三、銀行結(jié)算賬戶的種類
(一)基本存款賬戶(開戶核準制)
1、適用范圍：① 資金收付;② 存款人的工資、獎金支取;③ 現(xiàn)金的支取。
2、特別提示：一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(二)一般存款賬戶(開戶備案制)(P298)
1、使用范圍：① 存款人借款轉(zhuǎn)存;② 借款歸還;③ 其他結(jié)算的資金收付;④ 現(xiàn)金繳存。
2、特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金，即“只收不付”。
【例(P306)】某地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2006年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶(賬號：998123668989)。3月2日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上出票人賬號：998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
解析：一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支付手續(xù)的做法是正確的。
(三)專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制;其他開戶備案制)
1、作用：專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
2、適用范圍：
①基本建設(shè)資金;②住房基金、社會保障基金;③財政預(yù)算外資金;④單位銀行卡備用金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算單位零余額賬戶等。
3、特別提示：
(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;
(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。
4、預(yù)算單位零余額賬戶：
(1)屬于專用存款帳戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的。
(2)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶;
(3)用途：財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼;財政部批準的特殊款項。
(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
(四)臨時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶)(P301)
1、用途：指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2、適用范圍：①設(shè)立臨時機構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。
提示：(1)有效期最長不得超過2年;
(2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
(3)除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。(2007年)
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專項存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案：C
【例題2】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
答案：ABD
【例題3】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )(2007年)
答案：×
(五)個人銀行結(jié)算賬戶(了解)(P301)
1、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
提示：區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：
①工資、獎金收入;②稿費、演出費等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項;⑧保險理賠、保費退還等款項;⑨納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;⑩其他合法款項。
3、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
(一)基本存款賬戶(開戶核準制)
1、適用范圍：① 資金收付;② 存款人的工資、獎金支取;③ 現(xiàn)金的支取。
2、特別提示：一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(二)一般存款賬戶(開戶備案制)(P298)
1、使用范圍：① 存款人借款轉(zhuǎn)存;② 借款歸還;③ 其他結(jié)算的資金收付;④ 現(xiàn)金繳存。
2、特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金，即“只收不付”。
【例(P306)】某地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2006年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶(賬號：998123668989)。3月2日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上出票人賬號：998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
解析：一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支付手續(xù)的做法是正確的。
(三)專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制;其他開戶備案制)
1、作用：專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
2、適用范圍：
①基本建設(shè)資金;②住房基金、社會保障基金;③財政預(yù)算外資金;④單位銀行卡備用金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算單位零余額賬戶等。
3、特別提示：
(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;
(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。
4、預(yù)算單位零余額賬戶：
(1)屬于專用存款帳戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的。
(2)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶;
(3)用途：財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼;財政部批準的特殊款項。
(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
(四)臨時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶)(P301)
1、用途：指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2、適用范圍：①設(shè)立臨時機構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。
提示：(1)有效期最長不得超過2年;
(2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
(3)除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。(2007年)
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專項存款賬戶
D、臨時存款賬戶
答案：C
【例題2】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
答案：ABD
【例題3】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )(2007年)
答案：×
(五)個人銀行結(jié)算賬戶(了解)(P301)
1、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
提示：區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：
①工資、獎金收入;②稿費、演出費等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項;⑧保險理賠、保費退還等款項;⑨納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;⑩其他合法款項。
3、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。