付票款以消除票據(jù)關(guān)系的行為。當付款人付足全部票款后，票據(jù)上的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系也即結(jié)束。
（6）拒付（Dishonor）：拒付也稱退票，即當匯票作提示承兌時，被拒絕或未能獲得承兌；無須承兌或已獲承兌的匯票未在到期時獲得付款。拒付時，持票人必須按規(guī)定向前手作拒付通知。
（7）追索（Recourse）：追索是指持票人在匯票遭拒付時對其前手背書人、出票人、承兌人和其他有關(guān)債務(wù)人行使請求償還的行為。
（8）保證（Guarantee/Aval）：保證是指非票據(jù)債務(wù)人，對于出票、背書、承兌、參加承兌行為所發(fā)生的債務(wù)予以擔保的附屬票據(jù)行為。保證人與被保證人所負的責任完全相同。
3.匯票的當事人
（1）出票人、付款人和收款人是匯票的三個基本當事人。
（2）持票人（Holder）和正當持票人（Holder in due course）
持票人未必是正當持票人，正當持票人一定是持票人。正當持票人的權(quán)利優(yōu)于前手，不受前手權(quán)利缺陷的影響，且不受匯票當事人之間債務(wù)糾葛的影響。要成為正當持票人，必須要滿足以下所有條件：
①匯票完整合格（completeness and regularity of the bill）
②不過期（not overdue）
③未發(fā)現(xiàn)匯票曾被拒付（without notice of previous dishonor）
④善意（good faith）
⑤付對價（for value）
⑥未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓人在權(quán)利方面的缺陷（without notice of any defective title of the transferor）
4.匯票的種類
按匯票出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票；按匯票承兌人的不同，匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；按匯票付款期限的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票；按匯票有無附屬物權(quán)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票；按匯票的流通領(lǐng)域不同，匯票可分為國內(nèi)匯票和國 際匯票。
（二）支票
1.支票的定義
支票（Check/Cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實質(zhì)上是一種以銀行為付款人的見票 即付的票據(jù)。
2.支票的要項
支票必須記載下列事項：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人的名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。
3.支票的種類
（1）按抬頭方式的不同，分為記名式支票和不記名式支票。
（2）按付款人是否加具“保付”字樣，分為保付支票和非保付支票。
4.支票的劃線
劃線支票是在支票正面劃兩道平行橫線的支票。根據(jù)支票的劃線分為非劃線支票和劃線支票，根據(jù)劃線的形式及其含義，又分為普通劃線支票和特別劃線支票兩種。
（1）非劃線支票
非劃線支票（Open Cheque），又稱敞口支票或現(xiàn)金支票，是指票面上不存在兩條平行劃線的支票，可以用來支取現(xiàn)金。
（2）普通劃線支票
普通劃線支票（General Crossed Cheque），是任何銀行都可以代收轉(zhuǎn)賬的支票。常見的普通劃線支票是支票帶有橫過票面的兩條平行線，中間無任何加注。
（3）特別劃線支票
特別劃線支票（Special Crossed Cheque），是指橫過票面的兩條平行劃線中注明收款銀行的名稱，付款人只能將支票金額支付給該指定的收款銀行。
5.支票與匯票的區(qū)別
在某種程度上，支票可以被看作是以銀行為付款人的即期匯票，它與匯票有諸多相同或類似之處，如兩者均有三個基本當事人；兩者都是以支付一定金額為目的的特種證券等。盡管如此，支票與匯票主要有以下三方面的區(qū)別：
（1）支票一般均為見票即付，無須提示承兌；而匯票有即、遠期之分，遠期匯票必須提示承兌。
（2）支票的付款人僅限于銀行；而匯票的付款人可以是公司、企業(yè)、個人，也可以是銀行。
（3）支票的主債務(wù)人是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
（三）本票
1.本票的定義
本票（Promissory Note）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。本票實質(zhì)上是出票人與付款人同一個人的特殊票據(jù)。
2.本票的要項
本票必須記載下列事項：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。本票未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。
3.本票和匯票的區(qū)別
本票與匯票雖然同屬票據(jù)信用工具，具有票據(jù)的共同特征，但兩者比較起來，還主要存在如下不同之處：
（1）本票就其本質(zhì)是無條件支付的承諾；而匯票則是無條件支付的命令。
（2）本票只有兩個基本當事人：即出票人與收款人；而匯票有三方基本當事人：即出票人、收款人和付款人。
（3）本票在任何情況下，主債務(wù)人都是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
二、國際貿(mào)易結(jié)算方式
（一）匯款
1.匯款的定義及當事人
匯款（Remittance）又稱匯付，是債務(wù)人或付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的結(jié)算方式。結(jié)算工具的傳遞方向和資金流動方向相同，故屬于順匯。
匯款業(yè)務(wù)一般有四個當事人：匯款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee or Beneficiary）、匯出行（Remitting Bank）、匯人行（Paying Bank）。
2.匯款的種類
根據(jù)匯款委托書的傳遞方式不同，匯款可分為電匯、票匯和信匯三種方式。
（1）電匯（Telegraphic Transfer，T/T）
電匯是匯出行應(yīng)匯款人申請，通過加押電報或電傳指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
（2）票匯（Remittance by Banker's Demand Draft，D/D）
票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，開出銀行即期匯票（Banker's Demand Draft）交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。
（3）信匯（Mail Transfer，M/T）
信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式。
（4）三種匯款種類的比較
3.本票和匯票的區(qū)別
本票與匯票雖然同屬票據(jù)信用工具，具有票據(jù)的共同特征，但兩者比較起來，還主要存在如下不同之處：
（1）本票就其本質(zhì)是無條件支付的承諾；而匯票則是無條件支付的命令。
（2）本票只有兩個基本當事人：即出票人與收款人；而匯票有三方基本當事人：即出票人、收款人和付款人。
（3）本票在任何情況下，主債務(wù)人都是出票人；而匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人（付款人）。
三、信用證
（一）跟單信用證的定義和特點
1．跟單信用證的定義：銀行開立的有條件付款的書面支付命令。
2.跟單信用證的特點
（1）跟單信用證是一種銀行信用，開證行負第一性的付款責任。
（2）跟單信用證是一項獨立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。
（3）跟單信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理單據(jù)而非貨物。
（二）跟單信用證的開證形式和內(nèi)容
1.跟單信用證的開證形式
跟單信用證有信開和電開兩種基本開證形式。
（1）信開信用證
信開信用證是指開證行用書信格式繕制并通過郵寄方式送達通知行的信用證。目前，這種開證方式較少使用。
（2）電開信用證
電開信用證是指開證行用電訊方式（一般都是指SWIFT報文）開立和通知的信用證。它又可分為全電開信用證和簡電開信用證兩類：
①全電開信用證
全電開信用證是以電文形式開出的完整信用證，這種信用證是有效的，可以憑以交單收款，采用MT700/701的SWIFT報文開立。
②簡電開信用證
簡電開信用證是將信用證金額、有效期等主要內(nèi)容用電文預先通知受益人，采用MT705的
SWIFT報文開立，目的是讓受益人早日備貨。但由于內(nèi)容不完整，在簡電開信用證中往往會注明“隨寄證實書”（mail confirmation to follow）。簡電開信用證是無效的，受益人要注意在證實書未收到之前，千萬不能倉促出貨，萬一證實書內(nèi)容與簡電開信用證有出人，將可能使受益人無法正常收款。
2.跟單信用證的內(nèi)容（以SWIFT開的信用證為例）
跟單信用證的內(nèi)容主要有：信用證當事人；對信用證本身的說明（信用證編號、性質(zhì)、開證）
3.跟單信用證的當事人
（1）開證申請人或開證人（Applicant or Opener）：又稱開證人，通常指進口商。
（2）開證行（Issuing bank or Opening bank）：是應(yīng)開證申請人的請求代表申請人開出信用i的銀行。
（3）受益人（Beneficiary）：即出口商或賣方。受益人和開證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。
（4）通知行（Advising bank）：是指應(yīng)開證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往步
出口方的銀行。通知行的責任是審核信用證表面的真實性和開證行的資信狀況，它的權(quán)利是收取了用證通知手續(xù)費。如果開證行或開證申請人直接把信用證寄給受益人，受益人應(yīng)把信用證拿到余行，以證實信用證的真實性和開證行的資信狀況，以免上當受騙。
（5）保兌行（Confirming bank）：開證行授權(quán)或應(yīng)其請求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔與開證行一樣的第一性付款責任。
（6）議付行（Negotiating bank）：是指由開證行指定的愿意購買該信用證項下的匯票的銀行，往往是由通知行擔當議付行。根據(jù)UCP500的規(guī)定，只審核單據(jù)而不給付對方
（即押匯）的銀行，不能稱為議付行，只能稱為寄單行。
（7）付款行（Paying bank）：是開證行指定的根據(jù)信用證付款的銀行。
（8）承兌行（Accepting bank）是承兌信用證上規(guī)定的遠期匯票并在到期日付款的銀行。
（9）償付行（Reimbursi雌bank）：是開證行的代理人。
4.議付信用證的業(yè)務(wù)流程
信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)程序，大體要經(jīng)過以下幾個環(huán)節(jié)：
（1）買賣雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結(jié)算方式。
（2）進口商按照合同規(guī)定向當?shù)劂y行提出申請，在外匯管制國家，申請人還必須向外匯管制剖門提出用匯申請，在得到批準后才可使用外匯。在提出開證申請時，進口商還要繳納若干押金或提供其他擔保。
（3）開證行將信用證開給出口商所在地的分行或代理行，并請他們辦理信用證通知事宜。
（4）通知行核對信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人。
（5）受益人將信用證與貿(mào)易合同核對無誤后，立即備貨裝運，并取得運輸單據(jù)。
（6）備齊信用證所規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向當?shù)劂y行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。
（7）議付行將單據(jù)與信用證核對無誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人（即押仲。
（8）議付行將匯票和單據(jù)寄給開證行或其指定的銀行索償。
（9）開證行或其指定銀行審核單證無誤后，償付給議付行。
（10）開證行通知進口商付款。
（11）開證申請人向開證行付款贖取單據(jù)。
（12）開證申請人憑提單向船公司提貨。
5.跟單信用證的種類
（1）按開證行是否可以不經(jīng)有關(guān)當事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒有注明可撤銷或不可撤銷的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。
（2）根據(jù)信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。
（3）根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證（L/C by sight payment）；
（三）銀行保函
1.銀行保函的含義
銀行保函（Letter of Guarantee，L/G）是銀行應(yīng)申請人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔保文件，保證該申請人將正常履行合同項下的義務(wù)，若申請人未盡其義務(wù)或違約，則由擔保人向受益人承擔付款或賠償責任。
2.銀行保函的當事人
銀行保函的當事人主要有：申請人（applicant）或委托人（principal）；受益人（beneficiary）和擔保行（guarantor bank）。
3.銀行保函的種類
銀行保函按不同的貿(mào)易標的物和貿(mào)易方式分為以下幾種類型：付款保函、補償貿(mào)易保函、來料加工保函、借款保函、租賃保函、投標保函、履約保函、還款保函等。
4.銀行保函與信用證的區(qū)別
（1）銀行的付款責任不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔第一性付款責任，而銀行保函的擔保行可能承擔第一性付款責任，也可能承擔第二性付款責任；
（2）銀行的付款依據(jù)不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據(jù)付款，在銀行保函業(yè)務(wù)中，擔保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書付款；
（3）使用的范圍不同，信用證主要用于國際貨物貿(mào)易，而銀行保函的使用范圍遠遠大于信用證。
（四）不同結(jié)算方式的結(jié)合使用
在國際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式具有結(jié)算成本低、操作簡便的特點，往往容易被進出口企業(yè)所接受，在我國已超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用匯款結(jié)算方式，但其信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，存在很大的信用風險。而信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，信用風險很低，也被很多進出口企業(yè)認同，在我國有超過40％的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用信用證結(jié)算方式，但存在結(jié)算成本高手續(xù)復雜的缺點。由于托收業(yè)務(wù)操作不是很簡便，又以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，從而使用比例較低，一般不超過10％，若使用托收結(jié)算方式，一般都采用D/P at sight.如果在同一筆交易同04便用網(wǎng)VPAPJw以工MJ 3}ti異刀X-1, a HJ V/, k!:} -tJ
取長補短、相輔相成的作用，從而達到既能加快資金周轉(zhuǎn)，又能確保安全收匯的目的。以下是國際貨物貿(mào)易中最常見的兩類結(jié)合形式：
1.匯款、托收與銀行保函結(jié)合使用
匯款和托收結(jié)算方式都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，存在較大的信用風險，因此在國際貿(mào)易中，如果與銀行保函結(jié)合使用，就可以防止不交貨或不付款的風險。
2.匯款、托收與信用證結(jié)合使用
部分貨款采用匯款結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，或部分貨款采用托收結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，可以同時起到降低風險和降低成本的作用。