2010年注冊會計師沖刺模擬試題之《經(jīng)濟法》(17)
參考答案及解析
一、單項選擇題
1
[答案] B
[解析] 本題考核無效民事行為的種類?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，下列民事行為無效
(1)無民事行為能力人實施的
(2)限制民事行為能力人依法不能獨立實施的
(3)一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的
(4)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的
(5)違反法律或者社會公共利益的
(6)經(jīng)濟合同違反國家指令性計劃的
(7)以合法形式掩蓋非法目的的。選項A屬于效力待定的民事行為;選項C屬于附期限的民事行為;選項D屬于可撤銷的民事行為。
2
[答案] D
[解析] 本題考核訴訟時效期間的起算。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間從最后一期履行期限屆滿之日起計算。本題中，最后一期履行期為2008年7月10日，則訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從此日開始計算。
3
[答案] B
[解析] 本題考核有限合伙人入伙時責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。
4
[答案] D
[解析] 本題考核合伙企業(yè)合伙人的利潤和虧損分擔(dān)的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān);無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。
5
[答案] B
[解析] 本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額的比例以及合營各方的出資期限。(1)根據(jù)規(guī)定合營企業(yè)的投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題丙企業(yè)的投資總額為1200萬美元，因此其注冊資本至少應(yīng)為500萬美元。(2)合營合同規(guī)定分期交付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%。即：500×60%×15%=45萬美元。
6
[答案] A
[解析] 本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)的董事會決議。對于合作企業(yè)章程的修改、注冊資本的增減、資產(chǎn)抵押以及合作企業(yè)的合并、分立、解散等事項，應(yīng)由出席董事會會議或者聯(lián)合管理委員會會議的董事或者委員一致通過。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點是公司分類。根據(jù)規(guī)定，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司沒有獨立的公司名稱、章程，沒有獨立的財產(chǎn)，不具有法人資格。
8
[答案] C
[解析] 本題考核股份有限公司董事長的產(chǎn)生。股份有限公司的董事長、副董事長由董事會以“全體”董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。
9
[答案] D
[解析] 本題考核一人有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告并經(jīng)會計師事務(wù)所審計，因此選項D是錯誤的。
10
[答案] D
[解析] 本題考核債權(quán)申報的期限。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于30日，最長不得超過3個月。
11
[答案] B
[解析] 本題考核點是破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。乙公司受償?shù)慕痤~=破產(chǎn)債權(quán)×清償率=(1900-110-140-1500)÷3000×1000=50萬元。
12
[答案] B
[解析] 本題考核和解申請的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院申請和解;也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。債務(wù)人申請和解，應(yīng)當(dāng)提出和解協(xié)議草案。
13
[答案] C
[解析] 本題考核申請首次公開發(fā)行股票并上市的要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項A不選;發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項B不選;發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，因此選項C并不構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的障礙;發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項D不選。
14
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開發(fā)行股票中定價的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。
15
[答案] C
[解析] 本題考核點是國家出資企業(yè)的概念。國有資本控股公司，即按照《公司法》成立的國有資本具有控股地位的公司，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。
16
[答案] C
[解析] 本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資****益的重大事項。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定。
17
[答案] C
[解析] 本題考核建設(shè)用地使用權(quán)的規(guī)定。建設(shè)用地使用權(quán)是從“國家”土地所有權(quán)中分離出來的一項民事權(quán)利，因此選項A是錯誤的;建設(shè)用地使用權(quán)可以在土地的地表、地上或者地下分別設(shè)立，因此選項B是錯誤的;“住宅建設(shè)用地使用權(quán)”期間屆滿的，自動續(xù)期，因此選項D是錯誤的。
18
[答案] D
[解析] 本題考核抵押權(quán)的效力。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。本題抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。
19
[答案] B
[解析] 本題考核無效合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同無效
(1)一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同，損害國家利益
(2)惡意串通損害國家、集體或者第三人利益
(3)以合法形式掩蓋非法目的
(4)損害社會公共利益
(5)違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。本題所述情況屬于以合法形式掩蓋非法目的的合同，為無效合同。
20
[答案] C
[解析] 本題考核居間合同的規(guī)定。居間人未促成合同成立的，不得要求當(dāng)事人支付報酬，但可以要求委托人支付從事居間活動支出的必要費用。
21
[答案] B
[解析] 本題考核主合同變更后，保證人的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人變更主合同未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任;如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題主合同的變更加重了甲企業(yè)的債務(wù)，因此保證人對加重的20萬元不承擔(dān)保證責(zé)任，但仍應(yīng)對原先的100萬元承擔(dān)保證責(zé)任。
22
[答案] D
[解析] 本題考核贈與合同的法定撤銷?！逗贤ā芬?guī)定，具有贈與合同法定撤銷情形之一的，無論贈與財產(chǎn)的權(quán)利是否轉(zhuǎn)移，贈與是否具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)或者經(jīng)過公證，贈與人均可以撤銷。
23
[答案] C
[解析] 本題考核境內(nèi)機構(gòu)向境外投資的用匯審批。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)向境外投資的，應(yīng)將外匯資金的來源報經(jīng)國家外匯管理機關(guān)審批。境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批。
24
[答案] D
[解析] 本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
25
[答案] D
[解析] 本題考核專用存款賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡專用存款賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，因此選項A不選;財政預(yù)算外資金賬戶和期貨交易保證金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金，因此選項B和C不選。
26
[答案] D
[解析] 本題考核票據(jù)權(quán)利時效期間。本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅;A中的限制是3個月，B中的限制是6個月，C中的限制是6個月。
27
[答案] B
[解析] 本題考核點是支票的付款。支票屬見票即付的票據(jù)，因而沒有到期日的規(guī)定。支票的出票日實質(zhì)上就是到期日。我國《票據(jù)法》規(guī)定：“支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效?！?BR> 28
[答案] A
[解析] 本題考核匯票追索權(quán)行使的相關(guān)規(guī)定。因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
29
[答案] D
[解析] 本題考核點是專利權(quán)的保護(hù)。在專利申請日以前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法的或者已經(jīng)作好制造、使用準(zhǔn)備的，先用權(quán)人可以在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用，不視為侵犯專利權(quán)。
30
[答案] D
[解析] 本題考核侵犯商業(yè)秘密行為的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，通過自行開發(fā)研制或“反向工程”等方式獲得的商業(yè)秘密，不認(rèn)定為侵犯商業(yè)秘密的行為。
31
[答案] D
[解析] 本題考核點是縱向壟斷協(xié)議。選項D不屬于壟斷協(xié)議。
二、多項選擇題
1
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
2
[答案] BCD
[解析] 本題考核有限伙人不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的規(guī)定。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)
(1)參與決定普通合伙人入伙、退伙
(2)對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議
(3)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所
(4)獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告
(5)對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料
(6)在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟
(7)執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟
(8)依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。
3
[答案] ABCD
[解析] 本題考核普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)的區(qū)別。以上四項的說法均符合規(guī)定。
4
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是特殊的普通合伙企業(yè)。特殊的普通合伙企業(yè)中一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
5
[答案] AC
[解析] 本題考核董事、高級管理人員職權(quán)的限制。根據(jù)規(guī)定，除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，有限責(zé)任公司的董事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。
6
[答案] CD
[解析] 本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受《公司法》所規(guī)定的轉(zhuǎn)讓比例的限制。
7
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是獨立董事的職責(zé)。獨立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大事項發(fā)表獨立意見，這些事項包括：提名、任免董事;聘任或解聘高級管理人員;公司董事、高級管理人員的薪酬;上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款等。
8
[答案] BC
[解析] 本題考核中介機構(gòu)及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。
9
[答案] ABC
[解析] 本題考核重整的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配，因此，選項D的說法是錯誤的。
10
[答案] BD
[解析] 本題考核法律對國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
11
[答案] AC
[解析] 本題考核企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實施的各項工作，因此選項B的說法是錯誤的;法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬、或者這些人員所有或者實際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競買，因此選項D的說法是錯誤的。
12
[答案] ABD
[解析] 本題考核不動產(chǎn)物權(quán)的登記方式。在不動產(chǎn)買賣中，買賣合同的效力與辦理登記沒有必然聯(lián)系，未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。
13
[答案] AD
[解析] 本題考核所有權(quán)取得的特別規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，無處分權(quán)人將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回;但是除法律另有規(guī)定外，符合法定條件的，受讓人取得該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)。本題中，丙企業(yè)為善意的受讓人，并且支付了合理的價格，因此可以取得設(shè)備的所有權(quán)。
14
[答案] AC
[解析] 本題考核點是權(quán)利質(zhì)押。根據(jù)規(guī)定，以非在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立，因此本題B選項錯誤;以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
15
[答案] ABCD
[解析] 本題考核諾成合同的范圍。金融機構(gòu)貸款的借款合同屬于諾成合同，自然人之間的借款合同屬于實踐合同，自貸款人提供借款時生效。
16
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是撤銷權(quán)。債務(wù)人的有償行為(即以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn))，以第三人的惡意取得為要件，如果第三人主觀上無惡意，則不能撤銷。
17
[答案] ABD
[解析] 本題考核點為合同成立的地點。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點;沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點。
18
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是借款合同當(dāng)事人雙方權(quán)利義務(wù)。只有借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人才可以解除合同。
19
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點是匯兌的撤銷。匯款人申請撤銷匯款應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單;匯出銀行只有在查明確未匯出款項，并收回原信、電匯回單時，方可辦理撤銷手續(xù)。
20
[答案] AC
[解析] 本題考核點是委托收款的記載事項。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項
(1)表明“委托收款”的字樣
(2)確定的金額
(3)付款人名稱
(4)收款人名稱
(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
(6)委托日期
(7)收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
21
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點是不得背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的情形。(1)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過提示付款期限的，屬于法定禁止背書。如果背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任
(2)在委托收款背書中，被背書人并未取得票據(jù)權(quán)利，因此不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票。
22
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是匯票的承兌。見票即付的匯票無需提示承兌。
23
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是職務(wù)發(fā)明的界定。退職、退休或者調(diào)動工作后“一年內(nèi)”作出的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作或者原單位分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造。
24
[答案] AB
[解析] 本題考核專利權(quán)的客體。C選項是實用新型的特征;D選項是外觀設(shè)計的特征。
25
[答案] ABCD
[解析] 本題考核不正當(dāng)賤買行為的認(rèn)定。經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當(dāng)競爭行為：①銷售鮮活商品;②處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品;③季節(jié)性降價;④因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品。
26
[答案] ABD
[解析] 本題考核經(jīng)營者集中的申報標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報，未申報的不得實施集中
(1)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣
(2)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。本題中，四個經(jīng)營者全球范圍內(nèi)的營業(yè)額未超過100億元，境內(nèi)的營業(yè)額未超過20億元，同時也不存在至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣的情況，因此不需要事先進(jìn)行申報。
三、綜合題
1
[答案]
(1)維斯特公司的投資比例符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不得低于25%，對其投資比例的上限法律并沒有作出限制性的規(guī)定。本題，維斯特公司的投資比例為80%，已超過了25%的下限，其投資比例是符合法律規(guī)定的。
(1)The proportion of the investment contributed by Vista Company complies with the law. According to the regulations, usually the proportion of the investment contributed by the foreign joint venture(s) shall not be less than 25% of the registered capital of a joint venture, however, the highest proportion restriction is not stipulated in the law. In this case, the proportion of the investment contributed by Vista Company is 80%which is much more than 25%, so it satisfies the requirements of the law
(2)維斯特公司的現(xiàn)金出資方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)任何一方都不得以企業(yè)或者投資他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保，本題，維斯特公司由合營企業(yè)提供擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付的出資是不符合規(guī)定的;天元公司的現(xiàn)金出資方式符合法律規(guī)定。這里天元公司雖然以自己的母公司為其出資進(jìn)行擔(dān)保，但合營企業(yè)本身并沒有提供擔(dān)保，因此是符合規(guī)定的。
The Vista Companys investment by cash does not comply with the law. According to the regulations, no party to a joint venture can use the assets or equity of the joint venture, or the assets or equity invested to others as the guarantee for its investment contribution. In this case, Vista Company borrowed 200000 dollars from the bank guaranteed by the joint venture. That doesnt satisfy the requirements of the law whileCompany Tianyuans investment by cash complies with the requirement. Company Tianyuan make a loan from the bank guaranteed by its parent company not the joint venture, so it is in line with the law
(3)維斯特公司以機器設(shè)備作價出資不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,外國投資者以機器設(shè)備或者其他物料出資，應(yīng)該符合的條件是：為企業(yè)生產(chǎn)所必需的;作價不得高于同類機器設(shè)備或者其他物料當(dāng)時的國際市場價格。本題中維斯特公司以機器設(shè)備作價300萬美元高于同類設(shè)備當(dāng)時的國際市場價格，是不符合規(guī)定的。
(3)Vista Company makes investment contribution by valued machinery and equipment ,which doesnt satisfy the regulation. According to the related regulations, when the foreign investors make investment by machines and equipments or others, the said machines and equipments or others must satisfy the following requirements: necessary for the production; the price not higher than the international market price for the same type of machines and equipments or others. In this case, Vista Company values the machinery and equipment for three million dollars, which is higher than the international market price of the same type of machines and equipments at that time, so this doesnt meet the requirement of the law
(4)維斯特公司的第一期出資符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。本題維斯特公司自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起1個月內(nèi)繳付130萬美元，為其全部認(rèn)繳出資額的16.25%，是符合法律規(guī)定的。
(4)The first installment of investment contributed by Vista Company meet the requirement of the law. According to the related regulations, if A foreign investor make the investment contribution by installments, the first installment of investment contribution shall not be less than 15% of the total amount of investment contribution that the foreign investor undertakes to make, and shall be made in full within 3 months from the day when the business license is issued. In this case, Vista Company made 1300000 dollars in the first month from the day when the business license is issued, amounting to 16.25% of the total investment contribution that it undertakes to make. That satisfies the requirement of the law
(5)合營企業(yè)的董事會人數(shù)設(shè)置是符合法律規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)董事會成員不得少于3人。董事長和副董事長的委派不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，中外合營者一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長，因此這里董事長和副董事長全部由維斯特公司委派是不符合規(guī)定的。
(5)The number of the Board of Directors members meets the requirement of the law. According to the regulations, the board of directors should not be less than three
(3) members. The appointment of the chairman and vice-chairmen doesnt meet the requirement of the law. According to the regulations, if one party occupies the office of the chairman, the other party shall occupy the office(s) of the vice-chairman(vice-chairmen). So it is illegal that the chairman and vice-chairmen are boty occupied by Vista Company
(6)合營企業(yè)與朝合公司合并后的公司性質(zhì)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后可以是股份有限公司，也可以是有限責(zé)任公司。本題中，朝合公司為非上市股份有限公司，其與合營企業(yè)合并后的性質(zhì)可以是有限責(zé)任公司，也可以是股份有限公司。
(6)The nature of company after combination from joint-venture and ZhaoHe complies with the stipulation. As per stipulation, the company combined from non-list incorporation and LL can either be incorporation or LL
C.In this case, the combined company from Zhaohe, as non-list incorporation, and the joint-venture can be either LLC or incorporation
(7)合并后公司注冊資本應(yīng)確定為1億美元。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司與股份有限公司合并后為股份有限公司的，合并后公司的注冊資本為原有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)額根據(jù)擬合并的股份有限公司每股所含凈資產(chǎn)額折成的股份額與原股份有限公司股份總額之和。本題中，合營企業(yè)合并前凈資產(chǎn)額為3000萬美元，折股比例為1美元1股，因此可以折合為3000萬美元的股份，朝合公司股份總額為7000萬美元，因此合并后所設(shè)股份有限公司的注冊資本為1億美元。
(7)The registered capital of combined company should be one hundred million dollars. As per the relevant stipulations, if the combined company from LLC and incorporation is still incorporation, the registered capital of combined company is the sum of share capital determined by the ex LLC net assets referring to the net assets per share of combined company and the share capital of ex incorporation. In this case, the net assets of the joint-venture before combination are thirty million dollars, i.e. one dollar per share, so this is equivalent to thirty million dollars share capital and accordingly, Zhaohe’s share capital is seventy million dollars, both constituting the share capital one hundred dollars of incorporation after combination
(8)合并后外方投資者的股權(quán)比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，各方投資者在合并后的公司中外國投資者的股權(quán)比例不得低于合并后公司注冊資本的25%。本題中，外國投資者共持有股份總額為3600萬美元，已經(jīng)超過了注冊資本的25%，符合規(guī)定。
(8)After combination, the proportion of shares owned by the foreign investors complies with the stipulations. As per the relevant regulations, the proportion of shares owned by the foreign investors should not be lower that 25% of registered capital of combined company. In this case, foreign investors hold shares amounting to thirty-six million dollars which is above 25% of the registered capital. Such complies with relevant regulations
2
[答案] (1)①A公司的凈利潤指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。本題中，A公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)，且以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)的累計數(shù)額為5884萬元，是符合規(guī)定的。
②A公司現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。本題中，A公司雖然最近3個會計年度的現(xiàn)金流量凈額累計為4875萬元(不足5000萬元)，但其最近3個會計年度營業(yè)收入累計為6.68億元，超過了3億元。由于現(xiàn)金流量凈額指標(biāo)和營業(yè)收入指標(biāo)，只要其中一項符合要求即可，因此A公司現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入指標(biāo)是符合規(guī)定的。
③A公司發(fā)行前股本總額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。本題A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬元，是符合規(guī)定的。
④A公司無形資產(chǎn)的數(shù)額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。本題中，A公司2006年扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的無形資產(chǎn)為1963萬元，占凈資產(chǎn)的比例為17.22%，即：1963÷(25000-13600)=17.22%。
(2)①王某和吳某的兼職行為符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。本題中，王某是A公司的總經(jīng)理，是可以擔(dān)任控股股東C集團(tuán)的董事的;董事會秘書吳某擔(dān)任由控股股東控制D公司的監(jiān)事，也是符合規(guī)定的。
②作為A公司高級管理人員的財務(wù)總監(jiān)張某在控股股東擔(dān)任的職務(wù)是董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是不符合規(guī)定的。
(3)A公司本次募集資金的用途不符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行募集的資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。本題A公司將募集資金用于申購新股和投資證券公司，是不符合規(guī)定的。
(4)①A公司發(fā)行的股票由E承銷商包銷不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題擬公開發(fā)行的數(shù)額為6000萬元，僅由E承銷商包銷是不符合規(guī)定的。
②承銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。本題承銷期限為100天，是不符合規(guī)定的。
③包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。
(5)A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)在3年以上，但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，并達(dá)3年以上。本題中，A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營時間不滿3年，但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，本題A公司已滿3年，因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。
參考答案及解析
一、單項選擇題
1
[答案] B
[解析] 本題考核無效民事行為的種類?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，下列民事行為無效
(1)無民事行為能力人實施的
(2)限制民事行為能力人依法不能獨立實施的
(3)一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的
(4)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的
(5)違反法律或者社會公共利益的
(6)經(jīng)濟合同違反國家指令性計劃的
(7)以合法形式掩蓋非法目的的。選項A屬于效力待定的民事行為;選項C屬于附期限的民事行為;選項D屬于可撤銷的民事行為。
2
[答案] D
[解析] 本題考核訴訟時效期間的起算。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間從最后一期履行期限屆滿之日起計算。本題中，最后一期履行期為2008年7月10日，則訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從此日開始計算。
3
[答案] B
[解析] 本題考核有限合伙人入伙時責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。
4
[答案] D
[解析] 本題考核合伙企業(yè)合伙人的利潤和虧損分擔(dān)的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān);無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。
5
[答案] B
[解析] 本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額的比例以及合營各方的出資期限。(1)根據(jù)規(guī)定合營企業(yè)的投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題丙企業(yè)的投資總額為1200萬美元，因此其注冊資本至少應(yīng)為500萬美元。(2)合營合同規(guī)定分期交付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%。即：500×60%×15%=45萬美元。
6
[答案] A
[解析] 本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)的董事會決議。對于合作企業(yè)章程的修改、注冊資本的增減、資產(chǎn)抵押以及合作企業(yè)的合并、分立、解散等事項，應(yīng)由出席董事會會議或者聯(lián)合管理委員會會議的董事或者委員一致通過。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點是公司分類。根據(jù)規(guī)定，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司沒有獨立的公司名稱、章程，沒有獨立的財產(chǎn)，不具有法人資格。
8
[答案] C
[解析] 本題考核股份有限公司董事長的產(chǎn)生。股份有限公司的董事長、副董事長由董事會以“全體”董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。
9
[答案] D
[解析] 本題考核一人有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告并經(jīng)會計師事務(wù)所審計，因此選項D是錯誤的。
10
[答案] D
[解析] 本題考核債權(quán)申報的期限。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于30日，最長不得超過3個月。
11
[答案] B
[解析] 本題考核點是破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。乙公司受償?shù)慕痤~=破產(chǎn)債權(quán)×清償率=(1900-110-140-1500)÷3000×1000=50萬元。
12
[答案] B
[解析] 本題考核和解申請的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院申請和解;也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。債務(wù)人申請和解，應(yīng)當(dāng)提出和解協(xié)議草案。
13
[答案] C
[解析] 本題考核申請首次公開發(fā)行股票并上市的要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項A不選;發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項B不選;發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，因此選項C并不構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的障礙;發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益的，構(gòu)成發(fā)行障礙，因此選項D不選。
14
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開發(fā)行股票中定價的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。
15
[答案] C
[解析] 本題考核點是國家出資企業(yè)的概念。國有資本控股公司，即按照《公司法》成立的國有資本具有控股地位的公司，包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。
16
[答案] C
[解析] 本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資****益的重大事項。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定。
17
[答案] C
[解析] 本題考核建設(shè)用地使用權(quán)的規(guī)定。建設(shè)用地使用權(quán)是從“國家”土地所有權(quán)中分離出來的一項民事權(quán)利，因此選項A是錯誤的;建設(shè)用地使用權(quán)可以在土地的地表、地上或者地下分別設(shè)立，因此選項B是錯誤的;“住宅建設(shè)用地使用權(quán)”期間屆滿的，自動續(xù)期，因此選項D是錯誤的。
18
[答案] D
[解析] 本題考核抵押權(quán)的效力。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)。本題抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。
19
[答案] B
[解析] 本題考核無效合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同無效
(1)一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同，損害國家利益
(2)惡意串通損害國家、集體或者第三人利益
(3)以合法形式掩蓋非法目的
(4)損害社會公共利益
(5)違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。本題所述情況屬于以合法形式掩蓋非法目的的合同，為無效合同。
20
[答案] C
[解析] 本題考核居間合同的規(guī)定。居間人未促成合同成立的，不得要求當(dāng)事人支付報酬，但可以要求委托人支付從事居間活動支出的必要費用。
21
[答案] B
[解析] 本題考核主合同變更后，保證人的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人變更主合同未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任;如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題主合同的變更加重了甲企業(yè)的債務(wù)，因此保證人對加重的20萬元不承擔(dān)保證責(zé)任，但仍應(yīng)對原先的100萬元承擔(dān)保證責(zé)任。
22
[答案] D
[解析] 本題考核贈與合同的法定撤銷?！逗贤ā芬?guī)定，具有贈與合同法定撤銷情形之一的，無論贈與財產(chǎn)的權(quán)利是否轉(zhuǎn)移，贈與是否具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)或者經(jīng)過公證，贈與人均可以撤銷。
23
[答案] C
[解析] 本題考核境內(nèi)機構(gòu)向境外投資的用匯審批。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)向境外投資的，應(yīng)將外匯資金的來源報經(jīng)國家外匯管理機關(guān)審批。境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批。
24
[答案] D
[解析] 本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
25
[答案] D
[解析] 本題考核專用存款賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡專用存款賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，因此選項A不選;財政預(yù)算外資金賬戶和期貨交易保證金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金，因此選項B和C不選。
26
[答案] D
[解析] 本題考核票據(jù)權(quán)利時效期間。本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅;A中的限制是3個月，B中的限制是6個月，C中的限制是6個月。
27
[答案] B
[解析] 本題考核點是支票的付款。支票屬見票即付的票據(jù)，因而沒有到期日的規(guī)定。支票的出票日實質(zhì)上就是到期日。我國《票據(jù)法》規(guī)定：“支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效?！?BR> 28
[答案] A
[解析] 本題考核匯票追索權(quán)行使的相關(guān)規(guī)定。因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
29
[答案] D
[解析] 本題考核點是專利權(quán)的保護(hù)。在專利申請日以前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法的或者已經(jīng)作好制造、使用準(zhǔn)備的，先用權(quán)人可以在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用，不視為侵犯專利權(quán)。
30
[答案] D
[解析] 本題考核侵犯商業(yè)秘密行為的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，通過自行開發(fā)研制或“反向工程”等方式獲得的商業(yè)秘密，不認(rèn)定為侵犯商業(yè)秘密的行為。
31
[答案] D
[解析] 本題考核點是縱向壟斷協(xié)議。選項D不屬于壟斷協(xié)議。
二、多項選擇題
1
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
2
[答案] BCD
[解析] 本題考核有限伙人不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的規(guī)定。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)
(1)參與決定普通合伙人入伙、退伙
(2)對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議
(3)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所
(4)獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告
(5)對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料
(6)在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟
(7)執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟
(8)依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。
3
[答案] ABCD
[解析] 本題考核普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)的區(qū)別。以上四項的說法均符合規(guī)定。
4
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是特殊的普通合伙企業(yè)。特殊的普通合伙企業(yè)中一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
5
[答案] AC
[解析] 本題考核董事、高級管理人員職權(quán)的限制。根據(jù)規(guī)定，除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，有限責(zé)任公司的董事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。
6
[答案] CD
[解析] 本題考核股票轉(zhuǎn)讓的限制。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受《公司法》所規(guī)定的轉(zhuǎn)讓比例的限制。
7
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是獨立董事的職責(zé)。獨立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大事項發(fā)表獨立意見，這些事項包括：提名、任免董事;聘任或解聘高級管理人員;公司董事、高級管理人員的薪酬;上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款等。
8
[答案] BC
[解析] 本題考核中介機構(gòu)及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。
9
[答案] ABC
[解析] 本題考核重整的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配，因此，選項D的說法是錯誤的。
10
[答案] BD
[解析] 本題考核法律對國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
11
[答案] AC
[解析] 本題考核企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實施的各項工作，因此選項B的說法是錯誤的;法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬、或者這些人員所有或者實際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競買，因此選項D的說法是錯誤的。
12
[答案] ABD
[解析] 本題考核不動產(chǎn)物權(quán)的登記方式。在不動產(chǎn)買賣中，買賣合同的效力與辦理登記沒有必然聯(lián)系，未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。
13
[答案] AD
[解析] 本題考核所有權(quán)取得的特別規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，無處分權(quán)人將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回;但是除法律另有規(guī)定外，符合法定條件的，受讓人取得該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)。本題中，丙企業(yè)為善意的受讓人，并且支付了合理的價格，因此可以取得設(shè)備的所有權(quán)。
14
[答案] AC
[解析] 本題考核點是權(quán)利質(zhì)押。根據(jù)規(guī)定，以非在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立，因此本題B選項錯誤;以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
15
[答案] ABCD
[解析] 本題考核諾成合同的范圍。金融機構(gòu)貸款的借款合同屬于諾成合同，自然人之間的借款合同屬于實踐合同，自貸款人提供借款時生效。
16
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是撤銷權(quán)。債務(wù)人的有償行為(即以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn))，以第三人的惡意取得為要件，如果第三人主觀上無惡意，則不能撤銷。
17
[答案] ABD
[解析] 本題考核點為合同成立的地點。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點;沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點。
18
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是借款合同當(dāng)事人雙方權(quán)利義務(wù)。只有借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人才可以解除合同。
19
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點是匯兌的撤銷。匯款人申請撤銷匯款應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單;匯出銀行只有在查明確未匯出款項，并收回原信、電匯回單時，方可辦理撤銷手續(xù)。
20
[答案] AC
[解析] 本題考核點是委托收款的記載事項。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項
(1)表明“委托收款”的字樣
(2)確定的金額
(3)付款人名稱
(4)收款人名稱
(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
(6)委托日期
(7)收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
21
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點是不得背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的情形。(1)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過提示付款期限的，屬于法定禁止背書。如果背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任
(2)在委托收款背書中，被背書人并未取得票據(jù)權(quán)利，因此不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票。
22
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是匯票的承兌。見票即付的匯票無需提示承兌。
23
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是職務(wù)發(fā)明的界定。退職、退休或者調(diào)動工作后“一年內(nèi)”作出的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作或者原單位分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造。
24
[答案] AB
[解析] 本題考核專利權(quán)的客體。C選項是實用新型的特征;D選項是外觀設(shè)計的特征。
25
[答案] ABCD
[解析] 本題考核不正當(dāng)賤買行為的認(rèn)定。經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當(dāng)競爭行為：①銷售鮮活商品;②處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品;③季節(jié)性降價;④因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品。
26
[答案] ABD
[解析] 本題考核經(jīng)營者集中的申報標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報，未申報的不得實施集中
(1)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣
(2)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。本題中，四個經(jīng)營者全球范圍內(nèi)的營業(yè)額未超過100億元，境內(nèi)的營業(yè)額未超過20億元，同時也不存在至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣的情況，因此不需要事先進(jìn)行申報。
三、綜合題
1
[答案]
(1)維斯特公司的投資比例符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不得低于25%，對其投資比例的上限法律并沒有作出限制性的規(guī)定。本題，維斯特公司的投資比例為80%，已超過了25%的下限，其投資比例是符合法律規(guī)定的。
(1)The proportion of the investment contributed by Vista Company complies with the law. According to the regulations, usually the proportion of the investment contributed by the foreign joint venture(s) shall not be less than 25% of the registered capital of a joint venture, however, the highest proportion restriction is not stipulated in the law. In this case, the proportion of the investment contributed by Vista Company is 80%which is much more than 25%, so it satisfies the requirements of the law
(2)維斯特公司的現(xiàn)金出資方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)任何一方都不得以企業(yè)或者投資他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保，本題，維斯特公司由合營企業(yè)提供擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付的出資是不符合規(guī)定的;天元公司的現(xiàn)金出資方式符合法律規(guī)定。這里天元公司雖然以自己的母公司為其出資進(jìn)行擔(dān)保，但合營企業(yè)本身并沒有提供擔(dān)保，因此是符合規(guī)定的。
The Vista Companys investment by cash does not comply with the law. According to the regulations, no party to a joint venture can use the assets or equity of the joint venture, or the assets or equity invested to others as the guarantee for its investment contribution. In this case, Vista Company borrowed 200000 dollars from the bank guaranteed by the joint venture. That doesnt satisfy the requirements of the law whileCompany Tianyuans investment by cash complies with the requirement. Company Tianyuan make a loan from the bank guaranteed by its parent company not the joint venture, so it is in line with the law
(3)維斯特公司以機器設(shè)備作價出資不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,外國投資者以機器設(shè)備或者其他物料出資，應(yīng)該符合的條件是：為企業(yè)生產(chǎn)所必需的;作價不得高于同類機器設(shè)備或者其他物料當(dāng)時的國際市場價格。本題中維斯特公司以機器設(shè)備作價300萬美元高于同類設(shè)備當(dāng)時的國際市場價格，是不符合規(guī)定的。
(3)Vista Company makes investment contribution by valued machinery and equipment ,which doesnt satisfy the regulation. According to the related regulations, when the foreign investors make investment by machines and equipments or others, the said machines and equipments or others must satisfy the following requirements: necessary for the production; the price not higher than the international market price for the same type of machines and equipments or others. In this case, Vista Company values the machinery and equipment for three million dollars, which is higher than the international market price of the same type of machines and equipments at that time, so this doesnt meet the requirement of the law
(4)維斯特公司的第一期出資符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。本題維斯特公司自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起1個月內(nèi)繳付130萬美元，為其全部認(rèn)繳出資額的16.25%，是符合法律規(guī)定的。
(4)The first installment of investment contributed by Vista Company meet the requirement of the law. According to the related regulations, if A foreign investor make the investment contribution by installments, the first installment of investment contribution shall not be less than 15% of the total amount of investment contribution that the foreign investor undertakes to make, and shall be made in full within 3 months from the day when the business license is issued. In this case, Vista Company made 1300000 dollars in the first month from the day when the business license is issued, amounting to 16.25% of the total investment contribution that it undertakes to make. That satisfies the requirement of the law
(5)合營企業(yè)的董事會人數(shù)設(shè)置是符合法律規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)董事會成員不得少于3人。董事長和副董事長的委派不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，中外合營者一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長，因此這里董事長和副董事長全部由維斯特公司委派是不符合規(guī)定的。
(5)The number of the Board of Directors members meets the requirement of the law. According to the regulations, the board of directors should not be less than three
(3) members. The appointment of the chairman and vice-chairmen doesnt meet the requirement of the law. According to the regulations, if one party occupies the office of the chairman, the other party shall occupy the office(s) of the vice-chairman(vice-chairmen). So it is illegal that the chairman and vice-chairmen are boty occupied by Vista Company
(6)合營企業(yè)與朝合公司合并后的公司性質(zhì)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后可以是股份有限公司，也可以是有限責(zé)任公司。本題中，朝合公司為非上市股份有限公司，其與合營企業(yè)合并后的性質(zhì)可以是有限責(zé)任公司，也可以是股份有限公司。
(6)The nature of company after combination from joint-venture and ZhaoHe complies with the stipulation. As per stipulation, the company combined from non-list incorporation and LL can either be incorporation or LL
C.In this case, the combined company from Zhaohe, as non-list incorporation, and the joint-venture can be either LLC or incorporation
(7)合并后公司注冊資本應(yīng)確定為1億美元。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司與股份有限公司合并后為股份有限公司的，合并后公司的注冊資本為原有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)額根據(jù)擬合并的股份有限公司每股所含凈資產(chǎn)額折成的股份額與原股份有限公司股份總額之和。本題中，合營企業(yè)合并前凈資產(chǎn)額為3000萬美元，折股比例為1美元1股，因此可以折合為3000萬美元的股份，朝合公司股份總額為7000萬美元，因此合并后所設(shè)股份有限公司的注冊資本為1億美元。
(7)The registered capital of combined company should be one hundred million dollars. As per the relevant stipulations, if the combined company from LLC and incorporation is still incorporation, the registered capital of combined company is the sum of share capital determined by the ex LLC net assets referring to the net assets per share of combined company and the share capital of ex incorporation. In this case, the net assets of the joint-venture before combination are thirty million dollars, i.e. one dollar per share, so this is equivalent to thirty million dollars share capital and accordingly, Zhaohe’s share capital is seventy million dollars, both constituting the share capital one hundred dollars of incorporation after combination
(8)合并后外方投資者的股權(quán)比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，各方投資者在合并后的公司中外國投資者的股權(quán)比例不得低于合并后公司注冊資本的25%。本題中，外國投資者共持有股份總額為3600萬美元，已經(jīng)超過了注冊資本的25%，符合規(guī)定。
(8)After combination, the proportion of shares owned by the foreign investors complies with the stipulations. As per the relevant regulations, the proportion of shares owned by the foreign investors should not be lower that 25% of registered capital of combined company. In this case, foreign investors hold shares amounting to thirty-six million dollars which is above 25% of the registered capital. Such complies with relevant regulations
2
[答案] (1)①A公司的凈利潤指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。本題中，A公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)，且以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)的累計數(shù)額為5884萬元，是符合規(guī)定的。
②A公司現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。本題中，A公司雖然最近3個會計年度的現(xiàn)金流量凈額累計為4875萬元(不足5000萬元)，但其最近3個會計年度營業(yè)收入累計為6.68億元，超過了3億元。由于現(xiàn)金流量凈額指標(biāo)和營業(yè)收入指標(biāo)，只要其中一項符合要求即可，因此A公司現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入指標(biāo)是符合規(guī)定的。
③A公司發(fā)行前股本總額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。本題A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬元，是符合規(guī)定的。
④A公司無形資產(chǎn)的數(shù)額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。本題中，A公司2006年扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的無形資產(chǎn)為1963萬元，占凈資產(chǎn)的比例為17.22%，即：1963÷(25000-13600)=17.22%。
(2)①王某和吳某的兼職行為符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。本題中，王某是A公司的總經(jīng)理，是可以擔(dān)任控股股東C集團(tuán)的董事的;董事會秘書吳某擔(dān)任由控股股東控制D公司的監(jiān)事，也是符合規(guī)定的。
②作為A公司高級管理人員的財務(wù)總監(jiān)張某在控股股東擔(dān)任的職務(wù)是董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是不符合規(guī)定的。
(3)A公司本次募集資金的用途不符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行募集的資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。本題A公司將募集資金用于申購新股和投資證券公司，是不符合規(guī)定的。
(4)①A公司發(fā)行的股票由E承銷商包銷不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題擬公開發(fā)行的數(shù)額為6000萬元，僅由E承銷商包銷是不符合規(guī)定的。
②承銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。本題承銷期限為100天，是不符合規(guī)定的。
③包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。
(5)A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)在3年以上，但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，并達(dá)3年以上。本題中，A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營時間不滿3年，但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，本題A公司已滿3年，因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。