三、判斷題
1.√
【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的法律特征。如果甲個人獨資企業(yè)的資金足夠支付貨款，那么該個人獨資企業(yè)是可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任的，否則，甲個人獨資企業(yè)的投資人須對個人獨資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
2.√
【解析】本題考核點為分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的一個分支機構(gòu)，不具備法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。
3.√
【解析】本題考核點為股東大會的職權(quán)。股份有限公司股東大會的職權(quán)與有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)基本相同。但有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時，須由股東會作出決議。而在股份有限公司，股東可以依法自由轉(zhuǎn)讓出資，不須經(jīng)股東大會批準。
4.×
【解析】本題考核點為中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額的比例問題。這是本章重點內(nèi)容之一。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以下的(含300萬)，注冊資本應(yīng)占投資總額的7/10。所以本題中該企業(yè)的投資總額在300萬美元以下，注冊資本為150萬美元，僅占1/2，不符合規(guī)定。
5.×
【解析】本題考核點為和解整頓制度的特點。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，和解整頓并非法院作出破產(chǎn)宣告的必經(jīng)程序，是否和解完全依債務(wù)雙方當事人意思而定。
6.√
【解析】本題考核點為前手行使追索權(quán)的通知問題。持票人應(yīng)當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。持票人未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。
7.√
【解析】本題考核點為要約邀請的概念。要約邀請的目的是邀請他人向自己發(fā)出要約，自己如果承諾才成立合同。要約邀請?zhí)幱诤贤臏蕚潆A段，沒有法律約束力。
8.√
【解析】本題考核點為效力待定合同允許采取的補救措施。
9.×
【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具時間。采用交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時間為收到貨款的當天。本題中，甲企業(yè)應(yīng)于2月10日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
10.×
【解析】本題考核點為為企業(yè)所得稅可扣除項目的確認。納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。
四、簡答題
1.【答案】
(1)注冊資本在投資總額中的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，投資總額在3000萬美元以上的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/3。本題符合規(guī)定的注冊資本應(yīng)為1667萬美元。
(2)出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，雙方第一期出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清，而不是4個月內(nèi)。
(3)出資方式不合法。根據(jù)規(guī)定，任何一方不得用合資企業(yè)的名義所貸的款作為出資，而雙方在合同中作了這樣的約定。
(4)董事會組成不合法。根據(jù)規(guī)定，若董事長由一方擔(dān)任，則副董事長應(yīng)由另一方委派，不能出現(xiàn)董事長與副董事長均為相同一方委派的情況。本案中，董事長由外方委派，因而副董事長就應(yīng)由中方委派，合同中約定的副董事長可由外方也可由中方委派是錯誤的。
(5)合資企業(yè)合同約定有關(guān)注冊資本的增加或減少不合法。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)在合營期內(nèi)不能減少其注冊資本，因而該條款中有關(guān)注冊資本減少的約定是錯誤的。此外，根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)注冊資本的增加必須由出席董事會會議的董事一致通過方可做出決議。因而該款所約定的有關(guān)注冊資本的增加須2/3董事同意才可通過是違法的。
2.【答案】
(1)購進空調(diào)機因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進項稅額。
(2)該商場銷售空調(diào)機并負責(zé)安裝，屬于混合銷售行為。收取的安裝費，應(yīng)按含稅收入并入銷售額計征增值稅。
(3)實物折扣(電子石英手表)不得從銷售額中減除，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。
(4)計算該商場當期應(yīng)納增值稅稅額：
當月進項稅額＝315000×17%＝53550(元)
當月銷項稅額＝[(3000＋200)÷(1＋17%)×300＋(2800×100＋200×100)÷(1＋17%)]×17%＝183076.78(元)
當月應(yīng)納增值稅稅額＝183076.78－53550＝129526.78(元)
1.√
【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的法律特征。如果甲個人獨資企業(yè)的資金足夠支付貨款，那么該個人獨資企業(yè)是可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任的，否則，甲個人獨資企業(yè)的投資人須對個人獨資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
2.√
【解析】本題考核點為分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的一個分支機構(gòu)，不具備法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。
3.√
【解析】本題考核點為股東大會的職權(quán)。股份有限公司股東大會的職權(quán)與有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)基本相同。但有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時，須由股東會作出決議。而在股份有限公司，股東可以依法自由轉(zhuǎn)讓出資，不須經(jīng)股東大會批準。
4.×
【解析】本題考核點為中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額的比例問題。這是本章重點內(nèi)容之一。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以下的(含300萬)，注冊資本應(yīng)占投資總額的7/10。所以本題中該企業(yè)的投資總額在300萬美元以下，注冊資本為150萬美元，僅占1/2，不符合規(guī)定。
5.×
【解析】本題考核點為和解整頓制度的特點。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，和解整頓并非法院作出破產(chǎn)宣告的必經(jīng)程序，是否和解完全依債務(wù)雙方當事人意思而定。
6.√
【解析】本題考核點為前手行使追索權(quán)的通知問題。持票人應(yīng)當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。持票人未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。
7.√
【解析】本題考核點為要約邀請的概念。要約邀請的目的是邀請他人向自己發(fā)出要約，自己如果承諾才成立合同。要約邀請?zhí)幱诤贤臏蕚潆A段，沒有法律約束力。
8.√
【解析】本題考核點為效力待定合同允許采取的補救措施。
9.×
【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具時間。采用交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時間為收到貨款的當天。本題中，甲企業(yè)應(yīng)于2月10日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
10.×
【解析】本題考核點為為企業(yè)所得稅可扣除項目的確認。納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。
四、簡答題
1.【答案】
(1)注冊資本在投資總額中的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，投資總額在3000萬美元以上的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/3。本題符合規(guī)定的注冊資本應(yīng)為1667萬美元。
(2)出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，雙方第一期出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清，而不是4個月內(nèi)。
(3)出資方式不合法。根據(jù)規(guī)定，任何一方不得用合資企業(yè)的名義所貸的款作為出資，而雙方在合同中作了這樣的約定。
(4)董事會組成不合法。根據(jù)規(guī)定，若董事長由一方擔(dān)任，則副董事長應(yīng)由另一方委派，不能出現(xiàn)董事長與副董事長均為相同一方委派的情況。本案中，董事長由外方委派，因而副董事長就應(yīng)由中方委派，合同中約定的副董事長可由外方也可由中方委派是錯誤的。
(5)合資企業(yè)合同約定有關(guān)注冊資本的增加或減少不合法。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)在合營期內(nèi)不能減少其注冊資本，因而該條款中有關(guān)注冊資本減少的約定是錯誤的。此外，根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)注冊資本的增加必須由出席董事會會議的董事一致通過方可做出決議。因而該款所約定的有關(guān)注冊資本的增加須2/3董事同意才可通過是違法的。
2.【答案】
(1)購進空調(diào)機因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進項稅額。
(2)該商場銷售空調(diào)機并負責(zé)安裝，屬于混合銷售行為。收取的安裝費，應(yīng)按含稅收入并入銷售額計征增值稅。
(3)實物折扣(電子石英手表)不得從銷售額中減除，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算繳納增值稅。
(4)計算該商場當期應(yīng)納增值稅稅額：
當月進項稅額＝315000×17%＝53550(元)
當月銷項稅額＝[(3000＋200)÷(1＋17%)×300＋(2800×100＋200×100)÷(1＋17%)]×17%＝183076.78(元)
當月應(yīng)納增值稅稅額＝183076.78－53550＝129526.78(元)