遞延所得稅問(wèn)題是注會(huì)會(huì)計(jì)教材中涉及范圍廣的一根主線，幾乎每個(gè)章節(jié)中都會(huì)涉及到，大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候如果注意到就會(huì)發(fā)現(xiàn)很多共性的東西出來(lái)，這里稍作總結(jié)和思考。老師在講課中多次提到資產(chǎn)類型和企業(yè)持有意圖的問(wèn)題，在學(xué)習(xí)中我們也發(fā)現(xiàn)了遞延所得稅計(jì)入的科目會(huì)有差別，為什么？原因就是和資產(chǎn)的類型有關(guān)系，持有意圖不一樣，暫時(shí)性差異核算科目也不一樣，相應(yīng)的遞延所得稅計(jì)入的科目也不相同，所以導(dǎo)致了遞延所得稅有時(shí)候計(jì)入到所得稅費(fèi)用，有時(shí)候計(jì)入到資本公積，有時(shí)候影響了期初留存收益，各種情況后面會(huì)慢慢寫(xiě)出來(lái)。
通過(guò)總結(jié)和思考會(huì)發(fā)現(xiàn)遞延所得稅問(wèn)題的本質(zhì)：稅法上認(rèn)可的是歷史成本，而且稅法對(duì)于后續(xù)的價(jià)值變化也是有自己的方法，會(huì)計(jì)和稅法就像是兩家人一樣，鍋碗瓢盆的哪有不吵架的，吵歸吵，該怎么辦還要怎么辦，鬧的厲害了怎么辦？各做各的，你會(huì)計(jì)上自己出個(gè)報(bào)表，稅法也要求你弄個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)編制的報(bào)表，納稅申報(bào)的時(shí)候還要統(tǒng)統(tǒng)按照稅法的規(guī)定給調(diào)整了，會(huì)計(jì)只能感慨一句：不服不行！開(kāi)始的時(shí)候多考慮考慮有好處，雖然所得稅在后面章節(jié)中介紹了，但是前面很多內(nèi)容都涉及到了，學(xué)習(xí)的時(shí)候不妨去找找，考驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)成果。
通過(guò)總結(jié)和思考會(huì)發(fā)現(xiàn)遞延所得稅問(wèn)題的本質(zhì)：稅法上認(rèn)可的是歷史成本，而且稅法對(duì)于后續(xù)的價(jià)值變化也是有自己的方法，會(huì)計(jì)和稅法就像是兩家人一樣，鍋碗瓢盆的哪有不吵架的，吵歸吵，該怎么辦還要怎么辦，鬧的厲害了怎么辦？各做各的，你會(huì)計(jì)上自己出個(gè)報(bào)表，稅法也要求你弄個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)編制的報(bào)表，納稅申報(bào)的時(shí)候還要統(tǒng)統(tǒng)按照稅法的規(guī)定給調(diào)整了，會(huì)計(jì)只能感慨一句：不服不行！開(kāi)始的時(shí)候多考慮考慮有好處，雖然所得稅在后面章節(jié)中介紹了，但是前面很多內(nèi)容都涉及到了，學(xué)習(xí)的時(shí)候不妨去找找，考驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)成果。