二、賬簿、憑證管理(考點)
(一)設(shè)置賬簿的范圍。
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
2.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿。
計算機記賬的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。
3.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)，聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控裝置。
(二)對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。
(三)賬簿、憑證的保管
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)保存10年。
三、納稅申報 (掌握)
(一)納稅申報的概念
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度。
納稅申報需要報送的材料，具體包括：六項P19
納稅申報的具體內(nèi)容：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額，應(yīng)減免項目及稅款，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。
(二)納稅申報的方式
1.自行申報
2.郵寄申報
3.電文方式
4.代理申報
(三)納稅申報的具體要求
1. 納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都應(yīng)按期申報。
2.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
3.減免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
4.延期申報：屬于納稅申報的范圍，不等于延期納稅;申報可以延期，但稅不能延期。稅款可以按照上期繳納的稅款或者按稅務(wù)機關(guān)核定的稅額先預(yù)交，等正常申報時再辦理稅款結(jié)算。
(一)設(shè)置賬簿的范圍。
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
2.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿。
計算機記賬的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。
3.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)，聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控裝置。
(二)對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。
(三)賬簿、憑證的保管
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)保存10年。
三、納稅申報 (掌握)
(一)納稅申報的概念
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度。
納稅申報需要報送的材料，具體包括：六項P19
納稅申報的具體內(nèi)容：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額，應(yīng)減免項目及稅款，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。
(二)納稅申報的方式
1.自行申報
2.郵寄申報
3.電文方式
4.代理申報
(三)納稅申報的具體要求
1. 納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都應(yīng)按期申報。
2.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
3.減免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
4.延期申報：屬于納稅申報的范圍，不等于延期納稅;申報可以延期，但稅不能延期。稅款可以按照上期繳納的稅款或者按稅務(wù)機關(guān)核定的稅額先預(yù)交，等正常申報時再辦理稅款結(jié)算。