(一)評審銀行票據(jù)業(yè)務的相關內控制度
1、通過審閱相關政策、制度，如相關從事票據(jù)業(yè)務的申請和人行的批復文件、有關業(yè)務辦理的制度規(guī)定、相關業(yè)務流程圖解說明、各崗位責任制度等，了解各項制度的建立健全情況；通過詢問有關票據(jù)業(yè)務接受申請、記錄、審查審批、檢查等環(huán)節(jié)的工作人員以及有關銀行領導，了解他們對控制票據(jù)業(yè)務重要性和相關法規(guī)制度的熟悉、對本崗位工作的熟悉和熟悉程度。尤其要注重各項制度與國家的有關法律法規(guī)等是否一致。
2、抽查票據(jù)業(yè)務的整個流程及其有關表單記錄，關注主要的控制措施的貫徹執(zhí)行。主要有票據(jù)查驗、批準、檢查等職責是否分工明確、保證相互獨立；有無按審批權限的要求得到有效的批準；業(yè)務的記錄是否及時準確完整；銀行空白票據(jù)、票據(jù)業(yè)務檔案是否及時得到安全保管等。銀行內部稽核檢查有無定期或不定期進行，有無對有關業(yè)務作出評價、提出意見。
3、選取要害的控制點進行測試，判定其有無真正發(fā)揮作用，對相關內控制度的合法合規(guī)性、健全性和合理性進行評價，以便確定審計范圍和審計重點。
(二)審查票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等業(yè)務的真實性、合法性和完整性，以及票據(jù)業(yè)務反映和揭示的及時性和充分性。
1、抽審業(yè)務檔案，包括正在審批尚未辦理的、已辦理未到期的、已過到期日的票據(jù)。主要對以下幾個方面進行審查：
審查持票人承兌或貼現(xiàn)申請書以及所附有關營業(yè)執(zhí)照、與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票的商品交易合同復印件、申請人及保證人近期的資產(chǎn)負債表、損益表等有關財務會計報表，申請人提供的抵押擔?；蛸|押等保證資料或是證實保證人資格和保證能力的資料等；
審查銀行查驗票據(jù)情況的工作記錄，包括用以核實匯票的真實性查詢電報或信函及其回電、回函，或其他方式的查詢記錄。對企業(yè)償債能力、獲利能力、資信情況及生產(chǎn)經(jīng)營治理情況調查和評價的資料，業(yè)務審批書上逐級報批所簽署的決策意見；
審查相關協(xié)議，關注約定雙方的權利、義務和責任的條款。
2、抽查有關會計核算資料。
審查相關業(yè)務本金部分是否及時準確進行核算，表內、表外資產(chǎn)負債的反映是否真實可靠。審查有關的收入是否按權責發(fā)生制原則完整、正確地記錄到相應的會計期間。對于付款人到期不能付款需要銀行墊付時，銀行有無及時進行正確有賬務處理；
審查會計有關的保證金是否及時足額人賬，對收到的抵押、質押資產(chǎn)是否進行了登記；
審查銀行各類報表資料是否與賬本憑證相符，全面、準確地反映銀行票據(jù)的情況。
3、可抽取部分票據(jù)業(yè)務向有關票據(jù)各當事人進行函證。對在合法性、真實性等方面存有較大嫌疑的票據(jù)可安排對有關當事人進行外調，或到稅務、工商求證等。
1、通過審閱相關政策、制度，如相關從事票據(jù)業(yè)務的申請和人行的批復文件、有關業(yè)務辦理的制度規(guī)定、相關業(yè)務流程圖解說明、各崗位責任制度等，了解各項制度的建立健全情況；通過詢問有關票據(jù)業(yè)務接受申請、記錄、審查審批、檢查等環(huán)節(jié)的工作人員以及有關銀行領導，了解他們對控制票據(jù)業(yè)務重要性和相關法規(guī)制度的熟悉、對本崗位工作的熟悉和熟悉程度。尤其要注重各項制度與國家的有關法律法規(guī)等是否一致。
2、抽查票據(jù)業(yè)務的整個流程及其有關表單記錄，關注主要的控制措施的貫徹執(zhí)行。主要有票據(jù)查驗、批準、檢查等職責是否分工明確、保證相互獨立；有無按審批權限的要求得到有效的批準；業(yè)務的記錄是否及時準確完整；銀行空白票據(jù)、票據(jù)業(yè)務檔案是否及時得到安全保管等。銀行內部稽核檢查有無定期或不定期進行，有無對有關業(yè)務作出評價、提出意見。
3、選取要害的控制點進行測試，判定其有無真正發(fā)揮作用，對相關內控制度的合法合規(guī)性、健全性和合理性進行評價，以便確定審計范圍和審計重點。
(二)審查票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等業(yè)務的真實性、合法性和完整性，以及票據(jù)業(yè)務反映和揭示的及時性和充分性。
1、抽審業(yè)務檔案，包括正在審批尚未辦理的、已辦理未到期的、已過到期日的票據(jù)。主要對以下幾個方面進行審查：
審查持票人承兌或貼現(xiàn)申請書以及所附有關營業(yè)執(zhí)照、與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票的商品交易合同復印件、申請人及保證人近期的資產(chǎn)負債表、損益表等有關財務會計報表，申請人提供的抵押擔?；蛸|押等保證資料或是證實保證人資格和保證能力的資料等；
審查銀行查驗票據(jù)情況的工作記錄，包括用以核實匯票的真實性查詢電報或信函及其回電、回函，或其他方式的查詢記錄。對企業(yè)償債能力、獲利能力、資信情況及生產(chǎn)經(jīng)營治理情況調查和評價的資料，業(yè)務審批書上逐級報批所簽署的決策意見；
審查相關協(xié)議，關注約定雙方的權利、義務和責任的條款。
2、抽查有關會計核算資料。
審查相關業(yè)務本金部分是否及時準確進行核算，表內、表外資產(chǎn)負債的反映是否真實可靠。審查有關的收入是否按權責發(fā)生制原則完整、正確地記錄到相應的會計期間。對于付款人到期不能付款需要銀行墊付時，銀行有無及時進行正確有賬務處理；
審查會計有關的保證金是否及時足額人賬，對收到的抵押、質押資產(chǎn)是否進行了登記；
審查銀行各類報表資料是否與賬本憑證相符，全面、準確地反映銀行票據(jù)的情況。
3、可抽取部分票據(jù)業(yè)務向有關票據(jù)各當事人進行函證。對在合法性、真實性等方面存有較大嫌疑的票據(jù)可安排對有關當事人進行外調，或到稅務、工商求證等。