17、按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分，可分為；1）構(gòu)成產(chǎn)品成本的費(fèi)用：直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用；2）期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。
18、按照費(fèi)用與產(chǎn)品的關(guān)系，可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；按照費(fèi)用與生產(chǎn)工藝的關(guān)系，可分為基本費(fèi)用和一般費(fèi)用。
19、費(fèi)用的確認(rèn)原則：1）按其與營業(yè)收入的因果關(guān)系確認(rèn)費(fèi)用；2）采用一定的分?jǐn)偝绦?，系統(tǒng)和合理地分配費(fèi)用（待攤、預(yù)提、累計(jì)折舊）；3）在支出發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用。
20、費(fèi)用的計(jì)量原則：這里的歷史成本所依據(jù)的是企業(yè)發(fā)生的實(shí)際成本。
21、費(fèi)用的核算主要包括產(chǎn)品成本的核算和期間費(fèi)用的核算。
22、產(chǎn)品成本核算的一般程序?yàn)椋?）對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定應(yīng)否開支，開支的費(fèi)用應(yīng)否計(jì)入產(chǎn)品成本；2）將應(yīng)該計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各項(xiàng)要素費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)品之間，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各種產(chǎn)品成本；3）對(duì)于有月初、月末在產(chǎn)品的產(chǎn)品，還應(yīng)將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，即將本月生產(chǎn)費(fèi)用加上月初在產(chǎn)品費(fèi)用，減去月末在產(chǎn)品費(fèi)用，計(jì)算各種完工產(chǎn)品的成本。
23、利潤總額（或虧損總額）=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
凈利潤=利潤總額—所得稅
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—存貨跌價(jià)損失—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—銷售折讓—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出
24、企業(yè)在計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)貼數(shù)額后，應(yīng)借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目；實(shí)際收到補(bǔ)貼收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目；結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，再將補(bǔ)貼收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
25、永久性差異：是指企業(yè)一個(gè)時(shí)期的納稅所得和稅前會(huì)計(jì)利潤之間的差額，在本期發(fā)生，并不在以后各期轉(zhuǎn)回。
26、永久性差異有以下幾種情況：1）會(huì)計(jì)核算時(shí)作為收入計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，在計(jì)算納稅所得時(shí)不作為收入處理，如購買國債；2）會(huì)計(jì)核算時(shí)不作為收入處理，不計(jì)入當(dāng)期損益，而在計(jì)算納稅所得時(shí)作為收入，需要交納所得稅，如自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程或用于捐贈(zèng)；3）會(huì)計(jì)上作為費(fèi)用或支出在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤時(shí)予以扣除，而在計(jì)算納稅所得時(shí)不予扣除或只能按比例扣除，如餐飲費(fèi)。
27、遞延稅款：
規(guī)律 1）年限從長 短： 借：遞延稅款
應(yīng)交稅金先 + 在核銷時(shí) –
2）年限從短 長： 貸：遞延稅款
應(yīng)交稅金先 – 在核銷時(shí) +
帳： 遞延稅款
（1）少計(jì)費(fèi)用 （1）多計(jì)費(fèi)用
（2）結(jié)轉(zhuǎn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)
28、時(shí)間性差異：是指一個(gè)時(shí)期的納稅所得和稅前會(huì)計(jì)利潤之間的差額，在本年度發(fā)生，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。
29、應(yīng)付稅款法：永久性差異的核算方法
納稅影響會(huì)計(jì)法：核算時(shí)間性差異的方法
30、納稅影響會(huì)計(jì)法，當(dāng)稅率發(fā)生變化時(shí)，可以分為遞延法和債務(wù)法兩種。
31、遞延法：當(dāng)開征（或啟用）新稅率時(shí)，一律按新稅率處理。
32、遞延法的優(yōu)點(diǎn)：比較簡(jiǎn)單；缺點(diǎn)是：在稅率變動(dòng)或征收新稅之后，資產(chǎn)負(fù)債表上列示的遞延所得稅可能不表示所得稅的實(shí)際結(jié)果，即企業(yè)在以后年度承受的將于以后年度轉(zhuǎn)回的現(xiàn)存的時(shí)間性差異的結(jié)果。
33、債務(wù)法：
對(duì)納稅的影響額=Σ差異額*（舊稅率-新稅率）
直線法下：
（舊稅率-新稅率）= 1）括號(hào)為正：
貸：遞延稅款
2）括號(hào)為負(fù)：
借：遞延稅款
18、按照費(fèi)用與產(chǎn)品的關(guān)系，可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；按照費(fèi)用與生產(chǎn)工藝的關(guān)系，可分為基本費(fèi)用和一般費(fèi)用。
19、費(fèi)用的確認(rèn)原則：1）按其與營業(yè)收入的因果關(guān)系確認(rèn)費(fèi)用；2）采用一定的分?jǐn)偝绦?，系統(tǒng)和合理地分配費(fèi)用（待攤、預(yù)提、累計(jì)折舊）；3）在支出發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用。
20、費(fèi)用的計(jì)量原則：這里的歷史成本所依據(jù)的是企業(yè)發(fā)生的實(shí)際成本。
21、費(fèi)用的核算主要包括產(chǎn)品成本的核算和期間費(fèi)用的核算。
22、產(chǎn)品成本核算的一般程序?yàn)椋?）對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定應(yīng)否開支，開支的費(fèi)用應(yīng)否計(jì)入產(chǎn)品成本；2）將應(yīng)該計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各項(xiàng)要素費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)品之間，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各種產(chǎn)品成本；3）對(duì)于有月初、月末在產(chǎn)品的產(chǎn)品，還應(yīng)將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，即將本月生產(chǎn)費(fèi)用加上月初在產(chǎn)品費(fèi)用，減去月末在產(chǎn)品費(fèi)用，計(jì)算各種完工產(chǎn)品的成本。
23、利潤總額（或虧損總額）=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出+補(bǔ)貼收入
凈利潤=利潤總額—所得稅
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—存貨跌價(jià)損失—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—銷售折讓—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出
24、企業(yè)在計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)貼數(shù)額后，應(yīng)借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目；實(shí)際收到補(bǔ)貼收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目；結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，再將補(bǔ)貼收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
25、永久性差異：是指企業(yè)一個(gè)時(shí)期的納稅所得和稅前會(huì)計(jì)利潤之間的差額，在本期發(fā)生，并不在以后各期轉(zhuǎn)回。
26、永久性差異有以下幾種情況：1）會(huì)計(jì)核算時(shí)作為收入計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，在計(jì)算納稅所得時(shí)不作為收入處理，如購買國債；2）會(huì)計(jì)核算時(shí)不作為收入處理，不計(jì)入當(dāng)期損益，而在計(jì)算納稅所得時(shí)作為收入，需要交納所得稅，如自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程或用于捐贈(zèng)；3）會(huì)計(jì)上作為費(fèi)用或支出在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤時(shí)予以扣除，而在計(jì)算納稅所得時(shí)不予扣除或只能按比例扣除，如餐飲費(fèi)。
27、遞延稅款：
規(guī)律 1）年限從長 短： 借：遞延稅款
應(yīng)交稅金先 + 在核銷時(shí) –
2）年限從短 長： 貸：遞延稅款
應(yīng)交稅金先 – 在核銷時(shí) +
帳： 遞延稅款
（1）少計(jì)費(fèi)用 （1）多計(jì)費(fèi)用
（2）結(jié)轉(zhuǎn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)
28、時(shí)間性差異：是指一個(gè)時(shí)期的納稅所得和稅前會(huì)計(jì)利潤之間的差額，在本年度發(fā)生，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。
29、應(yīng)付稅款法：永久性差異的核算方法
納稅影響會(huì)計(jì)法：核算時(shí)間性差異的方法
30、納稅影響會(huì)計(jì)法，當(dāng)稅率發(fā)生變化時(shí)，可以分為遞延法和債務(wù)法兩種。
31、遞延法：當(dāng)開征（或啟用）新稅率時(shí)，一律按新稅率處理。
32、遞延法的優(yōu)點(diǎn)：比較簡(jiǎn)單；缺點(diǎn)是：在稅率變動(dòng)或征收新稅之后，資產(chǎn)負(fù)債表上列示的遞延所得稅可能不表示所得稅的實(shí)際結(jié)果，即企業(yè)在以后年度承受的將于以后年度轉(zhuǎn)回的現(xiàn)存的時(shí)間性差異的結(jié)果。
33、債務(wù)法：
對(duì)納稅的影響額=Σ差異額*（舊稅率-新稅率）
直線法下：
（舊稅率-新稅率）= 1）括號(hào)為正：
貸：遞延稅款
2）括號(hào)為負(fù)：
借：遞延稅款