（一）工資發(fā)放
1、現(xiàn)金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款
注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發(fā)放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計(jì)崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。
（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。
（2）根據(jù)備忘錄編制工資表
打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
（3）驗(yàn)算工資表考試大論壇考試大論壇來源：考試大的美女編輯們來源：考試大
工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動項(xiàng)+上期所得稅±本期異動項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)
（4）打印、拷盤
打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
（5）銀行代發(fā)工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
（6）編制正式工資表來源：考試大來源：考試大的美女編輯們來源：考試大的美女編輯們
從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存
（7）編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）
更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）
應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）
管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核來源：考試大本文來源:考試大網(wǎng)www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
（8）裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。
1、現(xiàn)金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款
注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發(fā)放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計(jì)崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。
（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。
（2）根據(jù)備忘錄編制工資表
打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
（3）驗(yàn)算工資表考試大論壇考試大論壇來源：考試大的美女編輯們來源：考試大
工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動項(xiàng)+上期所得稅±本期異動項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)
（4）打印、拷盤
打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
（5）銀行代發(fā)工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
（6）編制正式工資表來源：考試大來源：考試大的美女編輯們來源：考試大的美女編輯們
從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存
（7）編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）
更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）
應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）
管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核來源：考試大本文來源:考試大網(wǎng)www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
（8）裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。