第七章財(cái)政法律制度
一、財(cái)政與財(cái)政法概述：
1、財(cái)政的一般原理：
（1）財(cái)政的概念：指國(guó)家和其他公共團(tuán)體為滿足公共欲望而取得、使用和管理資財(cái)?shù)幕顒?dòng)的總稱。
（2）財(cái)政的特征：
基本特征：財(cái)政的主體是國(guó)家，以國(guó)家的強(qiáng)制力為保障。財(cái)政活動(dòng)以法律為依據(jù)，促進(jìn)國(guó)家實(shí)現(xiàn)自身職能
財(cái)政的目的是滿足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要
財(cái)政內(nèi)容包括財(cái)政收入、支出、管理三個(gè)部分，并圍繞公共欲望這一中心展開。
引申特征：強(qiáng)制性、非營(yíng)利性、永續(xù)性
（3）財(cái)政的職能：分配收入（最原始、最基本職能）、配置資源、保障穩(wěn)定
2、財(cái)政法的概念：
（1）概念：是調(diào)整在國(guó)家為了滿足公共欲望而取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
（2）調(diào)整對(duì)象：是在國(guó)家取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，即財(cái)政關(guān)系。
（3）特征：國(guó)家主體性、法域特定性、調(diào)整對(duì)象的獨(dú)特性
3、財(cái)政法的地位：財(cái)政法是經(jīng)濟(jì)法的部門法，并且是經(jīng)濟(jì)法的宏觀調(diào)控法中的重要部門法
4、財(cái)政法的體系：
（1）概念：是指財(cái)政法的各類法律規(guī)范所組成的和諧統(tǒng)一的整體。它應(yīng)當(dāng)是內(nèi)外協(xié)調(diào)的，即對(duì)外要求財(cái)政法與其他部門法要和諧共處，對(duì)內(nèi)要求組成財(cái)政法的各類法律規(guī)范要協(xié)調(diào)互補(bǔ)。
（2）財(cái)政法體系構(gòu)成：
廣義：預(yù)算法（財(cái)政法的核心法）、稅法、國(guó)債法、政府采購(gòu)法、轉(zhuǎn)移支付法
狹義：不包括稅法的財(cái)政法體系
二、預(yù)算法律制度：
1、預(yù)算與預(yù)算法概念：
（1）預(yù)算的概念：指國(guó)家預(yù)算，是國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先結(jié)算，包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。
（2）預(yù)算法的概念：是調(diào)整在國(guó)家進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使用和管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
（3）前兩者的關(guān)系：兩者是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑的關(guān)系，預(yù)算活動(dòng)作為預(yù)算法予以規(guī)范的對(duì)象，必須依預(yù)算法來(lái)進(jìn)行。
預(yù)算作為一種法律文件，是一種廣義上的預(yù)算法，在特定的時(shí)期具有法律約束力。
（4）預(yù)算法的地位：在財(cái)政法的體系中，預(yù)算法是核心法、骨干法?！额A(yù)算法》是我國(guó)財(cái)政法規(guī)范性文件體系中的一部至為重要的法律。
（5）預(yù)算體系的組成：我國(guó)的預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，共有五級(jí)。
2、預(yù)算管理職權(quán)的劃分：
（1）預(yù)算管理體制概念：指國(guó)家機(jī)關(guān)之間、中央與地方之間在預(yù)算管理職權(quán)方面的劃分。
（2）我國(guó)《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算管理職權(quán)的劃分的規(guī)定：
a.各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)：
各級(jí)人大：審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)、變更撤銷權(quán)（注意：設(shè)立預(yù)算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設(shè)立人大常委會(huì)，因而其職權(quán)中還包括由人大常委會(huì)行使的監(jiān)督權(quán)）
各級(jí)人大常委會(huì)：監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)
b.各級(jí)政府機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)：編制權(quán)、報(bào)告權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)、監(jiān)督權(quán)、變更撤銷權(quán)（注意：鄉(xiāng)級(jí)政府是前四種）
c.各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)：編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)、報(bào)告權(quán)
3、預(yù)算收支的范圍：
（1）預(yù)算收入形式包括：a.稅收收入b.依規(guī)定應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益c.專項(xiàng)收入d.其他收入
依分稅制要求，預(yù)算收入按稅種劃分，可分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方共享收入
關(guān)于預(yù)算外資金的問(wèn)題：它雖未納入國(guó)家的預(yù)算管理，但屬于國(guó)家財(cái)政性資金
（2）預(yù)算支出形式包括：a.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（主要部分）b.教、科、文、衛(wèi)、體等事業(yè)發(fā)展支出c.國(guó)家管理費(fèi)用支出d.國(guó)防支出e.各項(xiàng)補(bǔ)貼支出f.其他支出
4、預(yù)算管理程序：即國(guó)家在預(yù)算管理方面依序進(jìn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)所構(gòu)成的有秩序活動(dòng)的總體，在廣義上由預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整、決算的編制和批準(zhǔn)四個(gè)環(huán)節(jié)組成。
5、預(yù)算與決算監(jiān)督：指對(duì)各級(jí)政府實(shí)施的預(yù)算與決算活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督，可分為立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督、行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督、政府專門機(jī)構(gòu)監(jiān)督（主要是財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督）
6、違反預(yù)算法的法律責(zé)任：指預(yù)算法主體違反預(yù)算法規(guī)定的義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。我國(guó)《預(yù)算法》對(duì)此的規(guī)定有擅自變更預(yù)算的法律責(zé)任、擅自動(dòng)用庫(kù)款的法律責(zé)任、違法進(jìn)行預(yù)算收支的法律責(zé)任。
三、國(guó)債法律制度：
1、國(guó)債與國(guó)債法概述：
（1）國(guó)債概念：又稱國(guó)家公債，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而以國(guó)家信用為基礎(chǔ)所舉借的債務(wù)。它是國(guó)家籌集財(cái)政收入、彌補(bǔ)財(cái)政赤字和進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。
（2）國(guó)債職能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的職能、宏觀調(diào)控的職能
（3）國(guó)債法概念：是調(diào)整在國(guó)債的發(fā)行、使用、償還和管理的過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
2、國(guó)債的分類：按不同的標(biāo)準(zhǔn)可分為不同的類型
（1）按償還期限的不同，可分為定期國(guó)債和不定期國(guó)債。
（2）按發(fā)行地域的不同，可分為國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)。
（3）按使用途徑的不同，可分為赤字國(guó)債、建設(shè)國(guó)債、特種國(guó)債。
（4）按流通性能的不同，可分為上市國(guó)債和不上市國(guó)債。
（5）按推銷方式的不同，可分為強(qiáng)制國(guó)債和任意國(guó)債。
（6）按償付方式的不同，可分為普通國(guó)債與有獎(jiǎng)國(guó)債。
（7）按舉借方式的不同，分為國(guó)家債券和國(guó)家借款。
3、國(guó)債的發(fā)行、償還與管理：
（1）國(guó)債的發(fā)行是指國(guó)債的售出或被認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。發(fā)行方法主要有：直接發(fā)行法、間接發(fā)行法、銷售發(fā)行法、攤派發(fā)行法。
（2）國(guó)債的使用包括政府對(duì)國(guó)債資金的使用以及國(guó)債債權(quán)人對(duì)其債券權(quán)利的行使兩個(gè)方面。
（3）國(guó)債的償還是國(guó)家依法定或約定，對(duì)到期國(guó)債還本付息的過(guò)程。
（4）國(guó)債的管理是指為調(diào)控國(guó)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率等所采取的各種措施。它主要包括規(guī)模管理、結(jié)構(gòu)管理。
四、財(cái)政支出法律制度：
1、政府采購(gòu)及其重要作用：
（1）政府采購(gòu)概念：也稱公共采購(gòu)，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序，以購(gòu)買者身份購(gòu)進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。
（2）政府采購(gòu)制度的重要作用：
a.它能強(qiáng)化對(duì)財(cái)政支出的管理，提高財(cái)政資金流向的透明度和財(cái)政資金的使用效率。
b.它同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策相配合，能夠調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)，維護(hù)企業(yè)和消費(fèi)者的合法權(quán)益，能促進(jìn)充分就業(yè)和環(huán)境保護(hù)。
c.它能夠加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，促進(jìn)反腐倡廉。
2、我國(guó)政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容：
（1）我國(guó)《政府采購(gòu)法》的立法宗旨：規(guī)范政府采購(gòu)行為（該法的最為直接的調(diào)整目標(biāo)）、提高政府采購(gòu)資金的使用效益、維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益、保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益、促進(jìn)廉政建設(shè)。
（2）政府采購(gòu)的法律的定義：是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額超標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
（3）政府采購(gòu)法的基本原則：
a……采購(gòu)法定原則：指政府采購(gòu)的各項(xiàng)基本要素都要嚴(yán)格法定。
b……保障公益原則：指政府采購(gòu)?fù)瑯右Ｕ蠂?guó)家利益和社會(huì)公共利益，同樣要有利于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展。
c.公平交易原則：是微觀的、具體的采購(gòu)活動(dòng)所需要遵循的原則。它具體又包括公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、獨(dú)立公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則等幾個(gè)原則。
（4）政府采購(gòu)法的主體：
a.從事政府采購(gòu)活動(dòng)的主體：又稱政府采購(gòu)當(dāng)事人，是在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購(gòu)人、供應(yīng)商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等。
b.監(jiān)管政府采購(gòu)活動(dòng)的主體：是各級(jí)人民政府財(cái)政部門。
（5）政府采購(gòu)的方式、程序與合同：
a.方式：公開招標(biāo)（我國(guó)政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式）、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)、國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。
b.程序：涉及的程序很多，應(yīng)嚴(yán)格按各類程序的規(guī)定辦事
c.合同：按平等、自愿的原則訂立，應(yīng)采用書面形式。政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)合同自簽訂之日起7個(gè)工作日內(nèi)，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。
d.政府采購(gòu)制度中的財(cái)政法規(guī)范：由于政府采購(gòu)制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿都與財(cái)政支出管理直接相關(guān)，因而在政府采購(gòu)制度中存在著大量的財(cái)政法規(guī)范。（具體的規(guī)范見教材第205，要求同學(xué)們理解）
3、轉(zhuǎn)移支付與轉(zhuǎn)移支付法的概述：
（1）轉(zhuǎn)移支付的概念：又稱補(bǔ)助支出、無(wú)償支出，從廣義上說(shuō)，就是中央政府或地方政府將部分財(cái)政收入無(wú)償讓渡給其他各級(jí)次政府、企業(yè)和居民時(shí)所發(fā)生的財(cái)政支出，它是進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種重要手段
（2）轉(zhuǎn)移支付法產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、財(cái)政失衡現(xiàn)象普遍存在的情況下，必須建立轉(zhuǎn)移支付制度。
4、轉(zhuǎn)移支付法律法律制度的基本內(nèi)容：
（1）轉(zhuǎn)移支付法主體：
發(fā)動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的主體，包括中央政府和地方各級(jí)政府
接受轉(zhuǎn)移支付的主體，通常為下級(jí)地方政府，廣義上還包括企業(yè)和居民
（2）轉(zhuǎn)移支付形式：
一般性轉(zhuǎn)移支付：或稱體制轉(zhuǎn)移支付，即按照現(xiàn)行的財(cái)政體制所實(shí)施的無(wú)條件撥款。
專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：或稱政策性轉(zhuǎn)移支付，是指為了實(shí)現(xiàn)某一特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或?qū)ｍ?xiàng)任務(wù)，而由上級(jí)財(cái)政向下級(jí)財(cái)政進(jìn)行的專案撥款。
特殊轉(zhuǎn)移支付：是指在遭遇自然災(zāi)害、社會(huì)*等非常情況，以及國(guó)家的重大政策調(diào)整影響地方財(cái)政利益時(shí)，由上級(jí)政府支付給下級(jí)政府的特殊補(bǔ)助。它具有明顯的臨時(shí)性、應(yīng)急性。
（3）轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的確定：（該制度的關(guān)鍵）
確定數(shù)額時(shí)必須考慮的因素：財(cái)政供養(yǎng)人口、總?cè)丝凇⑸贁?shù)民族人口、疆域面積、農(nóng)業(yè)產(chǎn)值等
（4）轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督管理：
監(jiān)管主體：上級(jí)政府的財(cái)政部門是最主要、最經(jīng)常的監(jiān)督主體
監(jiān)管方式：一般性轉(zhuǎn)移支付只能依《預(yù)算法》，通過(guò)同級(jí)人大和上級(jí)財(cái)政部門預(yù)決算的審查和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。其他形式的轉(zhuǎn)移支付可由上級(jí)財(cái)政部門采用跟蹤檢查、驗(yàn)收項(xiàng)目辦法進(jìn)行監(jiān)管。
責(zé)任追究：從嚴(yán)追究責(zé)任，對(duì)幾類嚴(yán)重違法行為并追究相關(guān)的單位和個(gè)人的法律責(zé)任。
一、財(cái)政與財(cái)政法概述：
1、財(cái)政的一般原理：
（1）財(cái)政的概念：指國(guó)家和其他公共團(tuán)體為滿足公共欲望而取得、使用和管理資財(cái)?shù)幕顒?dòng)的總稱。
（2）財(cái)政的特征：
基本特征：財(cái)政的主體是國(guó)家，以國(guó)家的強(qiáng)制力為保障。財(cái)政活動(dòng)以法律為依據(jù)，促進(jìn)國(guó)家實(shí)現(xiàn)自身職能
財(cái)政的目的是滿足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要
財(cái)政內(nèi)容包括財(cái)政收入、支出、管理三個(gè)部分，并圍繞公共欲望這一中心展開。
引申特征：強(qiáng)制性、非營(yíng)利性、永續(xù)性
（3）財(cái)政的職能：分配收入（最原始、最基本職能）、配置資源、保障穩(wěn)定
2、財(cái)政法的概念：
（1）概念：是調(diào)整在國(guó)家為了滿足公共欲望而取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
（2）調(diào)整對(duì)象：是在國(guó)家取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，即財(cái)政關(guān)系。
（3）特征：國(guó)家主體性、法域特定性、調(diào)整對(duì)象的獨(dú)特性
3、財(cái)政法的地位：財(cái)政法是經(jīng)濟(jì)法的部門法，并且是經(jīng)濟(jì)法的宏觀調(diào)控法中的重要部門法
4、財(cái)政法的體系：
（1）概念：是指財(cái)政法的各類法律規(guī)范所組成的和諧統(tǒng)一的整體。它應(yīng)當(dāng)是內(nèi)外協(xié)調(diào)的，即對(duì)外要求財(cái)政法與其他部門法要和諧共處，對(duì)內(nèi)要求組成財(cái)政法的各類法律規(guī)范要協(xié)調(diào)互補(bǔ)。
（2）財(cái)政法體系構(gòu)成：
廣義：預(yù)算法（財(cái)政法的核心法）、稅法、國(guó)債法、政府采購(gòu)法、轉(zhuǎn)移支付法
狹義：不包括稅法的財(cái)政法體系
二、預(yù)算法律制度：
1、預(yù)算與預(yù)算法概念：
（1）預(yù)算的概念：指國(guó)家預(yù)算，是國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先結(jié)算，包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。
（2）預(yù)算法的概念：是調(diào)整在國(guó)家進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使用和管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
（3）前兩者的關(guān)系：兩者是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑的關(guān)系，預(yù)算活動(dòng)作為預(yù)算法予以規(guī)范的對(duì)象，必須依預(yù)算法來(lái)進(jìn)行。
預(yù)算作為一種法律文件，是一種廣義上的預(yù)算法，在特定的時(shí)期具有法律約束力。
（4）預(yù)算法的地位：在財(cái)政法的體系中，預(yù)算法是核心法、骨干法?！额A(yù)算法》是我國(guó)財(cái)政法規(guī)范性文件體系中的一部至為重要的法律。
（5）預(yù)算體系的組成：我國(guó)的預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，共有五級(jí)。
2、預(yù)算管理職權(quán)的劃分：
（1）預(yù)算管理體制概念：指國(guó)家機(jī)關(guān)之間、中央與地方之間在預(yù)算管理職權(quán)方面的劃分。
（2）我國(guó)《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算管理職權(quán)的劃分的規(guī)定：
a.各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)：
各級(jí)人大：審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)、變更撤銷權(quán)（注意：設(shè)立預(yù)算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設(shè)立人大常委會(huì)，因而其職權(quán)中還包括由人大常委會(huì)行使的監(jiān)督權(quán)）
各級(jí)人大常委會(huì)：監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)
b.各級(jí)政府機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)：編制權(quán)、報(bào)告權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)、監(jiān)督權(quán)、變更撤銷權(quán)（注意：鄉(xiāng)級(jí)政府是前四種）
c.各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)：編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)、報(bào)告權(quán)
3、預(yù)算收支的范圍：
（1）預(yù)算收入形式包括：a.稅收收入b.依規(guī)定應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益c.專項(xiàng)收入d.其他收入
依分稅制要求，預(yù)算收入按稅種劃分，可分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方共享收入
關(guān)于預(yù)算外資金的問(wèn)題：它雖未納入國(guó)家的預(yù)算管理，但屬于國(guó)家財(cái)政性資金
（2）預(yù)算支出形式包括：a.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（主要部分）b.教、科、文、衛(wèi)、體等事業(yè)發(fā)展支出c.國(guó)家管理費(fèi)用支出d.國(guó)防支出e.各項(xiàng)補(bǔ)貼支出f.其他支出
4、預(yù)算管理程序：即國(guó)家在預(yù)算管理方面依序進(jìn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)所構(gòu)成的有秩序活動(dòng)的總體，在廣義上由預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整、決算的編制和批準(zhǔn)四個(gè)環(huán)節(jié)組成。
5、預(yù)算與決算監(jiān)督：指對(duì)各級(jí)政府實(shí)施的預(yù)算與決算活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督，可分為立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督、行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督、政府專門機(jī)構(gòu)監(jiān)督（主要是財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督）
6、違反預(yù)算法的法律責(zé)任：指預(yù)算法主體違反預(yù)算法規(guī)定的義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。我國(guó)《預(yù)算法》對(duì)此的規(guī)定有擅自變更預(yù)算的法律責(zé)任、擅自動(dòng)用庫(kù)款的法律責(zé)任、違法進(jìn)行預(yù)算收支的法律責(zé)任。
三、國(guó)債法律制度：
1、國(guó)債與國(guó)債法概述：
（1）國(guó)債概念：又稱國(guó)家公債，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而以國(guó)家信用為基礎(chǔ)所舉借的債務(wù)。它是國(guó)家籌集財(cái)政收入、彌補(bǔ)財(cái)政赤字和進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。
（2）國(guó)債職能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的職能、宏觀調(diào)控的職能
（3）國(guó)債法概念：是調(diào)整在國(guó)債的發(fā)行、使用、償還和管理的過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
2、國(guó)債的分類：按不同的標(biāo)準(zhǔn)可分為不同的類型
（1）按償還期限的不同，可分為定期國(guó)債和不定期國(guó)債。
（2）按發(fā)行地域的不同，可分為國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)。
（3）按使用途徑的不同，可分為赤字國(guó)債、建設(shè)國(guó)債、特種國(guó)債。
（4）按流通性能的不同，可分為上市國(guó)債和不上市國(guó)債。
（5）按推銷方式的不同，可分為強(qiáng)制國(guó)債和任意國(guó)債。
（6）按償付方式的不同，可分為普通國(guó)債與有獎(jiǎng)國(guó)債。
（7）按舉借方式的不同，分為國(guó)家債券和國(guó)家借款。
3、國(guó)債的發(fā)行、償還與管理：
（1）國(guó)債的發(fā)行是指國(guó)債的售出或被認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。發(fā)行方法主要有：直接發(fā)行法、間接發(fā)行法、銷售發(fā)行法、攤派發(fā)行法。
（2）國(guó)債的使用包括政府對(duì)國(guó)債資金的使用以及國(guó)債債權(quán)人對(duì)其債券權(quán)利的行使兩個(gè)方面。
（3）國(guó)債的償還是國(guó)家依法定或約定，對(duì)到期國(guó)債還本付息的過(guò)程。
（4）國(guó)債的管理是指為調(diào)控國(guó)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率等所采取的各種措施。它主要包括規(guī)模管理、結(jié)構(gòu)管理。
四、財(cái)政支出法律制度：
1、政府采購(gòu)及其重要作用：
（1）政府采購(gòu)概念：也稱公共采購(gòu)，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序，以購(gòu)買者身份購(gòu)進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。
（2）政府采購(gòu)制度的重要作用：
a.它能強(qiáng)化對(duì)財(cái)政支出的管理，提高財(cái)政資金流向的透明度和財(cái)政資金的使用效率。
b.它同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策相配合，能夠調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)，維護(hù)企業(yè)和消費(fèi)者的合法權(quán)益，能促進(jìn)充分就業(yè)和環(huán)境保護(hù)。
c.它能夠加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，促進(jìn)反腐倡廉。
2、我國(guó)政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容：
（1）我國(guó)《政府采購(gòu)法》的立法宗旨：規(guī)范政府采購(gòu)行為（該法的最為直接的調(diào)整目標(biāo)）、提高政府采購(gòu)資金的使用效益、維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益、保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益、促進(jìn)廉政建設(shè)。
（2）政府采購(gòu)的法律的定義：是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額超標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
（3）政府采購(gòu)法的基本原則：
a……采購(gòu)法定原則：指政府采購(gòu)的各項(xiàng)基本要素都要嚴(yán)格法定。
b……保障公益原則：指政府采購(gòu)?fù)瑯右Ｕ蠂?guó)家利益和社會(huì)公共利益，同樣要有利于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展。
c.公平交易原則：是微觀的、具體的采購(gòu)活動(dòng)所需要遵循的原則。它具體又包括公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、獨(dú)立公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則等幾個(gè)原則。
（4）政府采購(gòu)法的主體：
a.從事政府采購(gòu)活動(dòng)的主體：又稱政府采購(gòu)當(dāng)事人，是在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購(gòu)人、供應(yīng)商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等。
b.監(jiān)管政府采購(gòu)活動(dòng)的主體：是各級(jí)人民政府財(cái)政部門。
（5）政府采購(gòu)的方式、程序與合同：
a.方式：公開招標(biāo)（我國(guó)政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式）、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)、國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。
b.程序：涉及的程序很多，應(yīng)嚴(yán)格按各類程序的規(guī)定辦事
c.合同：按平等、自愿的原則訂立，應(yīng)采用書面形式。政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)合同自簽訂之日起7個(gè)工作日內(nèi)，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。
d.政府采購(gòu)制度中的財(cái)政法規(guī)范：由于政府采購(gòu)制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿都與財(cái)政支出管理直接相關(guān)，因而在政府采購(gòu)制度中存在著大量的財(cái)政法規(guī)范。（具體的規(guī)范見教材第205，要求同學(xué)們理解）
3、轉(zhuǎn)移支付與轉(zhuǎn)移支付法的概述：
（1）轉(zhuǎn)移支付的概念：又稱補(bǔ)助支出、無(wú)償支出，從廣義上說(shuō)，就是中央政府或地方政府將部分財(cái)政收入無(wú)償讓渡給其他各級(jí)次政府、企業(yè)和居民時(shí)所發(fā)生的財(cái)政支出，它是進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種重要手段
（2）轉(zhuǎn)移支付法產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、財(cái)政失衡現(xiàn)象普遍存在的情況下，必須建立轉(zhuǎn)移支付制度。
4、轉(zhuǎn)移支付法律法律制度的基本內(nèi)容：
（1）轉(zhuǎn)移支付法主體：
發(fā)動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的主體，包括中央政府和地方各級(jí)政府
接受轉(zhuǎn)移支付的主體，通常為下級(jí)地方政府，廣義上還包括企業(yè)和居民
（2）轉(zhuǎn)移支付形式：
一般性轉(zhuǎn)移支付：或稱體制轉(zhuǎn)移支付，即按照現(xiàn)行的財(cái)政體制所實(shí)施的無(wú)條件撥款。
專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：或稱政策性轉(zhuǎn)移支付，是指為了實(shí)現(xiàn)某一特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或?qū)ｍ?xiàng)任務(wù)，而由上級(jí)財(cái)政向下級(jí)財(cái)政進(jìn)行的專案撥款。
特殊轉(zhuǎn)移支付：是指在遭遇自然災(zāi)害、社會(huì)*等非常情況，以及國(guó)家的重大政策調(diào)整影響地方財(cái)政利益時(shí)，由上級(jí)政府支付給下級(jí)政府的特殊補(bǔ)助。它具有明顯的臨時(shí)性、應(yīng)急性。
（3）轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的確定：（該制度的關(guān)鍵）
確定數(shù)額時(shí)必須考慮的因素：財(cái)政供養(yǎng)人口、總?cè)丝凇⑸贁?shù)民族人口、疆域面積、農(nóng)業(yè)產(chǎn)值等
（4）轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督管理：
監(jiān)管主體：上級(jí)政府的財(cái)政部門是最主要、最經(jīng)常的監(jiān)督主體
監(jiān)管方式：一般性轉(zhuǎn)移支付只能依《預(yù)算法》，通過(guò)同級(jí)人大和上級(jí)財(cái)政部門預(yù)決算的審查和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。其他形式的轉(zhuǎn)移支付可由上級(jí)財(cái)政部門采用跟蹤檢查、驗(yàn)收項(xiàng)目辦法進(jìn)行監(jiān)管。
責(zé)任追究：從嚴(yán)追究責(zé)任，對(duì)幾類嚴(yán)重違法行為并追究相關(guān)的單位和個(gè)人的法律責(zé)任。