第三節(jié) 基金會(huì)計(jì)核算
基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性
(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算
2 權(quán)益事項(xiàng)的核算
3 各類資產(chǎn)的利息核算
4 基金費(fèi)用的核算
5 開放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算
7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表
9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析(09新內(nèi)容)
一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和凈值變動(dòng)表。附注包括……。
目的
二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
(一) 基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
股票投資占基金凈值的比例
債券投資占基金凈值的比例
銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例
某行業(yè)投資占基金凈值的比例
(二) 基金盈利能力和分紅能力分析
(三) 基金收入情況分析
利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)損益，和其他收入
分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況
(四) 基金費(fèi)用情況分析
(五) 基金份額變動(dòng)分析
(六) 基金投資風(fēng)格分析
持倉(cāng)集中度，持倉(cāng)股本規(guī)模分析，持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性
(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算
2 權(quán)益事項(xiàng)的核算
3 各類資產(chǎn)的利息核算
4 基金費(fèi)用的核算
5 開放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算
7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表
9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析(09新內(nèi)容)
一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和凈值變動(dòng)表。附注包括……。
目的
二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
(一) 基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
股票投資占基金凈值的比例
債券投資占基金凈值的比例
銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例
某行業(yè)投資占基金凈值的比例
(二) 基金盈利能力和分紅能力分析
(三) 基金收入情況分析
利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)損益，和其他收入
分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況
(四) 基金費(fèi)用情況分析
(五) 基金份額變動(dòng)分析
(六) 基金投資風(fēng)格分析
持倉(cāng)集中度，持倉(cāng)股本規(guī)模分析，持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析